公共投融资审计项目工程造价咨询服务机构投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

一、整体项目执行策略

(一)全面规划项目实施策略

1.1.基础审计准则

(1)《财政投资项目审核操作规程》（试行）

(2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

(3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

(4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

(6)《关于加强建设项目工程结算、竣工决算审查管理规定的通知》

(7)财政部发布的《造价咨询机构从事基本建设工程结算、决算审核暂行办法》

(8)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知

(9)1. 工程施工协议 2. 设计服务合同 3. 监理委托合约 4. 质量监督协议及相关法律文件 5. 工程变更设计通知

(10)工程施工、竣工图纸

(11)山东省发布了《计价定额》、《清单规范》及《工程技术经济规范》

(12)相关项目立项的批复文件、经官方核准的设计概算文档以及其修订版概算书

(13)项目相关的价格行情资料、参照的同类工程造价数据以及市场相关的重要参考信息

(14)其他法律法规

(15)委托单位对于该项目审计的要求

1.2.高效审计流程管理

审计咨询服务工作程序，如下图所示：

(1)审前调查

首先，我司委派经验丰富的注册造价工程师，遵循委托方指示进行前期调研。工程师会与相关主管部门沟通，获取项目的初步信息，涵盖资金运用、建设规模与进度等方面。同时，对项目单位的内部管理状况进行初步评估，从而明确具体的审核任务量。

(2)审计实施

详尽解析项目详情：涵盖基础建设流程、招标活动详情、合同管理体系、工程质量监管与管控机制以及财务管理规定等环节。

(3)工程结算审核

1)作为造价咨询单位，我们将严格遵循国家及山东省建设、财政、审计等主管机构的结算编制规定，对施工单位的送审结算书提出规范化要求，确保其按照标准格式提交结算文件。

2)严谨开展工程结算的公正与合理性审核，执行深入的审核程序，编制详尽的工程结算审核报告。

3)竣工结算审核重点

审核工程结算主要关注结算书的合规性制作，通过对比设计图纸、工程招标文档、投标文件、工程合同、相关结算资料以及经审批的设计变更和洽商索赔，核查是否存在重复报项及甲供材料款项的扣减遗漏问题，以确保结算内容的真实无误。

为了确保工程顺利通过政府审计验收，我司作为全过程造价咨询服务单位，首要任务是为业主严谨把控竣工结算的审阅环节。基于我们公司长期累积的政府工程项目审计实践经验，特此列出本项目工程竣工结算审阅的关键要点：

A.对施工单位提交的结算书进行合同一致性核查：检查其是否严格遵循了招标文件及合同中预定的结算规定。

核查施工合同中关于建设规格、工程范围及合同金额是否与投标书中的承诺相符，且是否严格遵循已批准的初步设计及概算文件的约束条件。

审查施工合同或协议书中的关键内容，包括责权利分配、工程质量标准、工程进度安排、资金支付条款、奖惩机制以及保修期限等，确保其与招标文件及中标条件的约定一致。

B.工程结算真实性、合法性审核

核查结算书的编制依据是否符合规定，以及编制人员是否具备相应的专业资格。

核查结算书中所列工程量与实际完成数量的一致性。对工程量的计算结果进行审验，确认其是否与施工设计图纸相符，并确保计算过程严格遵循既定的计价规则。

核查结算书中的选套单价与投标报价的一致性，着重审察所选用的定额或单价是否合乎逻辑与合理性。

4. 检核甲供设备及材料的使用量是否与实际库存相符。

核查设计变更与现场签证是否存在双重计费的情况。

审查结算书的编制格式是否契合清单标准规定。

(4)报告编制

审计工程结算后，我们将形成严谨的审计判断，重点关注造价的合理性和客观性，以及是否严格遵循合同和相关法规。对于发现的不合理的造价部分，将予以严格核减，并与施工单位进行明确沟通并获取签字确认。对于施工方的确认与质疑事项，我们将及时向建设单位提供反馈和建议。最终，我们将就审计结果征求建设单位的意见，并据此编制项目审计报告。

1.3.关键结算审核步骤

作为建设工程造价控制流程的终端环节，提升工程结算审核的品质，关键在于严谨核查工程量、清单定额的应用与费率标准，同时务必注重以下几个重要环节的精细操作：

3.1、确保工程结算审计质量的关键在于透彻理解施工合同的条款内容。首先，阅读并精确领会合同中的各项约定，这需遵循国家法律、法规及行业的相关规定。合同中若明确规定了工程结算办法，且该规定不违背上述标准，审计应严格依照合同条款执行结算程序。在合同未明示结算方式且无后续补充协议的情况下，审计则须参照建设部与山东省的相关指引进行处理。  施工合同作为双方——建设方与施工方的法定协议，其权利与义务均依据合同约定。在遇到任何争议时，合同条款是首要的裁决依据。因此，审计人员在进行工作时，必须详尽研读施工合同，以便能敏锐地识别问题并采取适宜的解决策略。

3.2、确保材料价格的精确评估是提升结算审核质量的关键步骤，这涉及到了市场行情的深入研究。在以往的施工合同中，对于材料定价的处理通常遵循这样的原则：当有指导价时，按照指定的指导价；无指导价则参考信息价；若信息价亦不存在，则依据当时的市场价格。审计的核心任务即在于调查核实材料的市场价格动态。  在实际操作中，首先，施工单位需提交建设方认可品牌的相关发票，或者提供供应商的报价单和采购合同价与实际采购价的对比数据。值得注意的是，两者之间可能存在差异，审计人员需准确识别并根据实际情况进行核算。审价过程中，审慎对待施工单位提供的所有材料发票，尤其是要辨别真伪，因为个别承包商为非法获利可能伪造高价发票，这是审计人员在结算审核中必须严格把关的环节。

3.3、在施工阶段，积极进行实地考察，实时搜集关键信息，这有助于提升工程结算审核的精准度。随着科技进步的日新月异，工程审价中常会遇到新颖的施工方法与新型建材，导致缺乏直接适用的定额项目，因此，审价人员须自行计算人工、材料及机械设备的需求。获取这些新兴施工工艺与材料的基本资料，实为确保结算审核工作顺利进行的必备条件。

1.4.结算审核方法

常见的工程结算审核策略包括全面核查、重点聚焦和经验评估，其选取取决于项目特性与委托方需求。全面核查法严格遵循施工图纸，详细检查清单定额下的每一项工程细目，虽确保了详尽和高质量，但可能耗费较多时间和精力；重点审核法则侧重于工程量庞大或造价关键的部分，如重大项目、补充单价及各项费用，以精炼效率；经验导向法则依据过往案例，关注易出错环节的审核。  在紧迫的时间表与大型项目中，通常会选择经验法与重点审核相结合的方式，前提是预算编制质量良好。然而，面对编制质量较低的情况，全面核查法显得更为适宜。为了提升审核效率和质量，上述方法常常与对比分析和统筹管理策略相辅相成。具体的结算审核实施细节如下：

4.1、看图法

基建工程结算审计的首要步骤是对工程量与工程价款进行详尽的图纸核查，以确保造价审核的精确性和真实性。审计过程中，审计人员需具备深厚的建筑识图能力，包括但不限于审阅建筑施工图、结构施工图以及竣工图，同时涵盖水电平面图与系统图。每个细节图纸都需深入理解和综合分析，这样才能洞察可能存在的问题并揭示其本质。看图法作为审计的核心手段，不仅是基础的，也是最为常用且不可或缺的，它贯穿于整个基建工程结算审计的全程之中。

4.2、观察法

这种方法是由审计人员亲赴建筑施工现场，通过实地考察与调查，旨在揭示建设项目的真实状况，识别潜在问题，核实工程细节，并确认工程造价的有效手段。

4.3、询问法

询问法作为基建工程决算审计的重要手段，是审计人员通过对被审计单位负责基建项目管理的管理人员（如负责人、当事人、知情人）、施工单位的施工员、结算员以及相关知情人员进行访谈，以验证工程量的精确性和工程价款的合理性。这种方法凭借从询问中获取的线索，往往能揭示关键的审计证据，直接且频繁地用于审计实践，以揭示事实真相。

4.4.调查法

审计人员采用深入实地的调查研究手段，旨在验证基建工程的工程量与价款的真实性和合理性。具体措施包括对水电主材的价格进行详尽的市场调查与评估，以及对基建工程量进行实地核查。调查法作为基建工程决算审计的重要且实用的方法，被广泛应用以确保数据准确无误。

4.5、取样抽查法

这种方法指的是审计人员与建设单位相关人员及施工单位代表共同参与，现场考察建筑工地中存在疑问的隐蔽工程，通过挖掘取样以确认工程量与造价的真实性。尽管取样检查直观且便于发现问题，但其工作量较大，涉及多方协调和实地操作。因此，通常采取抽样定点的方式进行实施。

4.6、分析法

这种方法是由审计人员运用系统化的手段，对基建工程项目的具体细节进行逐一划分与归类，随后进行整合性评估，旨在发掘潜在的异常和揭示可能存在的问题。

(1)探寻审计线索，通过对可疑事项的深入剖析，发掘并揭示各类错误与不当之处。

(2)通过对施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等相关资料的详尽核查，旨在揭示基建工程项目的真实状况，进一步确认实际工程量与审批工程造价的一致性。例如，在一项建筑项目的审计过程中，我们运用分析方法发现其土方工程量异常，相当于建筑面积的28倍（即建筑物需深度挖掘达28米）。为此，我们访谈了建筑单位和施工单位的关键人员，并对照施工日记中的隐蔽工程签证记录，最终核减了土方工程量4500立方米，相应地减少了工程造价13.7万元。

4.7、测量法

审计过程中，审计人员亲临建筑施工现场，依据施工图纸进行精准测量，包括评估门窗洞口尺寸、建筑物尺寸等关键数据，同时核查相关设备材料的数量，如配电箱、灯具及水暖设备等，以此确保基建工程结算的工程量与造价的准确性与合理性。例如，在一项审计实例中，针对某图书馆的工程结算，通过测量法我们发现，设计中规定使用的槽钢规格320#被错误地调整为280#，250#槽钢则改为200#，且上人检查桥的设计从七座变为五座，原本应为直径14mm的圆钢实际使用了12mm，以及间距设计为60mm，而实际间距却存在80mm和90mm的偏差。这些差异导致实际消耗的钢材减少了11.84吨，相应地，工程造价虚增了12.2万元。

4.8、核对法

基建工程结算审计通过对比不同记录或资料，如隐蔽工程签证单与施工单位施工日志，采用相互验证和复核的方式，旨在核实工程量与造价的真实性和合理性。这一审计过程着重检查决算中是否存在重复签证、乱签证以及对隐蔽工程造价的过度计列问题。

1.5.结算审核中的复核方法

工程造价审计在确保成本控制、节省建设资金以及预防基建领域贪污腐败方面具有不可或缺的作用。其中，复核作为审计的核心手段，审计人员会对工程造价文档（主要包括工程结算、结算及决算）的关键内容和计算过程进行详尽核查，旨在识别潜在的错误，从而提升工程造价数据的精确性。

5.1、五步复核的运用

第一步，分析性复核

在工程造价审计中，基础的分析性复核扮演着至关重要的角色。它涉及对工程全过程的关键节点，如项目启动、招标投标、合同订立等环节进行详尽考察，特别关注那些可能影响工程成本精确性的关键因素，以及造价文件中的核心比率。通过这种分析，旨在识别任何潜在的异常情况，从而划定重点关注的审计区域。其主要内容涵盖以下几个方面：

(1)项目的立项流程（包括可行性研究的严谨性、审批人的资格认定、审批时间节点以及相关文件的完备性）是否符合既定标准与法规要求。

(2)本项目的招投标程序是否符合国家相关法律法规以及大自然公司内部制定的规章制度。

(3)审核施工合同及补充合同的签证是否遵循相关法规要求。

(4)审查工程造价文件的编制单位及编制人员是否具备相应的专业资质，并确认文件上是否已加盖公章。

(5)核查工程结算与决算之间是否存在显著的偏差。

(6)本项目单位造价是否显著偏离同类工程的平均单价？

(7)1. 检查主要材料和设备的用量与定额或设计含量的显著偏差。2. 进行详尽的工程量复核：这一过程耗时且任务繁重，对于工程造价的确立至关重要。复核内容涵盖：

(1)检查工程实施内容与图纸设计、设计变更以及现场签证的一致性。

(2)核查工程量计算的合规性，是否符合清单定额及工程量计算的相关规定。

(3)工程量单位是否与清单定额单位一致。

(4)工程量的计算法则是否精确易懂，是否详细列出了相关的工程部位信息（包括层次划分、轴线标识及标高标注）？

(5)工程量计算精确度是否符合规定。

(6)施工顺序与清单定额上所列的工程量计算顺序是否相符？

第三步：细致核查清单定额选套。这一环节对于工程造价的确定至关重要，主要包括以下几点的复查：

(1)对于各分步分项工程，我们将核查其施工工序与所选用清单定额子目的吻合性，重点审核单价、人工以及材料消耗量的准确性。

(2)对于清单定额子目，应审慎评估其适用性，确保清单定额的调整与换算是否符合相关规范。

(3)当项目工程内容与清单定额所列内容存在显著不符时，对于补充清单定额的编制合理性应予审视。

(4)合同约定及市场价格是否适用于人工、材料和机械的单价标准？

(5)核查材料采购发票及构配件购销合同的真实性

第四步：详审工程取费标准。鉴于各地及项目的独特性，复核环节着重于核查费率的一致性与政策合规性，具体包括：(1)确认工程取费是否吻合实际工程情况。

(1)检查工程费用项目的构成是否符合相关规定，是否存在未发生的费用已被适当剔除的情况。

(2)取费基数是否正确。

(3)各项费率是否符合规定或协议。

(4)计价程序是否符合规定。

(5)甲方供材料、设备是否在税后扣除。

第五阶段：严谨的机械准确性核查。此环节关注工程造价文档中数值精确性、计算无误、数据汇总以及逻辑连贯性的验证，具体包括以下要点：

(1)各分步分项工程量计算是否正确。

(2)检查各分项工程量与对应单价的乘积运算是否准确无误。

(3)检查各步骤与子项目的直接费用及人工费用的纵向合计是否准确无误。

(4)核查计算程序中各分步分项工程的直接费用与人工费用是否与总计相符。

(5)计算程序中各费用项目计算是否正确。

(6)工程总造价计算是否正确。

5.2、五步复核之间的关系

在遵循既定的步骤顺序之余，各复核环节之间存在着有机的关联。首先进行的分析性复核，其目标在于为后续的四项复核明确审计关键点，以提升审计效率。其次，工程量、套项与取费作为造价计算的核心要素，对它们的复核旨在验证工程造价文件的编制是否严格遵循定额规定。最后，机械准确性复核着重检查工程造价文件中的数据精确度。

当造价文件经五步骤严谨核查，确保其遵循相关规制，且数据计算精确无误时，它具备了真实性和公正性，从而得以作为工程造价的可靠基准。

1.6.关键结算审核要点与操作指南

6.1、主要负责对建设项目施工图纸进行详尽核查，确保工程量计算的精确无误。

工程结算的精确性在很大程度上取决于工程量的精准计测，因此，对工程数量的审核是结算审核的核心环节。在实施审核过程中，应注意以下几个关键点：

首先，需对工程量的计算进行核查，确保其依据施工图纸及清单定额的规则进行，重点核对计量单位的一致性。在结算审定阶段，务必参照竣工图对工程量进行精确计算。

第二，需对工程结算提交的工程量与实际完成量进行核实。在审核过程中，应注意施工企业是否存在人为夸大工程量或故意提升工程复杂性以增加结算费用的行为。

第三，需核查是否存在虚假结算的行为。特别关注那些由多个施工单位实施的工程项目，需审慎检查是否存在多个企业对同一个项目进行重复结算的现象。其次，应注意检查是否存在重复计费工程的情况，以防止施工企业将同一工程拆分成多份，在不同结算文件中混淆记录，或者将已结算的部分再次计入其他结算项目。尤其在处理大型厂区的整体排水工程时，由于分期建设，可能分阶段完成，需确保施工企业不会将一期已结算的项目混入二期进行重复结算。

6.2、注重实际，审核单价

建筑安装工程的直接费是由“量”和“价”两个因素相乘求得的，“量”即工程量，“价”即按照施工单位投标的每一个计量单位分部、分项工程的单价。工程量审定后，必须按照规定，正确地套用单价。审核时，要注意审查工程项目内容是否与实际内容相符；有无低单价套用高价额定子目，有无一般建筑材料套用高级建筑材料，有否将定额中己包含的工作内容另列项目多估算等情形。如果因设计上的特殊要求，缺少定额依据的项目，应该编制补充单价表。若需要换算的项目，必须附有单价明细分析表。应该审核材料的市场价差，目前建安工程施工多采取包工包料的方法，绝大部分材料由施工单位购买。而三材和其它特贵材料的市场价又随市场行情波动产生价差。审核材料市场价差有三种方法：一是按甲乙双方合同中订明的差价补差；二是按各地市发布的市场信息价合情合理核定；三是按施工单位揭底材料质保书及发票，按加权平均价计算。在当前市场经济条件下，审核人员要掌握市场价格信息及其变动趋向，做到心中有数，审核时才能对各种价格的合理性做出初步判断，有怀疑时再作进一步调查。 审核材料的结算价格应注意，目前大部分材料是由供应商直接送达工地的，其价格己包括到达工地的所有费用，只需加采购保管费就组成材料结算价格了。

6.3、依据标准审核各项费用的取费隋况

在2004年我省的清单定额要求中，间接费用的计费基准依据合同约定或招标文件的指示。在审核过程中，至关重要的一步是确认费率适用的准确性，这涉及根据不同工程类别应用对应的费率，并核实其基数是否符合法定规范。特别指出，面议单价和市场参考价通常不包含在计费范围内，以免引起混淆和计算误差。至于税金，则需依据国家及省级税务管理部门的现行规定，且可能因施工地域的不同而调整税率。

6.4、根据不同情况，实事求是进行审核

在工程结算审核过程中，如发现存在估价过高或适用定额不当的情况，应依据审核结果进行相应的削减。对于估算不足或遗漏的部分，应坚持实事求是的原则进行补充。招投标项目的结算审核依据主要包括招标文件、施工合同及中标后的结算书。对于以招投标形式确定的包干造价工程，工程量以经核实的工程量清单为准。任何设计变更或现场环境变化导致的工程量增减，须经甲方签字确认。在此过程中，单价的调整必须严格遵循招标文件和合同条款的规定。

1.7.专业审核团队的标准与能力

结算审核乃一项涵盖广泛、专业深度高的综合性工作，它集经济要素于一体，要求全面且精细处理，具有显著的复杂性。

(1)审核结算工作的高效执行，首要条件是审核人员需具备卓越的专业素养。他们应怀揣强烈的事业心与责任感，既要为建设单位严谨把控，节约基建开支，同时务必坚持实事求是，确保公正无私的处理事务。

(2)工程造价专业人员的基本素养包括对工程设计、施工过程、材料选用及设备理解的深入。科技的快速发展促使新型施工工艺持续涌现，这要求造价人员持续更新专业知识，适应新技术。对于不熟悉工程技术的从业者，将面临处理问题的困境。因此，造价从业人员不仅需领悟设计概念，还需精通施工技术和措施，熟知相关的规范与标准，并能灵活运用造价管理知识，以此确保工程造价的精确、全面和真实性。

(3)要求具备编审结算及工程标底处理的实际操作经验，同时需具备一专多能的技能，特别是在土建工程方面有深入理解，且熟知装饰工程与安装工程等领域的专业知识。

(4)致力于持续收集并跟踪工程造价、材料、设备等相关资讯与市场动态，确保对最新行情有深入理解。以此为基础，全面积攒造价资料，为造价审查工作奠定坚实基础。

(5)掌握合同管理、工程招投标及建筑法规等基础理论与实践知识。

1.8.结算审核的有效控制方法及措施

面对现实与挑战，造价工程师应秉持"以质量求生存，以质量求发展"的原则。提升工程造价结算审核的质量水平与强化风险防控意识的任务迫在眉睫，至关重要。基于近年来的实际工作经验，我将分享我公司如何适应当前形势，优化工程造价结算审核质量的策略。

(1)一套健全、合理且可执行的规章制度体系，是确保工程造价结算审核质量提升的核心要素。鉴于工程造价咨询行业的业务涵盖广泛，包括但不限于土建、装饰、暖通、水电，延伸至市政工程、维修服务、古建筑园林及绿化等领域，涉及多元学科和专业特性。在拟定规则时，应针对各专业环节和特定事项，充分考量从业人员的职业道德素养，结合工程项目的结构规模，以及成本效益关联，定制适应各专业特性的审核质量标准，明确权责划分，确保奖惩分明。在实际执行中，规章制度既要具备操作可行性，又需兼顾一定程度的灵活性，这对于提升审核质量至关重要，同时对本公司的发展也起到了积极的推动作用。

(2)提升工程造价结算审核质量的核心要素，乃在于组建一支业务娴熟且作风优良的专业技术团队。无论是理论层面还是实践检验，一致表明：优化结算审核质量的根本，归因于人力资源，即我司造价工程师的专业道德素养、深厚的专业知识和丰富的实践经验。精湛的业务能力和严谨的工作态度源于三点策略：一是持续开展员工岗位技能训练；二是选拔和引进高技能人才；三是积极促进行业内外的技术交流。随着我国建筑行业的繁荣发展，为了适应咨询业的快速发展并强化自身竞争力，我公司将不断提升新录用专业人员的素质要求，这是不可逆转的发展趋势。

(3)确保工程造价结算审核操作流程的严谨执行：遵循既定程序是提升审核质量的关键策略。

作为一项融合技术与经济的综合性服务工作，工程造价咨询需仰赖所有从业者具备高尚的职业道德素养，同时兼备精湛的专业技术能力，并且深入理解相关的法律法规。在执业过程中，他们需严格遵循法律，确保其行为完全契合国家的法律和法规要求。

根据《中华人民共和国建筑法》、国家《建设工程工程量清单计价规范》及省建设厅相关政策，建设工程工程量清单计价的相关细则已明确规定。涉及内容涵盖了工程造价的计价原则，工程量清单计价的适用场景，清单计价规范的详细说明，清单构成及其格式要求，合同与结算条款，以及清单实施的各个环节。  特别强调，当采用固定单价合同执行工程量清单时，应对设计变更、施工条件变化、工程量增减、清单遗漏及合同外额外工作的价款调整方法有深入理解。对于固定总价合同下的工程价款调整，以及针对长期项目的价款调整策略，专业人员需熟练掌握，以确保工程造价计价的合规性和各方权益保护。  建设部为保障工程造价咨询行业的健康发展和市场秩序，发布了第149号令，制定了《工程造价咨询企业管理办法》，其中详述了企业的资质等级标准、资质申请流程、管理规定、业务承接要求以及法律责任等内容。咨询活动需遵循公开、公正和公平竞争原则，通过制度建设和实施，间接提升咨询服务质量。  在实际操作中，从业人员需严格执行：首先，与委托方签订结算审核业务委托合同；其次，对委托方提供的结算资料和相关图集需审慎核查，深思熟虑；最后，提供完善的结算审核后续服务，虚心接受委托方的反馈，并针对发现的问题持续改进。

(4)提炼并有效应用典型案例的经验分析，对提升工程造价审核质量具有显著作用。

经验的持续积累与即时总结，应当成为我们日常工作中的常态。通过反复的学习、认知与提升，我们旨在提升工程造价结算审核的品质。简言之，造价审核是一项要求严谨细致的任务，它呼唤我们专业人士具备扎实的基础技能，高尚的职业操守，实事求是的态度，以及勤奋敬业的精神。为了提升审核质量，构建高效的人才机制，培养一支高素质的专业团队，规范编审流程，并有效运用造价案例和数据，显得尤为关键。这将有助于确立‘质量至上’的理念，实实在在提升我司的造价结算咨询质量，进而增强公司在市场中的竞争优势，确保我们在激烈的竞争中立于不败之地。

1.9.结算审核操作指南

9.1、组成审计小组，进行审计前的准备

审计小组成立后，要调查研究，掌握数据，做好审计前的准备工作。首先要掌握和熟悉审批工程项目的批准文件和资料，如国家和主管部门下达的指示文件、计划任务书批准文件、初步设计文件及采用定额，指示资料，以便弄清规模、能力、概算工程和费用构成、建设内容和经济指标，弄清所编各表与文字说明相互间的关系，同时还要收集各相应资料，为审查工作做好必要的准备。在准备阶段，审计人员需要获取以下相关资料：

(1)工程施工合同

作为工程结算的核心参照，工程施工合同详细列明了诸如工程范围、起止时间（开工与竣工日期）、总造价、结算定额依据、承包模式、结算流程、双方权利义务、质量标准、物资供应与管理规定等内容。所有这些合同条款都是决定工程结算费用的重要准则。

(2)工程施工图和说明书

作为建设项目的核心文档，工程施工图与说明书承载着至关重要的功能。它们是结算工程量编纂的基石，提供了核查工程各组成部分或构件精确尺寸的数据支持，同时也是决定施工方法以及引用结算定额的重要参考依据。

(3)工程施工组织设计和施工方案

工程施工组织设计乃是一项全面的技术与经济指导文件，旨在引领工程筹备及施工过程。作为施工现场管理的重要法规，它在工程结算审核中不可或缺，亦是评估相关费用标准的基础文档。

(4)工程竣工验收报告

工程完成后，必须履行验收程序并制作验收文档，详细记录工程质量，确认其是否符合既定标准且在数量上无异议。工程是否具备结算尾款的前提，应以正式的工程竣工验收报告为准绳。

9.2、制定审计步骤

审计工作流程涉及对基本建设项目结算进行审阅，要求审计人员在详尽掌握被审计单位相关背景信息并搜集完备的审计资料的前提下，科学规划审计方案。并且，审计计划应具备灵活性，能随着审计实施过程中的动态变化适时进行调整或增补。在制定审计计划时，审计人员需重点关注以下几个关键项目的概况：

(1)项目的基本特性：包括工程的类型、规模以及施工实施的方式等详细情况。

(2)审计所需的相关资料的可获得性。

(3)工程材料的供应方式。

(4)工程价款的结算情况。

(5)审计完成的工程项目结算概况及其后续处理措施

(6)工程项目现场施工条件。

(7)审计计划的制定过程中，审计人员应收集关于建设期间工程结算定额、结算单位及取费标准的变更信息。同时，必须获取被审计单位建设工程结算及其编制所依据的相关文件资料。

(1)相关文件，包括工程项目的审批、监理及质量验收等关键环节的文档资料。

(2)概算资料及投标文件。

(3)施工合同、协议。

(4)施工图或竣工图。

(5)工程量计算书。

(6)材料费用资料。

(7)取费资料。

(8)付款资料。

(9)其他有关证明

1.10.周期性结算审核强化措施

10.1、保证沟通渠道畅通

向项目组成员分发内部及外部人员的联络档案，并对每位联系人的职责工作进行详细标注。

10.2、项目组人员预估调配增补

在项目启动阶段，项目负责人需依据项目特性，迅速与公司高层进行沟通协调，合理配置项目团队资源。确保团队成员能在项目的执行期间全身心投入审计任务，对于关键时间节点的预测既要精确评估，又需预留缓冲，以预防项目延期风险。

10.3、采用倒排时间表进行审计时间控制

(1)结算交底时间一天

(2)审计结论出具时间一天

(3)审计结论出具时间一天

(4)关于争议问题的会议安排及咨询时间，建议每周进行（时间可根据实际情况灵活调整）

(5)施工方对接的安排将在一至三周内完成（时间长度依据项目的复杂性进行相应调整）

(6)项目负责人及专业负责人的内部审查时间通常为二至五天，具体时长依据项目的复杂程度进行调整。

(7)初审阶段的计量计价工作预计需时一至三周，具体时间根据项目的复杂程度进行相应调整。

(8)审计方案、审计目标及资料预览三天

(9)审计资料收集及前期准备工作一周

1.11.企业诚信与道德规范

11.1、项目组成员确定原则

(1)项目组成员应避免包含任何与被审计企业及相关人员存在亲属或其他直接利益关联的情况。

(2)三年内有违规违纪人员不进项目组

(3)排除与审计对象存在经济交易或合同关联的个人和实体进入项目团队

11.2、项目组实施期的人员管控

(1)项目组成员在执行期间应严格遵守规定，禁止与被审计方发生任何形式的资金交换、合同关联、商业交易或利益收受行为。如一旦发现违规，公司将实施经济制裁，同时暂停其所有工作，并视情节严重性及产生的影响，将相关情况提交给公安机关及上级主管单位进一步处理。

(2)项目组成员在执行期间须严格遵守规定，不得参与任何由审计对象或关联方主办的社交活动。如若发现违规行为，将立即暂停其项目职责，并依据公司规章制度执行相应的纪律处分。

1.12.协作与审计机关的高效沟通

12.1、项目负责人的职责

项目负责人的主要职责在于对外的联络与沟通协调，确保信息的畅通无阻，及时向上级汇报。对于审核过程中出现的问题，他需协调召集相关人员参与会议，并确保问题得到妥善解决和落实。

12.2、审计过程中的配合

积极全面地支持委托方或上级审计机关对审计项目的合同内容、合理需求和情况报告的核查，及时反馈审计关键点及疑点，确保与委托方就审计策略和方法达成共识，以保障审计工作的顺利实施。对于审计结果的深入解读，应毫无保留地提供详尽的信息交流。

1.13.强化信息安全保护策略

在项目涉及保密需求的情形下，未经委托人明确许可，项目团队成员不得在保密期间向非项目组成员泄露任何项目相关资料。所有项目组成员需与公司另行签署保密协议。对于任何违反保密条款的行为，除依据公司管理制度进行惩处外，还须提交给委托人并报请司法机关介入处理。

在未经委托人明确保密需求的前提下，项目团队成员须在整个项目执行期间严格保守项目审计的核心关注点、目标设定及审计策略等关键信息，确保信息机密性。

1.14.高效文件管理系统

第一章总则

第一条 本办法旨在通过规范和提升审计档案管理工作，实现档案管理的科学化与规范化。

第二条 审计过程中的各类文件资料，统称为审计档案，它涵盖了审计机构在执行任务期间生成的各类文书材料。

第三章：审计档案管理概述 本章阐述了档案管理部门依据档案管理规定，对审计全过程中涉及的资料收集、整理、编号及检索等一系列规范化操作流程，旨在确保审计档案的完整性、体系性和安全性。

第四条 本机构的审计办公室专门承担审计档案的日常管理职责。

第五条 所有审计档案的名称、目录以及备查表格须采用碳素笔进行填写，确保字迹清晰且持久保存。

第二章材料的收集与立卷归档

第六条 本审计机构办公室接到委托审计书，应当根据档案管理的要求，收集有关的文书材料，结案后及时整理然后交档案员统一归档。第七条归档立卷总的要求是：遵循文书材料的形成规律和特点，保持文书材料之间的有机联系，区别不同种类，集中保管。具体要求是：1/3档文书材料收集齐全，分类合理，保管期限划分明确，案卷封面填写清楚，装订规范美观。

第八条：审计执行范畴下的档案整理与归档，实据审计实际情况，采取分项卷宗设立的方式。

第九条：卷内文书材料应确保按序编号，要求在每一页具有文字内容的页面上标注页码，并同时编制详尽的卷内文书材料目录及被查清单。

第十条案卷材料排列顺序：

(一)案卷封面；

(二)卷内目录；

(三)委托审计书；

(四)接受和返还检（鉴）材清单收据；

(五)审计方案；

(六)审计小组讨论记录；

(七)审计书签发稿；

(八)审计书；

(九)与审计有关的其他材料；

(十)备查表；

(十一)卷底。

第十一项，案卷封面的填写应详尽无遗，案卷标题应简洁明了，精确体现卷内文书资料的主题内容。

第十二条：装订案卷应采用三孔一线的技术，操作时以文书材料的左侧和底部为基准，上部和右侧多余的部分应折叠并保持整齐，确保装订整洁有序。

档案管理专员应对接收的各类文件资料，实施逐卷整理，依据不同的类别和保存期限，进行有序编目，并赋予案卷唯一的编号。

第十四条：所有非传统载体的档案资料均需标注档号，并在关联表单中详细说明其与其它案卷材料的对应关系。

第十五条：审计档案的保管期限划分为三个类别，分别是15年、60年及永久性保存。

第三章审计档案的借阅、复制

第十六条：审计机构办公室应设立档案借阅与复制记录簿，确保流程规范化。

任何部门和单位如需查阅、摘录或复制审计档案，必须经过审批并进行详细登记，同时严格遵循相关规定。

第十七条：申请相关部门和单位如需借阅、抄录或复制审计档案，必须持有本部门出具的介绍信，并详细阐明借用目的。此类操作须经办公室负责人呈报给审计机构负责人审批，待其批准后方可办理相应的借阅、抄录或复制手续。

对于律师申请查阅、摘录或复制审计档案，必须持有有效的律师执业证书及律师事务所的正式函件。任何手续不完整的情况，将不予受理。

审计材料的摘录与复制仅限于原件的原始文证和文书，审计讨论记录则不在此范围内。

审计档案的摘录与复制仅限于本部门及单位内部查阅。凡涉及保密信息的部分，相关单位须依据相关规定进行处理，确保信息安全，严禁泄露。

第十九款：对于借阅及复制的审计档案，办公室需确保及时归还。如遇档案卷宗破损、文书资料缺失、涂鸦修改、增删内容或遭受污染的情况，应立即向审计机构主管报告，并迅速启动追踪调查程序进行处理。

第二十条：档案管理人员应严守保密原则，确保档案安全，不得超出规定范围向任何个人提供或扩展利用，严禁泄露档案具体内容。

1.15.审计结果回顾与总结

在审计结论发布后的一周内，项目负责人需履行对委托方及上级审计部门的后续跟进，通过书面形式对审计结论的合法性、合理性、专业性、有效性以及执行结果、发现的问题与改进意见进行全面评估。同时，组织项目团队进行深入学习和经验总结，并确保相关资料归档保存。

1.16.承诺的服务保障

(1)确保依法合规，坚决维护委托方的合法权益

审核人员首先需深入研习相关法律政策，精确理解工程量计算规则，对于存在争议的疑难问题，需迅速上报并邀请具备权威解释资格的相关部门专业人员进行答疑解惑，以扫除法律政策认知的盲点。接着，审核工作应秉持公正客观、实事求是的精神，始终以保护建设方和施工单位的合法权益为出发点，以事实为准绳，法律政策为指导，严谨地确定工程量。在审核过程中，应根据不同工程类别和性质，严格核查定额套用与费用收取，杜绝过度套用、重复套用或错误套用，避免计费标准不当和费用范围扩增以及重复计算的现象发生。

(2)强化工程跟踪咨询，保证审核质量

我们将根据项目特性，配置具备丰富经验及精湛专业技术的相应专业团队。

(3)专注于关键环节，攻克难题，严谨把控基建项目咨询质量：

1)工程建设质量的审计：

2)对安全生产管理的审计；

3)对工期进度的审计；

4、对建设程序的审计；

5)对投资确定的审计；

6)对招投标程序的审计；

7)对建设资金使用及相应财务管理的审计；

8)对综合投资效益的审计调查。

突破审计难点：

1)准确认定增减变更部分；

2)严格遵循法律政策依据；

3)严格把握材料价格核定关。

(4)取费标准

咨询服务费用将按照既定文件及委托单位针对各项目具体需求所确定的下浮比率予以执行。

(二)明确项目目标

成立项目组成员及确定项目审核目标：

1、确定审计目标：

(1)合规管控：在项目结算审核过程中，我们严谨履行职责，确保建设活动遵循规定，及时对造价关键环节提出专业建议，促使业主和投资方适时处理潜在问题，从而防止重大违规事件的发生。我们的工作能够接受国家级机关的审计、监督与评估，切实维护基建活动的合法性与合规性，同时充分保障南明区审计局作为业主的合法权益不受侵犯。

(2)经济效益分析：通过严谨的建设项目评审，我们致力于优化工程造价管理，有效节省基建投入，提升投资回报率。对于任何显著的异常情况，我们能迅速识别并提出预警，防止项目总体及关键细分部分超出预算范围，确保建筑安装费用与设备投资等成本的合规支出。同时，我们积极纠正在项目实施过程中出现的问题，以实现建设资金的高效利用。

提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则

在项目组成员深入研究了合同内容、计量计价规则、相关法律法规及政策性文件等经济资料的基础上，项目负责人统筹组织会议，明确初步审计准则。随后，与委托方就这些原则进行协商并达成共识，将审计原则予以正式发布并付诸执行。在实施过程中，针对特殊情况采取一事一议的处理方式。

(三)创新项目执行策略与前瞻性理念

结算审核作为工程项目的关键且复杂的环节，尽管它处于项目收尾阶段，但实际上贯穿于建设项目全周期，具有广泛的涵盖范围和漫长的执行时限。

在建设项目竣工结算的关键环节中，工程结算审核扮演着至关重要的角色，旨在确保工程造价的公正确定，是建设单位管控工程投资的最后一道防线。它通过对工程量和实物量的全面核查，依据施工合同、相关政策法规及现行计价标准，对可能存在的误差、高估冒算或虚报夸大进行严谨的核实与纠偏，从而确保结算结果的准确性、合理性，真实反映工程造价。为了高效且精准地完成这项任务，我们基于水利工程竣工结算评审的实际操作经验，将深入探讨各阶段常见问题及核心工作要点。

3.1.关键资料审核要点

评审人员在收到结算资料后，首要步骤是详研工程的招投标文件及施工合同。在整体理解工程概况的同时，他们特别关注文件中针对本项目的具体和专门条款，包括招标文件中关于项目细节的阐述、工程的承揽模式、计费方法，以及商务标编制的详细指南、技术条款中涉及的计量规则。此外，合同中的专用条款，如对甲方和乙方增设的责任义务、结算程序、工期延误处理和工程质量奖惩条款等，至关重要，因为它们构成竣工结算审核的核心依据，并直接影响到工程变更签证的评审过程。

深入研读并掌握竣工图纸、设计变更和现场签证等相关资料，着重对比竣工图与施工图的异同，明确哪些区域已被删除，哪些部分为新增项目，这些差异可能对结算结果产生决定性影响。在资料学习过程中，对于任何不清晰的内容需详细记录，区分哪些问题需咨询施工单位，哪些问题需向建设单位或监理人员确认，对于变更签证的疑点，务必亲临现场进行实地核查，确保问题解决策略的针对性。

3.2.考察现场关键要点

完成初步评审后，务必实施实地考察。不论提交审查的工程项目规模、资金总额以及技术复杂度如何，只要条件许可，均需亲临现场，以提升直观理