残疾人绩效总体实施服务方案服务方案
招标编号：****
投标单位名称：****
授权代表：****
投标日期：****
一、整体项目实施策略
1.1绩效评估的初始筹备
(一)项目概述与服务关键点
预算绩效管理在政府绩效管理体系中占据核心地位。通过强化预算绩效管理，能够提升预算管理效能，强化单位的支出责任，提高公共服务的品质，优化公共资源分配，并有效削减公共开支。根据财政部《预算绩效管理工作规划(2012-2015年)》，该规划倡议构建一个‘预算编制目标明确、执行过程受监控、任务完成度评估、评价结果及时回馈、反馈信息得以实际应用’的全程预算绩效管理体系，旨在实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督的无缝衔接。
《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发(2014）45号)强调：“实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用，建设阳光政府、责任政府、服务政府。”“全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。”
2018年9月1日，中共中央国务院发布了《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，意见提出：“以XXX新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持和加强党的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障”。财政部于2018年11月8日发布了《关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》（财预(2018）167号)。
我公司积极参与泰安市财政局组织的市直事业单位整体支出绩效管理服务项目第七标包的竞标。对于项目的整体支出绩效评价内容，我公司已全面理解。本次绩效评价的主体涵盖泰安市党外人士联谊服务中心、泰安市中华职业教育社等在内的共13家市直事业单位，包括泰安市老年大学（含市委老干部党校及泰安市老干部综合服务中心），以及泰安市关心下一代工作服务中心、职工服务中心、工人文化宫、青少年服务中心（青少年宫）、妇女儿童服务中心（妇女儿童活动中心）、科技创新服务中心（学会服务中心）、科技馆（青少年科技活动中心）、文联服务中心、残疾人康复中心（残疾人托养中心）和残疾人就业指导中心。
旨在通过本次绩效评估深入掌握评价对象财政资金运用的真实、合法与合规性，以及效益显现，从而促使财政资金的利用与管理标准化，并提升其使用效率。
旨在强化财政支出管控，优化支出结构，提升绩效管理工作效能，并确保财政支出绩效评估的规范化，我们依据财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预(2011)285号），针对泰安市财政局委派的13个部门的整体支出绩效评价需求，特此拟定本工作实施方案，以期提高财政资金利用效率。
(二)绩效评估的概念及其设定目的
1、财政支出绩效评价的定义
财政支出绩效评价是一项系统工程，旨在依据经济性、效率性和有效性等核心原则，采用严谨的评价手段，确立统一的评价准则。通过对财政支出活动、成本耗费及所产生的成果进行科学、公正且客观的度量与全面评估，实现实质性的预算过程管控，确保财政资金在事前、事中和事后的全方位监控，从而提升支出效益、效率与效能。
2、财政支出绩效评价目的
旨在通过绩效评价财政支出资金，推动政府对现有财政资金分配与管理模式的革新，以实现财政资源的优化配置。此举旨在不断改进和标准化预算分配过程，重塑财政支出结构，从而削减政府运营成本，提升财政资金使用的经济效益、效果和效率。最终目标是实现财政公共支出的规范化管理，进而提升政府的公共服务效能。
(三)绩效评估的关键要素
对象概览：包括泰安市党外人士联谊服务中心、泰安市中华职业教育社、老年教育领域（泰安市委老干部党校与泰安市老干部综合服务中心），以及关心下一代工作的泰安市关心下一代工作服务中心，还有职工服务领域的泰安市职工服务中心和工人文化宫。此外，针对青少年群体，有泰安市青少年服务中心（泰安市青少年宫），关注妇女儿童权益的泰安市妇女儿童服务中心（泰安市妇女儿童活动中心）。科技服务方面，涵盖泰安市科技创新服务中心（泰安市学会服务中心）和科技场馆（泰安市青少年科技活动中心）。艺术与文化服务则由泰安市文联服务中心提供，同时服务于残疾人群体的是泰安市残疾人康复中心（含残疾人托养中心）和就业指导中心等共计13家市直事业单位。
服务内容：负责协助编纂标包内各相关单位2022年度全面的单位支出绩效目标设定。
(2)负责构建并完善2022年度标包内各相关单位的整体支出绩效评价指标体系
(3)协助相关辅助单位及其上级管理部门对2022年度的项目支出绩效目标进行精细化修订与优化，从而提升编制工作的专业水准与质量。
(4)协同并支持相关部门及主管机构开展2022年度项目支出的双重监控任务
(5)协同相关辅助单位及其上级管理部门提升2022年度预算信息公开透明度，并对2021年度决算公开绩效数据进行细致梳理与优化展示。
(6)负责对单位的资产管理及会计核算等财务活动进行严谨的合法性与合规性评估，提供相应的咨询建议，并生成详细的审查报告。
(7)项目决策概述：绩效目标设定与预算编纂
(8)项目管理概述：涵盖资金管控、财务监控与执行实施等环节。
(9)项目绩效概述： - 产出指标：包括已完成任务的数量、质量和进度。 - 经济效益评估：涉及收入、利润及税收的增长情况。 - 社会效益分析：涵盖教育、环保、健康和就业等多个领域的影响。 - 群众满意度测评：衡量项目实施对公众满意度的提升程度。
(四)绩效评估的基础和指导原则
1、开展绩效评价工作的依据
(1)《财政支出绩效评价管理办法》 （财预(2011）285号)；
(2)《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预(2011）416号)；
(3)《预算绩效管理工作考核办法（试行）》（财预(2011）433号)；
(4)《预算绩效管理工作规划(2012-2016)》（财预(2012）396号)；
(5)《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预(2013）53号)；
(6)《关于深入推进地方预决算公开工作的通知》（财预(2014）36号)；
(7)《中华人民共和国预算法》；
(8)依据现行的省财政厅与泰安市级以及市财政局的绩效管理制度规定。
2、绩效评价标准依据
(1)国家相关法律、法规和规章制度；
(2)国民经济与社会发展规划及方针政策，由各级政府制定并实施
(3)制度与工作规程：财政部门所确立的绩效评价管理体系
(4)概述：部门（单位）的职能职责、中长期战略规划与年度执行计划
(5)概述涉及的行业政策、标准体系以及专业技术规定
(6)以下是所需提交的材料清单： 1. 部门（单位）预算申报的详细文档及相关法律依据批准的预算文件； 2. 地方政府申请专项转移支付资金的专项申报资料。
(7)部门（单位）年度决算报告；
(8)年度预算执行情况的审计部门审查报告
(9)其他相关资料。
3、绩效评价的原则
(1)坚持真实、科学、公正的原则；
(2)坚持综合绩效评价的原则；
(3)坚持定量分析与定性分析的原则；
(4)秉承将绩效评价与工程支出管理相融合的理念。
(5)我们遵循事前、事中、事后的绩效评价全程实施原则。
(五)新的评估方法与指标
依据财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》，绩效评价的主要手段包括成本效益分析、对比评估、因素分解法、最低费用策略以及公众意见测评等多种方法。
1、成本效益分析法
该方法旨在通过对比特定时期的支出与效益，评估绩效目标达成的进度。它依据预设的预算支出目标，对产生的效益与投入的成本进行比较。然而，其应用范围有限，主要适用于成本和效益核算明确的项目，例如公共工程项目。对于侧重社会效益的支出项目，通常不建议采用此种评估手段。
2、比较分析法
该方法涉及对绩效目标达成情况与实际成效、历史趋势与当前状况，以及同类支出在各部门和地区间的对比综合评估，以衡量绩效目标的实现度。此种策略在财政项目资金管理中尤为常见，往往借助实例剖析来进行评价。
3、因素分析法
该方法旨在通过对影响绩效目标达成及实施成果的内外部因素进行全面剖析，评估绩效目标的实现进度。众多支出项目倾向于采用因素分析法，通过赋予各相关因素相应的权重，来进行综合性评估。
4、最低成本法
该方法旨在评估那些效益明确但难以量化的一系列同类项目实施的成本效益，通过与绩效目标的达成情况进行比较。在应用最低成本原则时，关键在于明确每个项目的产出与成果，并可能结合其他评价手段，以实现全面而公正的绩效评价。
5、公众评判法
该方法主要依赖于专家评估、公众意见调查以及样本统计，旨在评估财政支出的效益并衡量绩效目标的达成情况。针对那些难以量化效益的开支项目，可采取专家评审并配合公众问卷调查，以此来评价其社会效益，适用于对公共设施，特别是由政府部门和财政资金支持的建设项目进行评价。
整体外包绩效评价流程，包括方案设计、指标设定、信息采集、实地评估、社会调查、数据分析与整合以及报告编制等工作，确保以公开、公平的方式选择合适的第三方服务机构进行执行。
依据评价指标和工作需求，针对具体的评价内容及各阶段，我们可采取如下资料获取与评估手段。
1、方法追踪与考核评估：业务管理部门在日常管理数据的获取上相对完整，能够充分挖掘和利用单位内部资源，同时结合项目单位的常规性考察，这些数据作为项目评价的重要参考依据之一。
2、实施现场评估：依据既定评价指标与工作规定，现场通过实地考察、调查核实、复查等方式，收集并系统整理相关数据和资料，内容涵盖被评价对象的基本详情、财政资金运用状况以及评价指标体系所需的所有文档。通过对基础资料的详细核查，确保数据的全面性和准确性，以及指标定义的一致性。随后，对获取的信息资料运用专业方法进行分类、整理和深度分析，并根据预设的评价标准进行评分操作。
3、项目评价实施：确定调查目标群体，精心设计相关评价指标的调查问卷。通过定量问卷调查，对各项评价内容的完成度进行评分，以此分数评估绩效目标达成状况，作为项目评价的重要参考依据。
4、实施专业人员与专家联合评审机制：针对绩效评价中专业性要求高的环节，我们采取了部门内部专业人员与外部聘请的专家和具备资质的中介机构协同评价的方法。他们会对相关技术指标进行实地测试、核查和评估。
(六)绩效评价措施
绩效评估的基石在于资料的搜集，其详细举措如下：
1、文件检查
文件审查作为信息采集的重要手段，能提供丰富的资料类型，包括但不限于项目绩效总结报告、受益者满意度评估结果，以及政府的优惠政策指南：如对会计资料中预算资金收支行为的合规性核查，涉及项目单独核算原则、专项资金专款专用要求、原始凭证的合规性和资金收支的合法性等。在开展绩效评估的初始阶段，明确文件的类别、来源地及其获取便捷性至关重要，以确保文件检查方法在经济效益上的合理性。
2、文献分析
文献分析的首要任务是对业务关联文献进行详尽查阅与评估，通过对相关历史资料的探究，为评价者提供丰富的信息来源。然而，这一过程的关键在于对文献内容的可信度进行严谨检验，确保信息的客观性以及描述的全面性。
3、问卷调查
问卷调查作为信息采集手段，旨在从个体或集体中获取详尽且精确的数据，尤其针对特定问题。其实施途径多样，涵盖函询、在线调查以及电话确认等。通常情况下，问卷数据需借助计算机进行处理，并依赖于调查者对问题内容的深入理解。尽管在问卷设计与答复分析过程中可能面临复杂性和时间消耗，但若运用得当，问卷调查不失为一种高效的工具。
4、访谈
访谈的本质在于双向的信息获取，主要通过问答形式进行。绩效评估工作中，访谈占据核心地位，根据评估进程的不同阶段，实施多样化访谈策略。初期倾向于非结构化访谈，通过开放式提问探寻事实和交流讨论；随后则是结构化访谈，借助封闭式问题清单进行深入探讨。访谈过程中，我们致力于收集翔实资料，记录被评价者的观点、态度以及宝贵的建议。
访谈作为一种有效的信息收集手段，贯穿于计划与调查全程，主要目标是获取与评价目标相关的文件、意见和创新思维，以验证通过其他途径获得的数据和事实。访谈方法灵活多样，既可以一对一访谈，也可进行集体交流。为了确保信息的全面性，访谈对象应涵盖各职位、观点和洞察力的代表性人物。
在进行访谈时，首要任务是策划，目标是搜集与各类意见相关的详细事实和信息。在获取访谈内容前，确保充分准备。访谈结束后，务必对结果进行系统性的整理与记录，以便后续的深入分析和质量核查。在分析过程中，应对谈话内容进行分类或主题划分，提炼出信息的共性线索和相互支持的事项。
5、研讨会
在绩效评价的不同阶段，建议组织召开研讨会。研讨会的功能包括但不限于：
(1)获取对某专业领域的了解；
(2)分享项目管理的卓著成果与实践经验，详述实现的产出与效益，并探讨相应的优化策略。
(3)通报不同的观点和意见。
该方法的独特价值在于汇集了具有多元知识和见解的个人，共同深化对问题领域的理解。
6、焦点小组
焦点小组研讨：通过聚集特定群体，深入探讨特定议题或事项，主要目标是收集定性数据。这种方法有助于从服务对象或其他利益关联者那里获取关于项目实施详情及政府项目效应的见解。
7、观察
绩效评估中，观察法的应用相对较少。其核心功能在于深入剖析操作流程，通过获取专业人员的观点和检验假设，以实现对实践操作的深度理解。
(七)项目评估要点
项目支出绩效评价内容：
(1)1. 科学抉择：着重评估其必要性（政策依据）的合理性与可行性（政策完善）的可行性。2. 绩效导向：对明确性和合理性目标进行全面的评价。
(2)1. 资金管控：主要包括资金分配的合理性与资金使用效果的评估。2. 项目实施：着重考察执行规程的完善性，如组织体系的健全和管理流程的严谨与标准化程度。
(3)项目绩效。一是项目完成。围绕完成数量、质量、时效、成本评价。二是项目效益。围绕经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益、公平效率、使用效率、服务对象满意度评价。
部门整体支出绩效评价内容：
(3)综合管理。一是债务管理。围绕债务还本付息评价。二是非税收入执收情况。围绕非税收入征收、上缴评价。三是政府采购实施计划。围绕政府采购实施计划编制、执行评价。四是资产管理。围绕资产管理信息系统建设、资产清查、资产报表上报情况评价。五是内部控制管理。围绕内部控制制度设置和执行情况评价。六是信息公开。围绕预算公开、决算公开、绩效信息公开评价。七是绩效评价。围绕评价项目覆盖率、评价层次、评价结果报告、整改完成率评价。八是依法接受财政监督。围绕是否按照要求开展自查自纠、重点检查发现违规违纪问题、存在问题是否整改到位评价。九是整体效益。围绕整体项目绩效评价结果、部门职能完成情况评价。
(八)准备工作
(1)评价工作组的组织工作
1、选定评估目标：明确财政支出项目的选定及执行机构，包括泰安市党外人士联谊服务中心、泰安市中华职业教育社等在内的13家市直事业单位，具体涵盖：泰安市老年大学（含市委老干部党校及老干部综合服务中心）、泰安市关心下一代工作服务中心、职工服务中心、工人文化宫、青少年服务中心（青少年宫）、妇女儿童服务中心（妇女儿童活动中心）、科技创新服务中心（学会服务中心）、科技馆（青少年科技活动中心）、文联服务中心、残疾人康复中心（残疾人托养中心）以及残疾人就业指导中心。
2、确定绩效评价指标体系
绩效评估体系的核心要素在于衡量目标达成情况的度量标准。依据应用领域和特性的区别，可分为通用评价指标与定制指标，以及量化指标与质性指标。在设定绩效评价指标时，必须遵循一系列基本原则。
1.绩效目标的相关性要求：必须直接关联目标并准确体现其实现进度。
2.强调重要性：优选具有高度代表性和精准体现评价需求的关键指标。
3.设定可比性准则：针对同类评价对象，确立统一的绩效评价标准，以确保评价结果的互评性与公正性。
4.整合性准则：兼顾量化与质性评价，全面展示财政支出对社会效应、经济效益、环境效益及长远持续影响的综合体现。
5.强调经济实用性：力求简明易懂与实践便捷，选取的数据需兼顾现实约束与操作可行性，务必遵循成本效益考量。
3、绩效评估体系构架分为通用评价指标与特有指标两个部分。
1.通用评估标准是指适用于所有评价对象的一系列指标，主要包括预算的编制与执行效率、财务管理水平、资产的配置、运用、处置及其收益管理，以及社会和经济效益的表现。
2.个性指标特指针对各部门或项目的特定标准，作为衡量不同预算单元或项目绩效的适用评价要素。
绩效评价指标体系的内容由财政部门主导统一制定共性指标，而个性指标则在财政部门与预算部门的协同下确立。两种指标相互补充，共同构建了完整的评价体系。
绩效评价体系的架构主要包括分级指标、指标权重分配以及明确的评分准则。
绩效评估体系采用分级结构设计，包括一级指标，进一步划分为二级子指标，后者又可能进一步拆分为三级详细指标。指标层级的数量依据评价内容的复杂性灵活设定，但最低要求应达到三级划分。
财政部门发布的绩效评价指标体系参考样表中的一级和二级评价指标，其具体内容应严格遵循，原则上不允许进行调整。然而，对于三级和四级评价指标，各绩效评价实施单位可根据自身的实际需求进行适当的增删或调整。
权重分配体现了各特定指标的分值占比，象征其在评估体系中的关键程度。一级和二级评价指标的权重通常保持不变；然而，三级和四级指标的权重则具有可调整性，可根据指标具体内容进行适当地配置调整。
绩效指标的设定值依据或参考框架通常包含以下要素：
绩效基准设定：依据预先规划的指标，包括目标、计策、预算与定额等数据作为衡量标准。
绩效标准参考：依据国家公开发布的行业指标数据设定的行业规范标准。
历史基准：即依据过往同类别指标的统计数据设定的绩效考核标准。包括财政部门认可的其他相关标准。
4、制定社会调查工作计划及构建评估工作实施方案
工作方案概述：本项目旨在设计一份详尽的社会调查计划，其内容包括明确调查目标，规划调查对象范围，选择适宜的调查手段，规定样本抽取策略，详细规划问卷设计和访谈大纲，以全面了解相关利益方的需求与情况。
5、成立评价工作组
本次项目组成员，由我公司资深审计团队构成，每位成员均具备丰富的财政绩效评价实践经验。项目的关键角色，包括负责人、技术主管和项目经理，皆持有注册会计师的专业资格。这确保了我们拥有坚实的人力资源基础，以高效保质保量地推进项目实施。
6、组织评价团队的专业技能培训：针对项目特定需求，我们在启动评价活动前，为评价小组成员进行了详尽的专题培训。内容涉及财政支出绩效评价的目标、基本原则、实施方法以及相关注意事项；同时，我们详细讲解了工作底稿的编制，主要包括财政资金收支明细表、评价流程表、评分标准表、满意度调查问卷及汇总表格。（提供配套样本：财政资金收支明细表模板、评价流程表模板、评分表模板、满意度调查问卷模板）
7、财政管理部门向项目主管单位及项目执行机构发布评价通知书，同时附上自我评估报告的样本模板。
8、通过对评价对象的初步调研，涉及的关键要素包括：项目责任单位（管理部门）与执行机构，以及项目的直接受益人群。我们着重收集项目实施的政策环境和相关政策法规，这些信息主要来源于财政业务主管科室和项目的实施方提供的核心数据资料。
(2)工作组需要准备的资料
按照评价工作标准，评价工作组需进行如下预备工作：
1、收集受评价项目实施的政策文件背景。
2、旨在理解项目实施的评估目标，即预算项目在申请立项时所设定的预期目标及预期达成的成效，这些关键信息主要来源于财政部门的相关业务科室和项目的执行机构。
3、界定项目责任主体（管理部门）与执行机构（承办部门），并深入剖析项目涉及的利益相关方，主要包括直接收益单位和间接收益单位，以及其他相关权益方。
4、考察项目资金分配与流转的关键节点，以及资金管理的重点环节。
5、针对项目特性，我们将决定采用全面评估抑或抽样评估。若选择抽样评估，其具体细节需明确：包括全面覆盖的范围、预设的样本容量，以及抽样方法。在对项目执行机构的资金和实施内容进行调查时，务必做到100%的详尽分析；而对于享受专项基金的单位的满意度调查，抽样评价点的资金规模应不少于项目财政拨款总额的30%，评价点数量至少占项目点总数的10%，并且现场评价点至少设置5个。若项目点总数少于5个，则需对所有点进行评价。
6、评价工作组针对各个项目定制相应的评价指标体系，鉴于项目性质的多样性，指标设置会有所区别，应依据项目的行业特性和经济属性来确定其专属的指标体系。
7、设计并确立针对定性评价指标的评估手段，聘请相应的专家进行评审，明确所需的评价依据及相应的评分标准。
8、编制受评价单位应准备的资料清单。
9、明确专项资金受益单位的调查目标，详细规划调查问卷的内容结构，包括关键指标的设计；同时设定明确的评价标准与评估方法，并对各项指标规定相应的评分细则。
10、设计并制定详细的现场问卷调查计划，同时编制调查问卷内容
(3)项目实施单位（承办单位）自评价
1、项目执行机构依据财政部门签发的绩效评价通知，着手整理相关文档，主要包括项目实施的政策依据文件、立项与预算申请文件，以及单位内部对项目财务管控的相关记录。
2、研究项目执行的政策环境与相关政策法规，详尽剖析涉及的专项资金受益单位，以及明确界定直接受益人与间接受益人的身份，同时考察其他相关利益方的影响。
3、针对项目的行业特性和经济属性，构建相应的评估指标体系。
4、项目自我评估依据明确的评价框架展开，其核心一级指标包括：项目决策(权重30%)，项目管理(30%)，以及项目效果(40%)。项目决策部分进一步细分为绩效目标(占比10%)和预算编制(20%)两个二级子项；项目管理则拆分为资金管理(10%)，财务管理(5%)，与组织实施(15%)三个子项；项目效果评价涵盖产出(15%)，效果(15%)，以及公众满意度(10%)。所有二级指标均进一步细化为24个三级评估标准。评价小组针对每个三级指标独立打分，最终汇总所有得分，得出项目的综合绩效评价结果。
5、依据财政部门颁发的评价报告样本，编撰自我评估报告。
6、绩效评价工作组进场前，提交自评报告。
1.2绩效评估体系与执行流程
(一)绩效评估体系详解
财政支出绩效评估务必遵循严谨且标准化的操作流程，以确保评价结论的公正与客观。这一流程划分为四个关键步骤：初始筹备、实地考察、报告编制及结果运用。详细的操作规程阐述如下：
(1)前期准备
1、评价工作组的组织工作
1)选定评估目标：明确财政支出项目的选定及执行机构，包括泰安市党外人士联谊服务中心、泰安市中华职业教育社等在内的13家市直事业单位，具体如下： - 泰安市老年大学（兼具市委老干部党校及市老干部综合服务中心职能） - 泰安市关心下一代工作服务中心 - 泰安市职工服务中心 - 泰安市工人文化宫 - 泰安市青少年服务中心（青少年宫） - 泰安市妇女儿童服务中心（妇女儿童活动中心） - 泰安市科技创新服务中心（学会服务中心） - 泰安市科技馆（青少年科技活动中心） - 泰安市文联服务中心 - 泰安市残疾人康复中心（残疾人托养中心） - 泰安市残疾人就业指导中心
2)确定绩效评价指标体系
绩效评估体系的核心要素在于衡量目标达成情况的度量标准。依据应用领域和特性的区别，可分为通用评价指标与定制指标，以及量化指标与质性指标。在设定绩效评价指标时，必须遵循一系列基本原则。
1.绩效目标的相关性要求：必须与目标紧密相连，有效体现目标达成的进度。
2.强调重要性：优选具有高度代表性和精准体现评价需求的关键指标。
3.设定可比性准则：针对同类评价对象，确立统一的绩效评价标准，以确保评价结果的互评性与公正性。
4.整合性准则：兼顾量化与质性评价，全面展示财政支出对社会效应、经济效益、环境效益及长远持续影响的综合体现。
5.强调经济实用性：力求简明易懂与实践便捷，选取的数据需兼顾现实约束与操作可行性，务必遵循成本效益考量。
3)绩效评估体系构架分为通用评价指标与特有指标两个部分。
1.通用评估标准涵盖适用于所有评价对象的维度，其中包括预算的编制与执行效率、财务管理水平、资产的配置、运用、处置及其收益管理，以及社会和经济效益的综合考量。
2.个性指标特指针对各部门或项目的特定标准，作为衡量不同预算单元或项目绩效的适用评价要素。
绩效评价指标体系的内容由财政部门主导统一制定共性指标，而个性指标则在财政部门与预算部门的协同下确立。两种指标相互补充，共同构建了完整的评价体系。
绩效评价体系的架构主要包括分级指标、指标权重分配以及明确的评分准则。
绩效评估体系采用分级结构设计，包括一级指标，进一步划分为二级子指标，后者又可能进一步拆分为三级详细指标。指标层级的数量依据评价内容的复杂性灵活设定，但最低要求应达到三级划分。
财政部门发布的绩效评价指标体系参考样表中的一级和二级评价指标，其具体内容应严格遵循，原则上不允许进行调整。然而，对于三级和四级评价指标，各绩效评价实施单位可根据自身的实际需求进行适当的增删或调整。
权重分配体现了各特定指标的分值占比，象征其在评估体系中的关键程度。一级和二级评价指标的权重通常保持不变；然而，三级和四级指标的权重则具有可调整性，可根据指标具体内容进行适当地配置调整。
绩效指标的设定值依据或参考框架通常包含以下要素：
绩效基准设定：依据预先规划的指标，包括目标、计策、预算与定额等数据作为衡量标准。
绩效标准参考：依据国家公开发布的行业指标数据设定的行业规范标准。
历史基准：即依据过往同类别指标的统计数据设定的绩效考核标准。包括财政部门认可的其他相关标准。
3)制定社会调查工作计划及构建评估工作实施方案
工作方案概述：本项目旨在设计一份详尽的社会调查计划，其内容包括明确调查目标，规划调查对象范围，选择适宜的调查手段，规定样本抽取策略，详细规划问卷设计和访谈大纲，以全面了解相关利益方的需求与情况。
4)成立评价工作组
本次项目组成员，由我公司资深审计团队构成，每位成员均具备丰富的财政绩效评价实践经验。项目的关键角色，包括负责人、技术主管和项目经理，均持有注册会计师的专业资格。坚实的人员配备是确保本项目高效、高质量完成的基石。
5)组织评价团队的专业技能培训：针对项目特定需求，我们在启动评价活动前，为评价小组成员进行了详尽的专题培训。内容涉及财政支出绩效评价的目标、基本原则、实施方法以及相关注意事项；同时，我们详细讲解了工作底稿的编制，主要包括财政资金收支明细表、评价流程表、评分标准表、满意度调查问卷及汇总表格。（提供配套样本：财政资金收支明细表模板、评价流程表模板、评分表模板、满意度调查问卷模板）
6)财政管理部门向项目主管单位及项目执行机构发布评价通知书，同时附上自我评估报告的样本模板。
7)项目背景与主体调查：首先，我们对评价对象进行了详尽的初步考察，涵盖了项目管理的核心部门——项目主管单位和执行机构，以及直接受益的相关方。同时，我们搜集了项目的政策渊源以及适用的规章制度，这些关键信息主要来源于财政业务专责科室和项目实施单位的支持提供。
2、工作组需要准备的资料
按照评价工作标准，评价工作组需进行如下预备工作：
1)收集受评价项目实施的政策文件背景。
2)旨在理解项目实施的评估目标，即立项预算时所提出的预期目标与预设的成果，关键信息来源于财政部门的相关业务科室及项目的执行机构。
3)界定项目责任主体（管理部门）与执行机构（承办部门），并深入剖析项目涉及的利益相关方，主要包括直接收益单位和间接收益单位，以及其他相关权益方。
4)考察项目资金分配与流转的关键节点，以及资金管理的重点环节。
5)针对项目特性，我们将决定采用全面评估抑或抽样评估。若选择抽样评估，其具体细节需明确：包括全面覆盖的范围、预设的样本容量，以及抽样方法。在对项目执行机构的资金和实施内容进行调查时，务必做到100%的详尽分析；而对于享受专项基金的单位的满意度调查，抽样评价点的资金规模应不少于项目财政拨款总额的30%，评价点数量至少占项目点总数的10%，并且现场评价点至少设置5个。若项目点总数少于5个，则需对所有点进行评价。
6)评价工作组针对各个项目定制相应的评价指标体系，鉴于项目性质的多样性，指标设置会有所区别，应依据项目的行业特性和经济属性来确定其专属的指标体系。
7)设计并确立针对定性评价指标的评估手段，聘请相应的专家进行评审，明确所需的评价依据及相应的评分标准。
8)编制受评价单位应准备的资料清单。
9)明确专项资金受益单位的调查目标，详细规划调查问卷的内容结构，包括关键指标的设计；同时设定明确的评价标准与评估方法，并对各项指标规定相应的评分细则。
10)设计并制定详细的现场问卷调查计划，同时编撰科学严谨的调查问卷
3、项目实施单位（承办单位）自评价
1)项目执行机构依据财政部门签发的绩效评价通知，着手整理相关文档，主要包括项目实施的政策依据文件、立项与预算申请文件，以及单位内部对项目财务管控的相关记录。
2)研究项目执行的政策环境与相关政策法规，详尽剖析涉及的专项资金受益单位，以及明确界定直接受益人与间接受益人的身份，同时考察其他相关利益方的影响。
3)针对项目的行业特性和经济属性，构建相应的评估指标体系。
4)项目自我评估依据明确的评价框架展开，其核心一级指标包括：项目决策(权重30%)，项目管理(30%)，以及项目效果(40%)。项目决策细分为绩效目标(占比10%)和预算编制(20%)两个二级指标；项目管理则拆分为资金管理(10%)，财务管理(5%)，与组织实施(15%)；至于项目效果，进一步划分为产出(15%)，效果(15%)，以及公众满意度(10%)。所有这些二级指标均进一步细化为24项三级评估标准。评价小组针对每个三级指标独立打分，然后汇总所有分数，最终得出项目的绩效评价总评分。
5)依据财政部门颁发的评价报告样本，编撰自我评估报告。
6)绩效评价工作组进场前，提交自评报告。
(2)现场评价
1、系统性地搜集并整理用于评估的必要基础数据，随后进行深入的分析
(1)以下是关于项目主管与实施机构的绩效自我评估报告，详细内容涵盖如下方面： 1. 项目概述：介绍项目的基础信息。 2. 部门职能与发展规划：阐明部门或单位的核心职责与未来发展蓝图。 3. 预决算管理：呈现预决算的情况以及财务规划。 4. 项目立项背景与依据：回顾项目启动的合法性和合理性。 5. 绩效目标设定与调整：明确设定的目标及其调整过程和理由。 6. 年度目标执行总结：回顾并评估预算年度内目标的完成情况。 7. 实际业绩评价：依据计划目标，对实际成果进行客观评估。 8. 未达成目标的分析：深入剖析未能实现目标的具体原因。 9. 改进工作的策略与建议：提出针对未来改进的可行方案和意见。
(2)涵盖项目立项审批、概算编制、招标投标以及验收等各阶段实施过程的相关文件资料。
(3)财务报告，详列项目资金投入与支出的报表、账簿以及相关凭证资料。
(4)提供项目执行完毕后所取得的经济效益、社会效益、环境效益及可持续影响的详细报告。内容涵盖：项目成果的产出量、品质、执行效率与及时性、成本控制结果，以及服务接收方的满意度评估；同时，还包括经济发展项目所带来的效益和运作效率数据。
(5)按评价工作组提供的资料清单，准备其他相关资料。
2、现场重点分析调查和评价的主要内容
(1)项目决策评价
①项目的关键考察点包括：目标设定的详尽度（涉及数量、质量、功能及收益群体满意度），以及经济效益、社会效益、环境效益和可持续效益的清晰度。这涉及到审阅项目申请和批准文件，查询相关部门预算资料，以及与主管机构进行深入会谈，以便全面理解项目的预期目标。评价过程将依据预设的'评估准则'进行定性评估。
②任务目标：评估项目绩效目标与实际财务投入的一致性。通过对文件资料、官方批准文件以及座谈会获取的项目目标信息，与项目的实际花费进行对比分析，确认支出路径是否切实支持既定目标的实现。
③项目预算的有效性评估：考察预算分配的合理性、中期调整的效益以及剩余资金的管理。指标得分计算公式为：比值 = (年初预算与执行中追加预算之和 - 中期评估调整减少的资金 - 项目结余注销资金) / 项目预算总额，其中项目预算总额不包括当年中央和省级专项拨款部分。
④合理性评估：项目实际支出与部门职能及年度工作任务的契合度，通过审视部门职责与年度工作规划，对项目需求的必要性和充分性进行定性评估。
⑤项目资金需求的预算编制测算策略：相关部门（单位）已确立了严谨的评估方法与基准，确保在年初预算编纂阶段，预算金额的估算基于明确的计算依据。
(2)项目管理评价
①资金管理：使用范围：重点检查是否专账核算，是否截留、挤占、挪用专项资金。现场查账，未专账核算的本指标不得分，存在截留、挤占、挪用专项资金的行为视为未专款专用，本指标不得分。支付依据：重点检查是否提供合法票据，是否虚列项目成本，是否进行大额现金支付等，现场查账，未提供合法票据、虚列项目成本、进行大额现金支付占项目资金比重超过5%的，为“不合规”；出现上述行为的为“合规”，多个项目点，按发现的违规资金总额除以现场评价项目点项目资金总额计算。项目资金包括财政投入资金和项目实施单位自筹资金。开支标准：重点检查资金开支是否按规定标准执行，现场查账，超标准支付资金占项目资金比重超过5%的，为“不合规”；出现上述行为的为“合规”，多个项目点，按发现的违规资金总额除以现场评价项目点项目资金总额计算。项目资金包括财政投入资金和项目实施单位自筹资金。
②财务管理：财务制度：现场查阅项目点的制度文件情况；检查岗位分设、印鉴管理情况：检查资金支付审批、申报款项依据是否完备。现场检查，项目点制定财务管理制度、进行财务岗位分设、印鉴管理规范，有支付审批程序且付款依据完备的为“规范”；相关制度完备但执行不到位的为“较规范”；无相关管理制度的，为“不规范’。会计核算：会计核算是否规范，符合会计管理要求，现场检查，项目点未发现错账、漏帐，会计科目使用正确，会计凭证填报规范的为“规范”；出现上述问题，但金额不超过项目资金的5%的为“较规范”；超过5%的，为“不规范’。多个项目点，按发现的违规资金总额除以现场评价项目点项目资金总额计算。
评估项目点的制度文件完整性；核查岗位职责划分与印鉴管理制度执行情况；审查资金支付审批流程及申报款项凭证的完备性，同时检验财务内部控制体系的健全性，确认账务处理时效、会计核算规范性，以及内部管理制度对于保障财政资金安全和专款专用的有效性。此外，还需确认单位是否已建立完善的财务规章制度，以及是否对项目投资实施单独核算，确保投资成本计算的准确性。
③项目执行管理： - 项目实施计划：核查部门（单位）是否制定了切合实际的行动计划，通过现场审阅，评估计划的科学性和合理性。 - 计划执行情况：确认部门（单位）是否按计划推进项目，通过查阅文件、内部审批文档及财务记录，对比实施进度，考察计划完成的及时性。 - 预算执行效率：计算结转结余率，即结转结余总额（以决算数据为准）与年初预算的比例，仅适用于非行政运作项目。结转结余总额为年度内结余和结转资金之和。 - 追加预算处理：项目如有追加预算，将影响评分。 - 项目管理措施：考察部门（单位）是否针对项目特性建立了有效的管理机制，如工程类项目是否实施监理制和项目法人制，以及日常监督等。通过检查相关文件、会议记录，关注管理程序、招投标、工程监理、信息公开、采购流程、合同管理和决策审议等制度的严谨执行。 - 管理措施执行严谨度：深入审查执行文件和会议记录，核心检验管理程序、采购、监理、公开公示、采购、合同管理以及单一事项决策等制度的严格遵循程度。
(3)项目效果评价
①项目执行概况：实际完成的项目量、质量与进度，对照立项时设定的目标；项目是否已顺利完成并通过验收，以及在整个实施过程中是否遵循法律法规，无任何违规行为。
②质量达标情况：是否达到预设验收标准及设计目标?
③完成进度：是否按规定时限完成。
④评估指标：功能实施完成度（规划达成率）、服务保障效能、公众满意度（受益群体反馈）、投资效益（是否控制在预算内）。还需关注是否存在资源重叠、过度投入或资金浪费的现象。
⑤评估方法：通过实施现场满意度问卷调查，结合专家定性评价指标，对享受专项资金的单位进行详实的反馈汇总。
3、现场核实、分析基础数据并计算评价指标
评价小组依据被评审机构提交的基础信息，严谨核查数据的完整性、准确性及指标口径的一致性，据此制作评价流程记录，并由被评审方进行盖章确认。随后，通过对评价工作备忘录和问卷调查结果的综合评估，对各项评价指标进行评分，最后汇总得出总分。
(3)撰写报告
1、绩效评价报告的书写要求
绩效评估报告应具备完整性，数据精确，逻辑严谨，事实确凿，并确保建议与措施的可行性。其核心内容涵盖以下部分：项目概述与背景介绍，绩效评价指标体系与明确的评价标准，基础数据收集的详实过程，项目管理和资金运用的详细阐述，评价指标的评分明细，项目为达成绩效目标所实施的关键举措，以及支出绩效目标的达成情况。此外，还包括问题及其成因的深入剖析，评价结果的分级划分，最终的评价结论与改进意见，以及评价团队的构成信息。
2、绩效评价报告的形成
完成评价报告的初步撰写后，工作组对内部内容进行严谨评审，随后对整理和修订过的报告提交至财政局进行二次审核，最终形成正式的绩效评价报告。
(4)结果应用
财政局依据绩效评价结果，针对报告中揭示的问题与建议，向预算管理单位（部门）发出整改通知，并要求其提交整改反馈。整改完成的情况将被财政局公开，作为编制下一年度单位（部门）预算的重要参考依据，从而可能对相关预算项目进行相应的调整。
(二)绩效评估进度
根据合同约定，供应商需在自合同签署之日起三十个工作日内向采购方提交符合标准的绩效管理服务成果报告。
针对本项目工作期限要求作出以下时间安排：
泰安市财政局项目绩效评价时间计划表
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