政府投资项目审计服务采购服务方案和内部质量管理制度投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

服务方案

和内部质量管理制度方案

服务方案

第一章项目概况

一、概述项目基本情况

审计局计划通过公开的政府采购竞争性磋商机制，甄选优质供应商参与相关事务。其主要涵盖审计服务范围，包括但不限于项目跟踪审计、决算审计、专项审计调查以及接收到的任务等投资审计职责。审计服务项目的具体内容依据年度审计规划设定，执行过程中如遇特殊情况，将遵循既定程序进行适时调整。最终审计项目的数量及总额将以实际提交审核的数据为准。

年度预算经费：120万元，项目服务合同有效期为三年期。

二、全面审计策略与实施蓝图

(一)服务模式

在保障审计服务品质的过程中，我公司实施了'三位一体'的后期服务体系。

1、定员跟踪与现场跟踪相结合。

2、单项结算审计与财务收支审计相结合。

3、工程跟踪审计与基础审计制度相结合。

构建一种集审计、造价与管理于一体的综合管理模式，致力于为业主提供建设工程全周期的依法审计、造价管控以及专业的管理咨询服务。

(二)服务宗旨

1、秉承服务性、公正性、独立性和科学性的核心理念，我们积极响应并全面执行国家关于建设工程审计的相关法规，严守《工程造价咨询合同》的条款以及公司内部的审核规程，致力于在法律框架内确保建设单位及所有相关方的合法权益得到合法维护。

2、严谨规划和监控工程投资执行，实施即时的防弊纠偏措施，防止超出预算与设计规模，以此优化建设投资效益，确保其最大化的实现并真实反映投资成效。

3、负责监控与评估项目的内部控制体系及其管理制度的执行情况，对项目实施全程进行跟踪审计，详细记录各个环节的运行状况。在项目实施过程中，识别并提出改进措施以修正任何偏离预期的行为，迅速处理并解决可能产生的争议。致力于优化工程成本，提升投资效率，有效防止投资决策失误及其可能带来的经济损失。

4、确保各项目建设主体单位严格履行法定职责，遵循法律和规章制度，致力于提升工程品质，推动项目管理迈向法治化、制度化和规范化轨道。

5、源头防控不正之风与腐败现象，同时兼顾工程造价管控与成本削减，旨在提升国家投资效益，这些举措将产生积极的影响。

6.设计全面的跟踪审计规划，明确审计职责定位，确保监督工作的充分履行，同时保持适度，既不过度干预又不失职，坚持监督与服务并举，着重保障工程造价的准确公正性。

(三)服务规划

我公司为确保审计服务工作的高效执行，现制定初步实施方案，后续将根据项目实际进展进行适时调整。

1、制定审计工作计划

在接受业主的委托后，我们遵循委托方指示，充分考虑工程实际细节，于两工作日内精心拟制咨询服务策划方案，并制定了详实的审计工作进度计划。随后，该方案及计划已通过总工办的严谨评审，待进一步提交给委托方审议确认。

2、成立审计小组

按照业主的既定需求，我们选拔技术精湛、职业操守优秀的造价人员，他们应具备工程和财务的双重背景，尤其在工程造价领域需通晓从初步设计概算到最终决算的全流程。这些人员的主要职责是进行审计，并明确各项任务的分工，同时构建有效的协调机制。我们将根据业主的需求和工程审计的实际需求，灵活调配人员，确保高效且高质量地完成所有项目任务。

3、审前开展集中培训

在审计任务实施前，审计团队需与委托方进行预先沟通，明确审计内容、工作策略及进度规划。为此，我们将组织专题会议，对审计项目进行全面的前期调研。同时，对审计组成员实施详尽的审前业务培训，培训内容涵盖如下要点：委托单位对审计项目的具体需求，审计工作实施方案，相关的法律法規与政策制度，被审计单位的会计核算流程与方法，核心的专业规定，以及必备的专业技能和审计技术手段。

三、我们的服务保证

我公司郑重承诺，为确保本项目的顺利实施与审计服务的高效完成，我们将严格履行以下职责。

(一)遵纪守法、热情服务

1、坚决遵循国家法律法规及行业相关规章制度，严格恪守项目建设方的管理制度，主动接受其监督，确保全面杜绝任何违规操作。项目实施由总工程师亲自督阵，同时选拔富有经验的专业团队组建项目小组，目标是确保工程按时高效启动，最大限度地契合业主的期望与需求。

2、我们坚持以法治为准绳，秉承实事求是、公正客观的原则，严守法律法规，严谨把控质量，严格执行保密规定，坚决杜绝任何吃请受贿的不当行为。对于服务的各个环节，我们务求细致入微，确保审计工作的进度、质量和效率均达到预期，确保任务的顺利完成。

(二)重视业主、诚信服务

1、致力于维护业主的最高权益，严格遵循法律法规，竭尽全力满足业主的各项需求。秉持诚信、真实、真诚以及周到的态度，全方位提供优质服务。

2、在施工全程评审的进程中，我们将构建与业主的有效沟通渠道，以确保所有审计资料在经过业主审阅并确认后得以签发。本公司自愿接受建设行政管理部门及业主对日常运营的监督与核查。

(三)及时响应、高效服务

若我司有幸中标，收到中标通知后，将迅速与业主建立联系，以委托方的合法权益为导向，致力于提供即时响应的服务，确保随时待命，满足业主的所有合理需求。

(四)竭尽全力、优质服务

1、公司全力以赴，激励项目团队成员的积极热情，深入领会并响应业主对于本关键项目的各项需求。对业主已明确的需求，我们严格执行；对于业主可能未预见的部分，我们主动补充并提出富有建设性的建议。

2、依托我司丰富的信息储备、资料宝库及广泛的社会资源，我们承诺向业主提供优质的一站式服务，确保工作的高效完成：保质、保量并按时达至满意的咨询成果。

(五)技术支持、专业服务

依托本公司强大的信息系统和技术支持能力，我们将在价格公示、质量标准和技术规范等领域，提供详实且具有竞争力的信息与数据，以协助业主做出最优选择。这凸显了我们专业咨询公司的专业优势，彰显了本公司独特的服务特性。我们力求做到独具特色（人无我有）、卓越出众（人有我优）、精益求精（人能我精），从而在委托方的引导下，不断优化和提升我们的服务水平。

四、合理化建议和优惠条件

(一)合理化建议

1、提升建设投资效益的有效途径之一便是实施造价监控

概述：社会中介机构，如造价咨询机构，在建设工程造价监控中扮演重要角色，他们受建设单位（发包方）之托，凭借专业技能，从项目立项直至竣工结算，提供全程且全面的造价咨询服务。该服务旨在通过造价监控动态影响工程决策、设计、预算编制、招标合同签订、施工进程及最终的竣工结算，确保投资资金的合理利用，最大化建设工程的投资效益。

2、针对该项目服务要求我们做出如下建议：

(1)在建设单位的引领下，与承包方共同踏足市场，明确本工程项目所需的主要建筑材料的类型、型号及单价明细。

(2)针对设计变更及签证对工程造价的影响，我们将从专业技术视角出发，精心提出优化建议，供业主审慎斟酌选用。

(3)在施工进程中，造价咨询公司将派遣专业人员定期进驻施工现场，监督隐蔽工程、核查材料真实性、详实记录建筑细部构造的变更事宜以及及时办理签证，以此防止后期可能出现的争议纠纷。

(4)在建设单位的统筹协调下，我们完成了中间结算价和竣工结算价的办理，并由专业的造价咨询公司出具了'工程造价监控审核报告'，确保了流程的严谨与专业性。

(5)在项目法人领导下，建设工程全过程造价监控工作有序开展。此过程尊重并维持建设单位对项目工程的决策权及在整个建设周期内的核心地位。然而，通过严格的监控机制，实现了各工作阶段造价的高效管控，确保所有材料的合规真实性，防止了额外费用的虚高，从而推动了建设资金最大限度地实现投资效益。

(二)探讨施工组织设计优化对工程造价精确控制的重要性

工程造价的合理确定本质上属于工程造价管理的职责领域，是一项集经济与技术于一体的过程。施工组织设计作为工程造价管理的关键组成部分，其作用显著：精细的施工规划、施工方案的优化、详尽的工期总进度计划制定、提升机械设备效能以及强化施工管理水平，这些举措均能有效控制并降低工程造价。具体实施策略包括：

1、施工组织设计编制质量的保障对工程造价具有决定性影响，其深度不足往往导致造价估算的复杂性与合同履行的挑战。为此，施工方案的选择在编制过程中不应单纯依赖行政指令，而应激发集体智慧，通过严谨的对比分析，从技术和经济效益双重维度进行全面评估。

2、施工组织设计的优化是工程造价管控的基石，其中施工方案的设计尤为关键。工程造价的有效控制在很大程度上依赖于方案的质量。在设计流程中，应细致评估并对比各类备选方案，经过深入论证后择优选取。有时，融合多方智慧，创新并完善现有方案，也是提升效益的重要策略。

3、在编制施工组织设计时，应深入探究工期、质量与工艺之间的相互影响。依据企业的实际情况，积极借助科技进步，勇于引入新型工艺、设备和材料。因地制宜，通过深化企业内部改革来确保既满足业主的工期要求，又保障工程质量。目标在于实现投入少、效益高的施工策略。力求在工期、质量和工艺方面取得显著的突破，并为工程造价的降低做出重大贡献。

4、在施工组织设计中，利用创新技术、新材料、新工艺与新设备是实现工程成本削减的关键策略。这些革新不仅能够提升生产效率，而且直接有助于工程造价的控制。例如，碾压混凝土筑坝技术、连续浇筑大体积混凝土以及土工布、土工膜作为替代传统反滤料的新型材料，它们能加速施工进程，减少材料消耗，缩减设备需求，从而显著降低成本。在设计阶段，积极引进和应用前沿技术和设备是降低成本的核心途径。

(三)有效地进行控制工程造价

为了有效管控工程造价，关键要点如下：首先，项目初始阶段应实施全面的监理（涵盖造价监理），通过监管设计流程，确保设计的合理性，将造价控制在预设的预算内，以最小的成本获取最大的效益。另一方面，积极倡导实施‘限额设计’策略，这已被实践证实为有效的途径。它超越了单纯的经济考量，本质上是技术经济结合的问题。实施限额设计有助于全局造价的精细化管理。为了实现限额设计的目标，设计团队需由富有经验且熟悉技术经济的专业设计师组成，他们的设计作品既要实用、领先，又需兼顾成本效益。此外，对于工程造价的有效控制，必不可少的是对多种设计方案进行对比分析，因为设计是一个逐步深化和完善的过程，通过多方案评估，能够充分衡量其实际应用性、技术先进性和经济效益.

为了有效控制工程造价，需从多维度实施策略：首先，优化组织架构，明确项目管理结构，明确造价责任主体及其职责，确保成本控制点专人负责；其次，技术层面需严谨监控各设计阶段，运用技术经济视角审视设计提案，并深入探究节省投资的可能性；最后，经济手段上则强调动态对比预算预估与实际花费，严格把控各项开支审批，并依据设计进度实时调整方案策略。

长期以来，我国工程设计面临技术与经济融合的挑战。技术人员普遍欠缺经济视角，设计思维趋于保守，导致设计成果的经济效能未能充分显现。为此，亟待我们在工程建设中明确以提升经济效益为核心，实现组织、技术和经济的深度融合。通过实施经济评估、技术甄选以及效益评估，妥善平衡技术先进与经济合理性之间的动态关系，目标是在保证技术领先的同时寻求经济上的合理性，以及在经济适宜的框架下追求技术创新。

造价管理在工程实施进程中扮演着至关重要的角色。造价工程师需全面理解和运用招投标文件、合同协议及相关设计与施工文档。凭借合理的工程量清单，造价工程师应着重监控计量支付这一核心环节，严谨审核支付申请，确保每一笔资金的合理控制与支出。在项目执行期间，他们还需实时掌握国家的工程造价法规，搜集各类物价信息，洞悉市场动态，并整理和分析造价资料。显然，这项工作要求造价工程师具备深厚的经济知识和扎实的专业技能。这无疑提升了他们的专业标准。

核心内容：市场导向的造价动态管控与管理构成了工程造价的核心要素。建设项目特性决定了造价计价的阶段性特征，每个建设阶段的造价随进程实时反映整体项目的造价情况。特别是在施工阶段，外部环境的变动可能导致设计预估的不足显现，引发设计变更，进而引发造价波动。因此，造价工程师需密切关注工程运营中的问题，迅速进行深入探究并采取矫正行动，以确保目标的顺利达成。

(六)优惠条件

1、我们为本项目配置了包括笔记本电脑、算量软件及数码相机等一系列设备，业主在需要时，我们将随时提供使用。

2、我司内部设有专门的政府采购部门、招标代理机构以及合同咨询服务团队，能够无偿为本项目在招标流程与合同管理方面提供专业顾问服务。

3、凭借对众多大型及中型工程项目造价的持续监控审计，我公司已经构建了一套详实的设备与材料市场信息数据库。此数据库能够为本工程所需的所有材料与设备，提供最新的市场行情和价格参考。

4、严格遵循业主的指示，按照业主的业务分配，配置专业且技能娴熟的团队成员，以确保业务执行的质量得以保障。

第二章深入探讨的目标、详细内容与实施策略

一、全面审计策略

(一)高质量服务标准

1、严谨执行造价合同约定的政府投资项目审计服务职责，涵盖跟踪审计、决算审计、专项审计调查以及各项交办的审计任务，确保业务的合规性和准确性。

2、除满足《建设工程造价咨询规范》(GB/T51095)、《建设工程造价咨询成果文件质量标准》(CECA/GC7)和《四川省工程造价咨询服务标准》（川建价师协号）等国家相关法规制度要求标准外，还应严格执行《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》等相关国家审计法律、法规、规章，遵守审计“八不准”工作纪律和审计“四严禁”工作要求，遵守行业执业准则、职业道德规范和廉洁从业纪律规定。同时执行采购人的内部管理制度，主动接受采购人的监督和管理，按采购人要求做好服务，服从采购人管理。

3、认真履行以下职责：

(1)确保严格遵循国家审计的相关法律法规及规章制度，恪守行业专业操守和职业道德规范，以及廉洁审计的行为准则，严禁将参与的审计项目转授或拆分给任何其他机构或个人执行。

(2)严格遵循审计局的监督与指导，积极响应管理要求，并接受对工作成果文档的核查与监察。全面执行审计局现行的各项规章制度。

(3)在履行审计服务职责期间，若制作并提交含有虚假记录或误导性陈述的成果文件，将依据《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号）等相关法律法规进行相应处置。

(4)确保完全恪守国家的保密法律法规，绝不泄露审计获取的任何成果及相关信息，杜绝将这些信息用于谋取私利或任何与审计职责不相符的活动。

(5)在执行审计任务时，应迅速通报重大事件或关键情况。

4、确保审计工作的有序进行：按照既定职责执行审计任务，严谨进行审计取证与工作底稿编制。遇到审计发现的问题，应及时向审计组长（由采购方指定的人员）汇报，并在规定期限内提交审计报告与最终成果。

5、我们承诺严谨把控质量，实施内部严格的风险管理流程。在提交审计结果之前，务必经过双重审核。采购方享有复核审计成果的权力。若发现不符合质量标准，采购方有权要求我司进行复查，我司将积极响应，直至完全满足规定要求。

6、整理并依据采购方的反馈意见对相关资料进行修订，确保审核内容的完整，然后编制详尽的审核报告。

7、准时参与审计项目的入场会议、定期的审计进度报告会议以及审计团队的专业研讨会。

8、在项目审计完成后，除了遵循本行业的常规管理进行内部存档，还需积极协助审计组长整理并归档相关文件。所有档案资料需确保符合采购单位的档案管理规定。

9、项目管理采用项目负责人制度，我司将派遣经授权的审核团队成员对审计项目进行签字，并承担终身责任。明确禁止委任无签字权限的审计人员代为签字。对于派出的参审人员所提出的任何意见，我公司将予以全程负责并保证其有效性。

10、若在项目执行过程中，我公司发生严重违法事项，采购方有权依据相关条款解除合同。

11、对于任何未包含在内或特殊情况的服务费用，将根据具体事项进行商议决定。

12、项目审计资料的交接工作由..审计局统筹执行，成交供应商及其相关人员不得直接参与项目建设单位及项目管理部门的审核活动，亦不得擅自接收项目相关资料。供应商应通过..审计局获取并办理完整的项目资料交接程序。在项目审核流程中，如确实需要项目管理部门补充资料或提供情况阐明，我司应向..审计局提交书面通知。

13、任何提供误导性或虚假审核报告的行为，不论出于疏忽还是蓄意，都将依法承担相应的法律责任。

(二)高质量项目标准

项目审计的质量控制体系涵盖以下几个关键环节：审计人员的专业资质规定、审计过程的复核机制、审计报告的严谨把控以及审计档案的规范化管理。

1、项目配置应严格遵循审计人员的要求，确保人员配备能满足采购方的工作部署需求。

1.1 项目审计需配备专业的审核团队，依据审计项目的特性指定审核责任人、复核专员或技术主管。

1.2 审核团队应由具备高度政治素养、扎实的政策理解能力和专业知识的技术人员组成，他们将根据各行业的特性和项目的多样性，组织相应的专业人员进行专项审核。

1.3 审核工作应严格遵循国家法律与法规，秉持客观公正及廉洁的职业操守，以确保审核结果的精准与公正性。

1.4 在处理保密项目审核的过程中，审核人员须严格遵循国家相关的保密法规。审核过程中实施回避原则，任何与被审核项目单位存在直接利益关联或可能影响审核公正性的人员，必须主动回避。

2、项目审核的复查：

2.1.审计局依据工作核心任务，实施对成交供应商所承接项目的抽样复核，复核比例最低要求为百分之十。

2.2 项目的审验流程涵盖全面复核、精选部分抽样核查以及权威专家审议等环节。

3、审核报告的质量控制：

3.1 报告评审务必详尽且公正地概述项目的审核详情及最终结论，针对审计过程中揭示的问题，应提出明确的解决方案或改进意见。对于重大问题，应予以特别的重点阐述。

3.2 审核报告需采用标准化格式进行打印、装订并加盖印章，同时确保审核报告及其相关的工作底稿等审核文件及时且完整地归档。

4、项目审核的档案管理：

4.1 项目档案审核管理的主要任务包括对审核相关资料进行系统性的整理、科学的分类、严谨的归档以及全面的数据信息整合与处理。

4.2 审核资料涵盖项目单位提交的各类文档、审核人员现场勘查与测量所获取的原始数据，工作过程中的记录文件，初次评审报告，复核评估报告，以及被审核单位的反馈意见和最终审核报告等内容。

4.3 项目档案的保存期定为十年，特殊审核项目的档案保管期限则依据相关规定执行。

在执业进程中，始终坚持国家宏观经济政策和产业导向，严格遵循国家及地方的法律法规与相关规定，致力于维护国家利益和公众福祉。秉持公平、公正和诚信的商业精神，严谨履行合同义务，依法自主运营，旨在提升经营效益。我们以客户为中心，竭诚提供服务，凭借卓越的咨询服务和优质的服务质量，赢得采购方的信赖和赞誉。对于采购方的技术与商务机密，我们严守承诺，予以充分保护。

(三)强化审计管控策略

旨在强化工程建设项目竣工财务决算审计的功效，提升投资项目的经济效益，通过对资金来源与运用的全面审视，对工程项目的真实性进行竣工财务决算评估与审计，揭示可能的问题，从而推动财务管理能力的提升。此举旨在深化审计监督在‘完善制度、强化监管、优化管理、提升效能’等多个层面的影响力。具体目标包括：

1、旨在规范参建单位的行为准则，推动其严格履行基本建设管理体系，从而提升管理效率与效能。通过实施过程中的有效管理，确保目标的达成，防止或降低政府投资的潜在损失。

2、审查竣工决算的编制依据是否遵循国家相关规定，以及各项清理工作的全面彻底性，同时关注遗留问题的合规处理情况。

3、检查并评估已获批准的项目计划及设计概算的实施效果，详细调查任何超出预算的部分及其原因，同时审核是否存在未经预算规划的额外项目或建设规模与标准的超标行为。

4、审核资产的真实性与完整性，确认成本计算的准确性，同时核查移交流程的完整性和合规性。探究在建工程延迟交付及投入使用的原因，并核实相应的投资额度。

5、审查转出投资、应核销投资、其他支出摊销以及资本摊销的分摊标准是否合理，相关手续的完备性，信息的真实性，以及会计核算的合规性是否到位。

6、对尾留工程的工程量进行按照概算和形象进度的精确核查，确保预留足够的投资额度。

7、审查库存物资、结算资金及货币资金的准确无误，确认结余资金管理的合规性，深入探究物资积压及债权债务未及时清算的成因。

8、致力于保障工程造价的准确性和合规性，防止投资过度估算和虚增的行为发生。

9、监控工程监理单位人员和施工项目经理的到岗及工作履行状况，以确保工程品质、安全及施工进度的合规实施。

10、对投资决策进行严格的建设管理审计，旨在评估其合规性、经济效益、运营效率及实施成效。

11、对项目的建设程序、工程管理和实施过程进行深入审计，发现并揭示可能存在的违规违纪现象，随即提交针对性的整改和强化管理的建议。此举旨在推动相关建设单位提升管理水平，迅速纠正违规违纪行为，从而优化项目投资效益。

12、投资目标

以施工合同中建设单位与施工单位约定的投资额为基准设定目标。

13、工期目标

不超过审计合同约定的工作工期；

14、质量目标

咨询服务文件严谨完备，其内容书写清晰规整，经由持有专业造价工程师资质的个人盖章确认，同时附有公司负责人亲笔签字以及官方公章，确保权威性和有效性。

成果文件格式满足规范要求；

项目成果文件的编制严谨，依据充分，内容涵盖全面且分类明确，所有计算均经精确评估，既不高于也不低于既定标准，确保无冗余或遗漏，从而保证了成果的高质量呈现。

工程量的精确核算与报价严谨对应，指标分析透彻且符合逻辑，完全契合招标方设定的规范与期待。

确保依据委托方的指示和本公司的质量管理规定展开服务，包括诸如'三级审核体系'之类的严谨程序。

委托方指令的其他要求。

(四)相关审计标准和参考文件

实施建设管理审计服务工作的法定依据主要涵盖以下几个方面：一是源自国家及行业部门的政策法规文件；二是审计机关的权威法律与规章制度；三是项目执行过程中产生的相关文件依据；四是其他适用的相关法律依据。这些法律法规包括但不限于：

《中华人民共和国审计法》；

《中华人民共和国国家审计准则》；

《四川省政府投资建设项目审计条例》；

4、《中华人民共和国招标投标法》；

5、《中华人民共和国民法典》；

6、《中华人民共和国建筑法》；

7、《工程造价咨询业务操作指导规程》由中价协发布

8、《四川省政府投资建设项目审计条例》

9、参考的包括中央及地方政府部门发布的工程量定额、成本定额以及相关的价格资讯。

10、《建设工程价款结算暂行办法》；

11、申请及批复文件，包括项目立项、可行性研究报告与概算等内容

12、涵盖项目设计、招投标程序、施工过程管理、施工图纸预算以及工程竣工报告等相关文件资料。

13、在项目执行进程中所签署的合同文件、经济技术签证单以及各项会议记录等文档：

14、整理并提交完整的项目竣工档案文件及结算完毕的相关资料

15、委托单位对于该项目审计的要求。

(五)原则性审计指引

建筑工程结算的审核，作为确定工程造价的关键环节，旨在有效控制投资成本，精确体现实际投资价值，及时发现并修正潜在的误差与问题。这需要遵循以下核心原则。

1、深入理解建筑工程合同及其相关规定的必要性

一份在法律效力的建筑工程合作协议，由建设方与施工方共同确认，旨在保障双方顺利完成既定的建设任务，明确各自的权利与义务。该协议详细规定了施工过程中的各项条款，如资金结算、工程定价等，施工方需提交工程竣工后的结算文件，随后审计人员将对其进行严谨的核查。因此，深入研究建筑施工合同是首要且关键的任务。

施工前的资料审核是工程启动的关键环节，首要任务是对隐蔽工程的相关文档进行搜集与审阅，包括验收凭证和建筑工程进度表等。所有工程记录必须详实无误、职责分明，以便作为工程竣工结算审计的法定依据。

2、认真核查工程总量

工程造价的精准度直接受制于工程总量，堪称造价估算的基础要素。为了精确测定并核实工程量，不可或缺的是深入理解施工图纸、施工组织设计及施工操作规程，同时对所有影响造价的关键因素，如施工现场实际情况、隐蔽工程验收、工程变更流程以及施工签证等，均需详尽核查与深入了解。

作为结算审核的专业人士，要求他们在充分理解施工合同条款、图纸以及现场环境的基础上，精研工程量计算规则。在审核过程中，他们能迅速识别出与规定不符的计算细节，准确揭示工程量计算中的误差和问题，并确保得出精确的工程量核算结果。

3、认真核实定金的子目

工程造价的有效控制与精确反映，在于精确的工程量计算后恰当地应用定额子目。选择分项工程对应的分部子目，其价格差异显著。因此，审核人员需深入理解定额子目，确保选取最适宜的，既不过度估算也不低估，务必实事求是。同时，还需通晓各子目涵盖的工作内容，尤其是处理综合定额或综合子目的时候，要明确各项工作的综合范围，防止重复计价或套用。在审核施工单位提出的补充定额或定额转换时，需严格依据定额编制原则，详查人工、材料和机械的消耗，以确定准确的定额单位估价。某些施工单位可能通过增加消耗量来提升单价，这是结算审核中的重要关注点。此外，监理工程师和甲方代表在签证中记录的施工细节，如人工、材料和机械的用量或价格，是编制补充定额、进行定额换算以及确定工程子项造价的基础数据，需逐一核实无误。

4、核实工程材料价格

工程造价构成的关键元素之一是材料费用，通常约占整体造价的60%左右，因此，对材料价格的确认是竣工结算审核不可或缺的环节。随着社会主义市场经济的深化发展，建筑材料的市场价格受市场供需波动影响显著，且伴随票据管理的复杂性，虚报现象时有发生，这无疑增加了工程材料价格控制与审核的挑战。各地市、县级造价管理部门会定期发布建筑材料市场价格信息，供建设单位在施工期间作为材料定价的参考依据。同时，建设单位通过施工方、监理方及自身的联合验货、质量把控和定价策略，来有效管控材料成本。在审核过程中，审核人员需实地考察市场动态，获取材料实时价格信息，并协同建设单位和监理单位，索取施工期间的价格记录、采购合同以及监理日志等文件，收集相关证据，严格遵循施工合同、施工协议及工程签证等相关文件的规定，准确核实材料的实际价格，确保材料费用控制的严谨性。

5、审核工程费用

审核工程费用时，首要步骤需依据工程施工合同、招标文件及中标单位投标文件中明确的条款和承诺进行详尽核查，并参照定额标准以及造价管理机构发布的相关文件进行精确计算。关键在于确保费用的计取与工程结构特性（如建筑物高度）、建筑面积等因素相匹配，且符合合同约定、招标文件规定以及投标书中的定价承诺。此外，还需审视施工进度中的人工成本、材料消耗和机械设备租赁费用，以适应取费文件可能的变化。在选择适用的计算基准时，务必保证结算结果与施工实际情况相符。值得注意的是，投标文件中关于工程造价的优惠条件，直接反映了市场价格的实际应用，它在竣工结算审核中起着揭示工程实际投资价值的关键作用。

6、确定工程其它费用

工程其它费用有点工费、窝工费、土方运费等工程施工合同中没有确定或现场发生的费用，应一次结清，施工单位在施工现场使用建设单位的水、电费也应按规定在工程竣工时清算，付给建设单位，做到工完帐清。工程竣工结算的审核是确定基本建设投资和工程造价的主要依据，是进行工程造价确定与控制的最后一个步骤，也是很重要的一个步骤，对工程竣工结算审核人员有很高的要求。不仅要求审核人员的专业技术能力很强，而且要求审核人员有良好的思想品德、优良的职业道德水平，这样才能正确地处理审核过程中各种关系，解决各种问题，以公正的态度进行竣工结算审核工作，合理正确地确定工程造价，同时增强自身的业务能力和水平。

7、程结算审计质量控制的原则

为了确保住建工程的质量达到一定的标准，必须建立相应的准则，此举具有双重优势：首先，它为实施工程结算审计质量控制提供了便利的框架；其次，有力保障了审计过程的严谨性。概括而言，建筑工程审计的质量管控务必遵循以下基本原则。

1)审计工作须遵循法律基本原则：依法审计乃首要且核心的要求，既是最低标准亦为终极目标，对审计质量的把控至关重要。它强调依据法律法规开展，不仅涵盖审计任务的合法执行，更需切实履行监督职能，全面揭示问题，并确保对问题的认定与处理实事求是。

2)全面审计的原则是工程审计工作的核心指南，它对于统筹审计业务全局、提升审计效率至关重要。遵循法规遵从原则，需精细策划审计策略，宏观把控审计项目的总体状况及经济运行态势，明确审计目标，确定关键审计领域；同时，注重综合剖析，深入探究背景关联、影响因素和潜在风险，致力于优化审计成果的质量与深度。

3)基本原则：确保工程审计质量的关键步骤。该原则强调既要全面考虑，又着重于重大事项的审察，如涉及金额庞大、潜在风险显著或影响深远的问题，务必做到审计清晰明了，充分发挥其监督效能。

4)原则概述：针对成本效益的考量。尽管并非所有机构普适，但对于审计资源有限的部分单位，此原则在确保工程结算审计质量上具有实践价值。强调成本因素的考虑，并非降低质量标准，而是兼顾素质提升与效率优化，同时强调各部门间的协作与资源配置的高效整合。

8、工程结算审计质量控制的措施

建筑工程审计的质量控制原则与措施相辅相成，各有侧重。原则作为审计质量的总体规范，规定了结算审计的基本导向。而控制措施则是遵循这些原则，采取具体的执行策略，旨在保障工程结算审计的精准度。质量控制措施需顺应经济发展的步伐，持续优化与创新，贯穿审计工作的全流程，包括预备阶段的审计策划、执行阶段的现场审计以及最终的审计报告阶段。

第一，确保工程结算审计筹备工作的严谨性，制定出切实可行的审计实施策略。筹备工作是审计项目启动前的关键预备阶段，其充分与否直接关乎审计过程的流畅性和结果的质量。强化审计筹备，关键在于深入的审前调研和审计方案设计。审前调研可通过资料查阅、现场访谈等方式展开，需详尽掌握施工单位的基本信息（如性质、体制和规模），并搜集与项目相关的法律法规、政策文档、会议纪要，以及竣工图纸、工程变更通知单、承包合同（包括承包方式、结算规则和施工周期）以及承包方提交的竣工结算报告。审计方案制定须基于详实的审前调查，明确编制依据，确立审计目标、范围、内容、重点，并确保每个步骤明确且具备实际操作性。

第二，确保工程结算审计实施的有效监控，着重于严谨的证据收集和详尽的记录。审计实施不仅是获取证据的过程，同时也是审计工作底稿生成的环节，更是工程质量管控的核心步骤。其控制措施的效果直接关乎审计结算质量。为了把控这一关键节点，审计取证和工作底稿编制需重点关注。在审计取证阶段，务必严格搜集相关证据，具体要求如下：一、所收集证据需具备客观性、关联性、充足性和合法性；二、在审核工程量、确认定额项目的准确性、核查价格合理性以及核实费用基础和费率的合理性等业务操作中，应规范运用检查法、观察法和计算法等手段；三、务必全面收集包括书面文档、实物证据、电子数据等多种类型的审计证据。在编制审计工作底稿时，应清晰详尽地记录对审计结果至关重要的事项，遵循真实性、完整性原则，确保与审计证据紧密对应，并明确列出项目名称、审计事项、审计结论、索引号和附件等相关信息。

第三，确保工程结算审计报告的质量，准确传达审计见解。在审计执行阶段工作的基础上，工程结算审计报告是对工程项目适宜性、合规性和有效性进行正式评估的重要环节，同时涉及形成书面审计报告。其严谨的控制措施直接关乎审计结果的准确呈现与充分利用。把控审计报告的关键，首先，需关注报告编制过程中引用资料的可靠性与适用性，判断的合理性与依据，以及结论的妥当性；其次，报告应具备客观性、完整性、清晰性和时效性，遵循重要性原则，具体表现为：真实反映审计事项，遵循标准格式，内容全面且重点突出，陈述简洁明了，便于理解和及时制作。

二、深入审计环节

(一)专业设计与预算审核关键点

(1)施工图设计

1、评估施工图纸设计是否涵盖超出初步设计估算范围以及是否符合预算标准的内容。

2、评估施工图纸设计的完备性与详细程度，是否符合施工与招标控制价编制定额的规定需求。

在工程结算审计的实践中，设计单位在若干关键环节存在不足，往往导致结算过程中产生争议：首先，对于节能保温设计，除大样图之外，缺乏对外门窗洞口、挑檐板、阳台板等细节部位的节点详图支持；其次，防水层的附加设计缺乏明确的尺寸和具体要求；再者，构造柱（包括抱框柱）的平面布置仅限于设计说明，缺乏直观图纸；基础筏板的支撑钢筋，如马镫筋和铁马，以及深梁中主筋分层布置的固定钢筋处理方法并未详细说明；此外，植筋的施工做法和长度标注亦不够明确。最后，对于评审专家的建议和施工图审查机构的评审意见，特别是在国家规范中的强制性条文执行上，设计单位对采纳与否的决策记录并不充分。

4、考察设计单位是否对设备、产品的特定生产厂商或原材料供应商有所规定。

5、审查设计单位提交的完整设计产品：涵盖8套纸质版与电子版设计图纸，相关计算软件及其运算方法需一并提供；图纸的签字与印章认证是否完备；以及是否严格遵循规定期限提交施工图纸。

(2)施工图预算

施工图预算文件的构成主要包括：封面、扉页（即签署页）、详尽的目录、详细的编制说明、全面的建设项目总预算表、各个单项工程的综合预算表以及细分至单位工程的预算书。

1、审查施工图预算是否超出设计概算范围，确认预算中是否包含超出初步设计概算或不符合预算标准的项目内容。

2、评估施工图预算的完整性和详尽度对招标控制价编制的影响，审计流程与设计概算的审计方法一致。

(二)审计关键控制价项目详情

审查与评估工程招标控制价（包括清单）的编制合规性，重点关注控制价及工程量清单设定的合理性，是否存在显著抬高或压低价格的情况。

(1)审计招标控制价的编制

审核工程招标控制价（含清单）的合规性，确认是否已依法委托专业的工程造价咨询机构进行编制工作。

(2)审计招标控制价内容

检查审计工程招标控制价（含清单）编制的主要内容是否与招标文件中的阐述逐一对应，需进行详尽核实。

(3)评估工程招标控制价（包括清单）编制的精确性

1、有无重大工程量的偏差、漏项。

2、施工图纸上的项目特征描述应与实际清单详细对应。

3、该部分的价格基准是否建立在科学且可靠的市场价格数据之上，其与市场普遍价位是否相符？

4、是否严谨并完整遵循现行的建设工程工程量清单计价规范，以及四川省的计价定额，并准确应用相关的取费标准文件。

5、是否按照国家及四川省的相关规定核算不可竞争的措施费和规费、税金？

6、竞争性的措施费是否合理确定；

7、暂估价材料和设备的确定是否合理。

8、检查工程量清单的编制是否契合招标文件的规范与规定。

9、检查工程量清单的各项内容，包括其制定的准则、规定的要求、标准格式以及详尽程度，是否严格遵循相关规范。

10、审查工程量清单中各分部分项工程的项目特征描述及其工程量计算的合规性，是否与设计规定相一致。

(三)审计关键内容概述

(1)审计招标组织

1、是否在遵循工程进度的前提下，制定并经年度招标工作计划的审批程序后予以执行实施。

2、组织编制建设工程的招标方案（涵盖招标文件），并负责召集相关专家进行评审，评审结果的采纳情况，随后按照规定流程上报审批，待批准后方可实施。

3、工程招标与评标的程序是否严格按照规定执行，招标结果经上报并审批通过后，方能有序实施。

4、在不具备自行组织招标的条件下，是否依据中国科学院物资管理部门的规定，选择具备相应资格与专业经验的招标代理机构负责招标事务，并就委托事项签署招标代理协议。

(2)审查招标文件完整性、合规性、规范性

1、对招标文件的内容进行全面深入的核查，确保其详尽无遗地反映了招标项目的实际情况以及招标人核心的需求指标。

2、所有招标文件必须严格遵循既定的设计准则、标准及技术参数。

3、评估招标文件中各标段划分的合理性，其是否满足专业规定及施工界面的无缝对接，同时需关注是否存在标段划分过于细致导致工程与管理成本上升，或者潜在的规避招标风险的情况。

4、在招标文件与施工合同草案中，关键条款的审阅至关重要，主要包括以下几个方面： - 工程范围与承包方式的明确界定 - 施工工期的设定及其合理性 - 质量标准的详尽规定，包括验收标准和分包管理 - 预付款的金额、支付时间节点及抵扣机制的清晰阐述 - 工程计量与支付进度款的方式、额度及时间安排的合理性 - 工程价款调整的规定，包括变更、清单遗漏、工程量差异处理、物价波动、暂估价及不可抗力影响的规定 - 甲乙双方的履行责任与违约责任条款，以及风险分摊原则的公正性 - 施工过程中的阶段性结算程序 - 争议解决机制的明确性和有效性 - 质量保修条款的详细性和实际操作性 每一项内容都应确保表述准确、公平且具备实际执行的操作性。

5、检查投标保证金（保函）的缴纳与退还金额及相应时间节点，是否符合国家的相关规定。

6、招标文件明确规定了对投标人疑问的最后答复期限吗？同时，澄清或修改的内容如果对投标文件的准备工作产生影响，从发出至投标截止日期之间是否至少预留了15天的时间供投标人充分应对？

7、评标方法及标准是否合理、合规、可行。

8、检查施工合同草案是否与招标文件的以下关键内容相符： 1. 工程承包的详细范围和方式； 2. 明确的工程期限； 3. 甲方提供的材料清单及管理规定； 4. 风险因素及其应对措施的阐述； 5. 工程造价的确定原则及其可能的调整依据，是否符合招标文件的规定； 6. 履行合同的责任划分，违约责任及相应的惩罚条款； 7. 关于工程预付款和进度款支付的详细安排。

(四)审计招投标流程的关键环节

(1)审计招标程序

1、评估招标实施手段：核查其是否遵循国家及招标文件的相关规定，并确保与项目立项批准的招标方式相吻合。

2、是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确，如有无载明是否接受联合体投标；依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。谈判公告（网上）和谈判邀请书的文件获取时间、递交截止时间是否一致。

3、对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为3家及以上。有无某公司不在《中物院建设工程招标审批表》名单之列而向其发出投标邀请，邀请名单不符合要求情况。

4、预审资格要求：建设单位需依据既定的资格预审标准与程序，对潜在投标人进行评估，其结果须经招标代理机构的复核确认。

(2)审计投标、开标、评标、定标

1、检查投标文件的提交时间是否符合招标文件的时间要求，同时核实投标文件接收登记表上是否完整记录了所有封存投标文件的状态信息。

2、检查投标人是否已严格遵循招标文件的规定提交投标保证金（或相关担保文件）

3、开标过程是否会邀请所有投标人参与，并实施全程监督。

4、是否依法组建评标委员会。

评标委员会成员的人数是否构成奇数？评标专家的选取是否采用随机抽选机制，并检查是否存在相应的随机抽选记录。

5、评审过程有无问题

评标委员会成员应严格遵循《招标投标法》及本招标文件所设定的评审准则和程序，秉持客观公正的原则，对投标文件进行评审并提出相应的评价意见。任何超出招标文件规定之外的评标标准和方法，均不得作为评标决策的基础。

(1)是否在开标后至评标前委任造价咨询机构执行清标工作，其程序及内容是否严谨并符合规定标准。