审计服务投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

一、审计策略与执行计划

第一章、深入解析审计概念、设定目标与项目剖析

第一节、深入解析审计概念与实践

在现代审计理论的卓越成就中，审计重要性占据核心地位。设定重要性水平作为一项创新，对于审计工作的实施至关重要。它能够提升审计工作效率，确保审计质量，并有效管控审计风险。

在经济建设的进程中，国家建设项目投资审计作为审计工作的核心组成部分，其影响力日益凸显。审计工作重点关注重大建设项目及社会普遍关注的工程热点，旨在通过严谨的审计监督，规范建筑市场运作，维护财经法规，防范虚报瞒算，减少资金浪费，提升投资效率。同时，它推动政府部门和建设单位的廉政建设，强化宏观经济调控，防止国有资产流失，从深层次保障国家利益。这样的审计机制使审计机构得以履行监督职责，扮演经济秩序守护者、经济运行监控者以及经济决策的智囊角色，积极促进廉政建设。

国家建设项目投资审计涵盖三个主要环节：工程预(概)算审查、在建项目的动态跟踪审计与竣工结算审核。伴随社会主义市场经济的深化发展，投资审计工作的需求日益提升，强调从项目初期即介入审计，实施全程监控，此举无疑将推动我市工程项目审计迈向全新的高度。

第二节、理念与期望

1、秉持服务性、公正性、独立性和科学性的核心理念，我们致力于在工程造价管理的后期阶段，合法地保障建设单位的权益，确保投资效益的真实体现。

2、造价工程师将严谨核查，致力于揭示工程造价的真实性，并致力于通过专业努力实现工程总造价的实质性降低。

3、确保项目造价的最终管控严格遵循国家、地方的相关规范、标准、法律法规，以及公司内部的规章制度和《工程造价咨询合同》的各项要求。

第三节、项目结算审查详情

一、项目背景

本工程位于临沂市。

二、审核程序

(一)审计过程

1、整理送审资料

整理并准备审计所需的建设单位提交材料，主要包括： - 招标文件及答疑 - 图纸会审纪要 - 施工单位的投标文件 - 建筑工程施工合同 - 施工组织设计 - 设计变更通知书 - 现场签证单及相关工作沟通函件 - 施工图纸及竣工图纸 - 工程的开工及竣工报告 - 建设单位的项目背景说明 以及所有与造价相关的其他文档。

2、熟悉并甄别送审资料

按照建设单位的指示，首先对提交的审阅资料进行深入理解和熟悉，随后进行筛选与评估，初步确定可能影响工程造价的关键文件。对这些可能影响造价的资料，我们将进行详细分析与审核。对于不涉及造价的资料，例如技术核定中的图纸设计细节问题、由于设计变更或审批变动引发的工期延误相关文件（建设单位的延期证明），将作为参考资料存档备用。

3、现场踏勘

在审阅提供的文件资料并充分理解项目详情后，协同建设单位及施工单位共同对施工现场进行了实地考察，对比核查实际施工状况与合同约定的承包范围，实施了有针对性的现场拍摄取证，并据此编制了详尽的施工现场勘察记录单，供审计参考。

4、计算工程量、确定初审造价

通过对相关行业规定、法律法规文件的详尽研究，结合项目实际情况和掌握的资料，我们执行精确的工程量核算，详查工程内容，特别关注并审慎核查现场签证单及设计变更单的真实性及其相互关联性，以此为基础得出初步审查结论。

5、核对工程量

执行与施工单位的工程量核查，对已达成共识的部分予以确认。对于存在争议或证据不足的项目，特别是涉及现场签证的部分，将通过书面形式要求建设单位及施工单位在规定时间内提交补充资料。在本项目的审核进程中，我们补充了施工水电费的缴费凭证以及因设计变更和审批导致的工期延误等相关证明。

6、确定工程审定价

依据核实的工程量，工程结算造价的确定将遵循合同约定的结算条款。对于合同中已包含变更工程的定价，将依据合同原有规定调整工程费用。若合同中有与变更工程相似的价格项目，将参照相应的定价进行合同价款调整。对于合同中未涵盖或不适用变更工程的价格，将采用包干价中一致的取费费率标准进行重新计价。最终的初步审核结果将在双方达成共识后形成。

7、形成审核结果

完成初步审查后，提交至审计局及建设单位进行复核。根据审计局和建设单位的反馈意见进行必要的调整和修订，最终生成审核结论。此结论需由建设单位、施工单位以及咨询单位共同在'建筑工程结算审核验证定案表'上签字并加盖公章，同时出具详尽的咨询报告。

三、审核建议

(一)、勘探、设计阶段

1、在选取勘探与设计单位时，务必审慎行事，以防止因勘探设计的不精确导致工程的重大变更。

工程造价与工程施工的基石——工程勘探资料及设计图纸，其数据精确性直接关乎本项目的设施建设质量，且是决定合同价格的基础要素。因此，对于建设单位而言，选择勘探与设计单位时需尤为谨慎。因为勘探与设计阶段在项目成本管控中占据关键地位。必须确保提供资料的准确性，并设立相应的保障机制，以便于在出现重大误差时追责索赔。

(二)、施工阶段

1、在准备签证申请资料时，务必准确阐述事实并明确标注时间，以此作为有力的结算凭证。

现场工程联系单作为施工过程的重要凭证，记录着事实情况，包括费用和工期的签证。尽管并非所有联系单都会导致费用或工期的增项，区分责任归属至关重要，尤其是签证资料的产生时间和事由。本项目因基础变更导致的工期延误未能及时进行相应签证，尽管最终建设单位需确认并证明变更审批导致的非施工单位责任的工期延长，但这增加了审核的复杂性。

对于此类事项，我们提议监理机构及建设单位的现场代表在实施过程中明确阐述事实，并注明时间节点。相关费用的核算将在结算阶段由专业人员依据签证的详细情况审慎评估其是否需进行费用调整。

2、及时记录并完善施工范围及内容变更的相关资料，确保信息准确无误。

在本项目的合同条款中，涉及图纸范围内及清单内容的大量安装任务，承包方实际并未全面履行，未能及时实施变更或对工作界面进行明确划分。在结算阶段的现场勘查中，我们注意到图纸设计的供电管道和给排水设施与实际状况存在偏差，供电和供水设施的界限与他方单位的施工区域存在重叠，且这一过程中缺乏相应的变更记录文档。

为确保此类问题的有效管理，我们提议施工单位和监理机构在施工进程中实时记录所有变更事项，并提供详尽的变更文档，从而防止造价结算审核中的疏漏或误差，进而避免或减少可能出现的争议与纷争。

工程结算的审核对于建设单位与施工单位的利益至关重要。在此背景下，作为协审单位，在审计局的监督指导下，应当依据法律法规严谨进行审核，确保每个环节均有理有据，遵循合规原则，以此实现结算审核的公正与公平，进而赢得双方的信任与认同。

第二章、全面审计流程、规范、涵盖内容、执行策略、保障措施与进度计划

第一节、涵盖可研、设计与招标流程

(一)项目前期及可行性研究阶段

1、项目前期及可行性研究阶段的主要工作

负责项目投资策划与可行性研究报告的编撰，涵盖建设项目投资估算以及建设项目财务评估。此任务旨在通过技术经济论证，对项目实施的适宜性和可行性进行深入剖析，对多种建设方案进行技术经济对比分析，并据此做出决策判断。

2、收集和熟悉有关咨询依据

(1)关于国民经济的长远发展规划，以及国家经济建设所遵循的方针、政策与技术经济导向。

(2)项目建议书和咨询合同委托的要求；

(3)涉及的基础数据资料，包含同类型项目的关键技术经济参数及指标等关键信息。

(4)涵盖工程技术经济的各类规范、标准及定额，以及国家正式发布的权威技术法规与标准化规定。

(5)概述项目前期评价所需遵循的法定参数和基准指标

3、咨询成果文件的校审

(1)要求咨询报告的严谨性和科学性。咨询机构需依托充分的实证资料，依据客观事实，对技术经济因素进行公正论证，技术路径进行优选，以保证项目初期咨询与可行性分析的严肃性、客观性、真实性、科学性和可信度。

(2)项目的初期研究及可行性评估须严格遵循并满足国家及相关部门的现行标准和规定，确保内容完备、指标精准、计算具有可信度。在经济效益（包括经济效益、社会影响和环境效益）的分析过程中，应采用恰当的方法，与实际情况相符，其结论具有坚实的基础。

技术总负责人或项目负责人在完成校审后，对经其签发的咨询成果文件负有质量保证责任。

4、准确确定项目造价控制目标值

随着项目建议书与初步可行性研究、进而深入至可行性研究报告阶段，投资估算的编制应随之细化并逐步深化，以确立项目造价管理的目标基准。

(二)项目设计阶段

1、项目设计阶段的主要工作

以下是关键环节的流程：技术经济比选、价值工程评估、设计概算的编审、以及施工图预算的编审，同时包括项目资金使用初步计划的制定。这些步骤旨在通过深入研究和比较工程设计与造价的关系，确保最终设计既具备技术创新性，又兼顾经济合理性。

2、收集和熟悉有关咨询依据

(1)以下是各个设计阶段的关键文件和约束条件：项目可行性研究报告的批准文件，设计过程中采用的技术与工艺流程说明，建筑与结构设计的形式与规格，详细的技术规格要求，以及建筑材料的选择标准。此外，还包括项目相关的规划限制和配套设施的规定。

(2)所需的基础资料，用于编制或审核概算与预算，主要包括参考采用的定额标准、最新的市场造价数据，以及与之类似的项目的技术经济参数。

(3)与项目有关的其它技术经济资料。

3、咨询成果文件的校审

(1)应对各种建设方案进行全面的技术经济对比分析与优化论证，确保具备详实的评估与评价依据，从而推荐出既经济高效又切实可行的方案。

(2)工程量估算与预算编制作业应确保数据精确无遗漏，其深度须遵循现行编制规程。采用的定额与收费标准应当合规，所引用的价格信息应反映市场现状，计算过程严谨，经济指标分析应具备合理性，计价结果准确无误。

(3)咨询成果文件的概算与预算部分详尽完备，其构成涵盖以下内容：编制说明书、总概（预）算书、综合概（预）算书、各单体工程的概（预）算书，以及相关技术经济指标和技术材料设备清单。所有依据完备，所有附表齐全，且深度完全符合既定标准要求。

造价工程师需按照规定对校审后的咨询成果文件进行签发，并对文件质量承担相应责任。

4、所有咨询成果文件的计算书均不予公开发布，经严格校审并签章确认后，完整整理并妥善保管以供查阅。

(三)项目招标阶段

1、项目招标阶段的主要工作

以下是项目实施的关键步骤： 1. 确定招标策略：设计合理的招标流程。 2. 拟定招标文件：编撰包含详细评标规则、工程量清单等内容。 3. 标底编制：生成项目的预期成本基准。 4. 提供必要评审文档：准备各类评标所需表格和其他相关资料。 5. 评标报告撰写：根据评审结果编制专业报告。 6. 合同文本起草与谈判：负责合同条款的拟定，并参与合同谈判直至最终签署。 这些步骤旨在遵循法定的建设工程项目招标程序，通过施工合同明确工程的造价责任。

2、收集和熟悉有关咨询依据

(1)详述建设工程招标投标的法律法规依据、程序步骤、标准要求等相关内容

(2)项目执行的必要条件，详述招标计划的拟定方式与涵盖范围。

(3)所需的基础资料与相关设计成果文件，以便于编制招标阶段的咨询文档（涵盖满足招标需求的详尽图纸和技术资料），以及项目特有的特殊条件清单。

(4)与建设项目招标工作相关的其它资料。

3、咨询成果文件的校审

(1)咨询服务工作应贯穿招标全过程，坚持以独立、公平、公正、科学及诚信的原则进行操作。

(2)招标方式与招标文件的拟定，以及施工合同的制定，均需严格遵循国家法律法规，并充分考虑项目的特有需求，确保所选招标方式切实可行且能达成预定的项目目标。

(3)项目要求的工程招标文件及施工合同的编制格式与种类应确保完整，内容结构严谨，涵盖所有必要的计价基准。工程费用的计量、计价规则以及支付条款应明确且具备合理性。

(4)招标文件若包含工程量清单，须配备相应的工程量计算规则，清单项目的分类应具备合理性，各报价项目的详细内容表述精确且易懂，计量标准准确无误，同时清单表格完整，其编制深度需严格遵循相关规定。

(5)标底编纂应基于预估造价或施工图纸预算，确保与招标项目界定相符。在计价过程中，需充分考虑项目的独特性及市场竞态态势。通常，其构成涵盖编制详情、工程量核算、市场价格参考、总价以及与施工相关的一切必要费用。标底的保密工作须严格遵循法律规定。

项目负责人对经校审后的咨询成果文件予以签发，并承担其质量保证的责任。

4、所有工程量清单及标底的相关计算资料将不予对外发布，确保经严格校对并由相关人员签署后，完整整理并妥善保管以供查阅。

5、确保合同图纸的详细记录与分类编目，实施专人管理制度，以便于作为施工过程中设计变更时调整工程造价的参考依据。

第二节、施工阶段审计操作流程、关键环节、执行策略与保障措施

(一)工作程序

1、规划建设项目施工阶段的造价咨询服务，基于实施阶段的造价咨询策略，制定详细的施工阶段造价咨询操作手册。

2、编制施工阶段资金使用计划；

3、在细则指导下进行建设项目施工阶段的造价咨询服务管理工作。

4、按照既定的时间节点，逐步完成建设项目造价咨询服务的阶段性成果生成。

5、完成阶段成果的审查与各方代表的签字认可

6、阶段性成果资料的交接签收；

7、项目经理需呈交施工阶段造价咨询服务总结报告

8、施工阶段造价咨询成果资料的整理交接。

(二)工作内容

1、合理编资金使用计划；

2、审核与确定工程预付款；

3、审核与确定工程进度款；

4、审核与确定工程变更价款；

5、审核与确定工程索赔费用；

6、负责按照甲方的委托，对合同规定的专项分包大宗材料及设备采购项目进行招标工作，包括材料与设备的询价服务。

(三)咨询规划

1、工作目标

在建设单位的直接领导下，施工阶段的工程造价管理咨询服务主要包括项目造价咨询、造价监理以及投资目标的协助实现。其目标是通过科学的决策，合理估算和控制工程建设投资，以期最大化投资效益并追求最优的投资收益率。

我们遵循"以信誉立业，致力于社会服务，坚持质量第一，客户优先"的质量理念，奋力追求工程造价咨询的卓越、高效、标准化与公平公正。

2、工作范围：

负责设计与审核建设项目的支付流程，提供进度与成本关联的分析与咨询服务，以及结算文件的审阅工作。

3、工作内容：

(1)为了满足当前工程造价咨询服务的需求，我们需搜集以下关键资料：工程设计的相关背景信息，以及工程造价的计价基础资料。这些资料主要包括各专业适用的计价定额与费用标准，项目所涉及材料和设备的市场参考价格；同时，还需参考类似项目的先前设计合同、供货协议和施工合同价格，以及相应的结算数据。

(2)探究造价咨询的专业差异，整合考量功能、标准、技术及经济诸因素，为各专业设计的经济效益提供量体裁衣的优化建议。

(3)为顺应项目特性及工程建设项目管理规定，本建议将针对招标项目的分包划分、计费原则、物资与设备的获取策略，以及合同模式进行详尽阐述。

(4)审核招标文件，检查其内容是否完整，有关要求是否合理、合法，撰写书面审核意见。主要包括：合同形式、重要合同条款（付款方式、合同双方风险的分担，特别是主要建筑材料及设备供应方式及价格的确定、合同质量等级、合同工期、工程计量程序和方法、工程变更和索赔的处理等)是否有利于降低风险、咨询造价：评标标准和方法是否科学合理。

(5)负责详细审核工程量清单及招标咨询价的完整性与准确性，编制并提交详尽的书面审核意见。

a)检查项目配置，尤其是第五级编码设置的合规性，以及项目特征描述和工程量计算规则是否契合《建设工程工程量清单计价规范》的规定。

b)工程量清单是否详尽无遗地囊括了即将建设的所有工程项目，以及为确保工程完成所需进行的相关辅助作业内容。

c)项目清单是否涵盖了所有必要环节，内容详尽无遗漏，项目的特征描述清晰明了，且数量计算精确无误？

d)报价是否充分考虑项目的特性、施工现场的实际状况，以及常规施工方法的合理性，全面涵盖整个工程实施所需的各种措施项目费用?

e)审阅并核查估算单价明细表，以及关键工作日、临时劳动力、甲方提供物资与设备清单，以及施工机械台班配置明细。

(6)在对建设工程施工合同进行严谨审查时，重点关注涉及工程计量、计价、支付安排、变更费用、索赔权益以及结算程序的相关合同细则。此举旨在优化投资咨询服务并提升工程管理效率，同时将形成详细的书面审核意见。

4、依据、原则和标准：

遵循国家工程造价咨询的指导方针和相关政策，严谨执行咨询流程规定；强调重点，科学规划，确保符合招标文件的要求并履行投标书中所作的承诺；依据工程造价咨询的专业原则，坚持合理的工作步骤序列。

5、项目团队人员配置及专业职能划分详述

本公司针对造价咨询服务需求，构建了一支由项目负责人和专业人员组成的专门团队，针对项目的规模与复杂性，我们确保在三公里范围内配置三至四位专业人员常驻施工现场。其余成员将根据项目进度和实际需求进行非定期现场访问。团队采用项目负责人责任制，全面接受建设单位的指导、监督、检查与绩效评估。

↓建设单位

↓造价咨询领导小组

↓项目组组长

↓现场造价工程师

涵盖土建、安装、装饰、机电设备、市政工程及园林景观等专业的技术团队

专业分工细化至边缘领域：涵盖设计、招投标、施工管理及法律等专业知识的专门人才职责划分

A、作为总负责人，您的职责包括如下方面： - 管理造价咨询团队的专业岗位职责及业务流程，涵盖咨询程序、方法和手段的监督与指导。 - 审核关键造价咨询成果文档，对重要的技术难题进行决策。 - 协调并维护咨询业务中各级别专业人员之间的高效协作。 - 承担审核、校核和编制人员成果质量的责任，确保高标准的专业输出。

B、项目组长(1)根据本公司要求组建造价咨询项目组并明确组员职责；(2)主持制订项目全过程造价咨询方案，报批准后，确保其实施；(3)协助建设单位处理造价咨询中的重大技术问题、重大争议与纠纷；(4)按规定时间向建设单位提交阶段性造价咨询月报及相关工作；(5)定期或不定期向建设单位提供造价咨询工作情况。

C、1. 各专业人员需针对工程项目特性，精细制定并执行本专业的造价咨询服务操作规程，全面负责本领域的咨询服务质量保障； 2. 对涉及本专业领域的施工现场停工及机械设备停工等相关签证进行严谨审核，并协同处理施工过程中可能产生的索赔事务。

(3)详实记载工程项目进度、合同争议以及施工过程中的妨碍事项，严谨编撰工程造价咨询周报。

(4)协助监理做好工程计量、验方，收集原始凭证；(5)参与本专业分项、分部及单位工程的质量检查及验收工作；(6)审核施工单位提交的本专业工程进度款结算报告、索赔及工程变更价款报告。

D、专业支持服务：向项目造价咨询人员提供包括勘察设计、招标投标、施工管理和工程建设法务等相关领域的专业知识支持，旨在确保他们具备全面进行全过程造价咨询服务的能力。

6.造价咨询的工作流程及其方法与措施：

建立健全造价咨询项目组织机构，完善项目小组成员职责分工及有关制度，落实造价咨询质量责任。；沟通协调与接受监督；认真听取建设单位对本项目造价咨询的指导意见和要求，充分把握本项目技术经济方面的特殊性；拟定造价咨询方案，报建设单位审核批准；造价咨询过程中碰到疑难问题及时向建设单位汇报，征求处理意见，并提出我们的看法和建议：主动接受建设单位对造价咨询工作的业务指导和监督，接受建设单位在任何时候提出的就某造价咨询事项进行抽查或复查的要求。

7、对委托人的建议

本工程的造价咨询服务需满足建设单位的高标准和厚望，不仅涵盖建设项目投资的全面咨询，而且着重于对业主单位、代建机构、勘察设计、监理和施工单位等工程参与者在工程建设管理及实施过程中的行为合规性和科学性进行严谨监督，并适时提供专业管理建议与咨询服务。

(四)咨询细则

在项目启动阶段，须由专业造价工程师预先编撰详细的造价咨询服务操作细则，待经项目主管审查并确认无误后方可执行。

1、工作遵循原则：严谨执行国家关于工程造价咨询的方针政策，确保咨询流程的合规性；注重重点，兼顾全局，严守招标文件的要求与投标书中所作的承诺；坚持以科学的工程造价咨询逻辑为导向，维护合理的咨询步骤。

2、咨询业务工作的咨询要点及目标要求；

当前阶段的核心任务主要包括以下几个方面：严谨审定付款计量，特别关注工程变更和现场签证，确保造价的精确核算；实施合同执行过程的全程监控管理，提供实时的投资动态咨询服务，发挥事中指导的作用。具体涵盖：

1)严格遵循造价咨询领导小组的工作指导与部署。

2)要求施工单位对工程项目的人员配置、物资投入（包括材料和主要设备）、以及相关检测报告进行备案，并实施不定期的使用与运行状态监控记录。

3)负责核实并实时收集工程计量的相关数据，并确保及时完成签证手续。

4)对施工单位的工艺流程、施工工序及施工质量，我们将依据设计图纸和相关规范，实施持续的核查，并确保详尽的检查记录得以保存。

5)做好工作日记和有关的工作记录；

6)审核工程计量的数据和原始凭证；

7)在审核进场原材料、设备及配件的原始凭证、检测报告等质量证明文件时，如实际需要，我们将对这些物资进行额外的平行检验。

8)负责资料的搜集、整合、归纳并进行有序归档。

9)严谨履行隐蔽工程验收以及逐项、分部和整体单位工程的验收职责。10) 对施工单位呈报的合同纠纷、索赔请求和工程延期申请进行初步审核，提出相应的处理建议，待上级领导审批后提交。

11)审阅并评估施工单位提交的施工组织设计、技术实施方案以及项目进度规划等相关文件。

12)负责审阅并管理施工过程中施工单位及设计阶段的变更事项

3、方法与策略：造价咨询服务注重重点，采取高效咨询手段。内容涵盖计量支付与签证审批，强调变更价款审核需遵循既定程序，变更事项需明确详实、图纸规范，确保满足施工与造价确定需求。对于任何不符合设计规范、施工规程，或因施工单位错误导致的变更，咨询团队将依据法规予以抵制。施工单位需在规定时间内向监理提交变更工程签证申请，咨询项目组则在规定期限内进行严谨审核并确定变更费用。费用索赔方面，需严格遵守程序。施工单位的索赔申请需提供真实完整的资料，以满足咨询项目的需求。合同依据、索赔理由和金额计算应准确无误，且相关数据须与监理和我方记录相符。我们坚守廉洁自律原则。

4、各阶段造价咨询的程序流程图；

现场例会

参与分包

价格询价

参与验收

适时查勘

核实签证

及时拍照

款项支付备案和记录

审核文件合同

审核工程计量

出具进度计量报告。

审核工程变更费用及工程现场签证费用

审核施工索赔费用

关注工程管理制度的完善与遵循

出具阶段性造价咨询报告草案

5、在造价咨询服务的全过程中，将生成一系列专业文件，包括汇总的各类资料、详实的咨询日志以及各阶段的进度报告。

(五)造价咨询工作人员的职责

1、咨询企业技术负责人的咨询项目职责

1)确保监督咨询项目团队严格遵循相关行业管理机构制定的工程造价咨询法律法规、规范、标准及操作指南。

2)负责监督并执行企业的质量管理流程，确保质量咨询制度的有效实施，以确保咨询结果的技术稳健性、数据精确性、分析结论的科学严谨及公正客观。

3)负责主持项目咨询活动中的重大技术问题与质量问题的深入研究与分析，并针对发现的问题提出有效的解决方案。

4)履行对咨询项目预期风险对受托方或本企业可能产生的影响的前瞻性评估职责，担当咨询成果在技术经济层面的最终审定工作；此外，根据总经理的授权，代理行使签发项目咨询成果报告的权限。

2、项目负责人的职责

1)严格遵循国家及行业管理机构制定的工程造价相关法律法规、规范标准及操作指南，全面贯彻执行企业的内部规章制度。

2)主持并执行项目造价咨询服务的实施，协调各专业领域的工作，确保质量管理的有效进行，同时对项目团队成员的专业行为实施监督与管理。

3)承担咨询项目委托合同的拟定工作，以及接收并严谨核查委托人提交的相关资料。

4)负责编制项目咨询策划方案，并详细制定施工阶段造价咨询服务操作细则。

5)实时监控咨询项目的执行动态，对各咨询子任务和专业领域的进度进行督促与核查，探究并解决出现的问题。

6)确保咨询项目的咨询质量，监管专业审核团队/校验人员执行严格的质量控制，对项目初期成果实施复查。

7)负责编撰详尽的咨询结果报告及全面概述，确保报告结构严谨、内容表述精确，完全符合使用需求并遵循标准格式要求。

8)承担咨询报告的递送任务，办理相关资料的归档和转交手续，并完成与委托方的咨询费用结算工作。

3、专业造价工程师的职责

1)承担并执行本专业项目的造价咨询服务，同时确保其质量管理的高效进行。

2)确保严格遵循国家及行业主管机构制定的工程造价咨询相关法律法规、规范、标准和操作指南，全面贯彻执行公司的内部规章制度。

3)在项目负责人的指导引领下，我们的造价专业团队负责制定详尽的项目造价咨询服务操作规程，对资料的应用准确性、咨询基本原则、计费基准、计价方法以及相关软件的运用进行严谨的核查，确保其合规且精确无误。

4)实时监控并分析本专业项目的造价咨询服务执行动态，积极协调并深入探究存在的难题以寻求解决方案。

5)负责策划并编纂本领域的咨询成果文档，撰写详尽的成果文件概述与目录，严谨核验所有成果文件是否遵循相关规定，同时担当本专业成果文件的最终审阅与签发职责。

4、造价员的职责

1)按照业务需求，负责制定并实施咨询规划及详细操作方案，严格遵循行业规范与准则，确保所承担项目的质量和进度得以有效把控。

2)依据项目详细操作指南，履行本岗位职责，采用恰当的业务数据、计算策略、计算公式及程序，确保内容完备、计算精准、结果真实且具有高度可靠性。

3)确保所有工作的自我监督执行，完成的文件经严格校对后，承担修正职责。

4)在完成作业计划并整理完毕后，确保收集齐备的所有咨询资料，随后将其提交给项目负责人或指定专人，办理归档及移交的相关手续。

5)规范执业行为，遵守职业道德。

(六)咨询方法和要求

1、实施准备

1)、为了确保施工阶段的工程造价咨询工作的精准进行，项目组需搜集涵盖项目各个阶段的关键信息，即自勘察、设计、施工招标阶段产生的与造价紧密相关的所有咨询成果文件和报告。这些资料需按合同规定由委托方提供，主要包括：

(1)有关咨询项目的招标文件和投标文件。

(2)所有相关的咨询项目合同及所有有效的附件资料

(3)包括设计图纸的完整文档、图纸会审与详细讲解记录，以及所有图纸变更的相关文件。

(4)投标报价分析报告及投标澄清文件。

2)、施工阶段造价咨询的详细实施方案应由咨询项目组依据造价咨询合同中规定的服务范围及具体内容进行编纂。

3)、项目咨询团队需搜集与项目合同紧密相关的计费文件、计价基准和市场动态资料。

4)、召集业主方、施工单位、监理机构以及相关单位的代表共同举行初次施工现场协调会议，明确各自的工作职责、流程与规定，并形成详尽的会议纪要，确保经所有与会者签字确认后分发给各相关方。

2、工程进度款的审核

1)、项目咨询小组需督促承包商按期提交工程进度款申请报告，其内容应详尽完备。

(1)累计完成的合格分部分项工程费用。

(2)工程量清单中的措施项目费用。

(3)工程量清单中的其他项目费用。

(4)应付主要材料和设备费用。

(5)审核通过并获得委托人确认的签证变更或索赔费用明细，以及扣除的甲供材料金额

(6)其他费用。

2)、在接收到经现场监理工程师签字认可且工程量与工程质量达到合格标准的初步工程进度款申请后，项目咨询小组需在规定期限内进行验工计量，并严格依据发承包合同中的支付条款，进行详尽的审核，最终形成工程进度款支付建议书。

3)、我们欣然接受委托，致力于按照总承包和专业分包合同的规定，提供工程进度款的专业审核服务。

4)、负责为委托方准备并提交工程进度款付款核验表，该表单详尽列有相关项目信息。

(1)累计完成工程进度款

①累计完成并验收的工程量对应的工程进度款、措施费用总额以及其他相关费用款项。

②累计变更款。

③已付主要材料和设备款。

(2)累计建议付款额（含预付款）

(3)当前应支付总额（即累计建议支付金额减去已累计付款额）

3、工程变更及签证的审核

1)、项目组在执行工程变更时，须履行价款增减的审核职责。在变更实施前，项目组需向委托方呈报工程变更对工程造价可能产生的影响评估，以便委托方做出决策。

2)、在启动审核流程之前，项目咨询团队需确保搜集并核实所有相关工程变更资料，具体内容涵盖：

(1)发包人发出的工程变更指令。

(2)设计单位提供的变更图纸及说明。

(3)承包人的变更实施方案。

(4)现场的签证资料。

(5)监理工程师的审核意见。

3)、当咨询项目组接收到工程变更价款的申报后，应遵循既定时限对实际完成量及变更价款进行严谨核查（参见表七：工程变更造价审查意见表）。若工程变更或签证的价款在确认后未能在规定时间内提交相关报告，咨询项目组有权进行适时的提醒通知。

4)、价款调整申请源于工程变更时，项目组在执行时须遵循发承包合同中关于计量与定价的规定。若合同条款对此未作明确，工程费用的核算可参照以下标准进行:

(1)当工程量清单出现遗漏或设计变更导致新增项目时，承包商应提交相应的综合单价提案，该提案经发包方认可后，将作为最终结算的参照依据。

(2)当工程量清单的工程量发生误差或设计变更导致工程量增减时，若在合同约定的幅度范围内，应遵循原投标综合单价的规定。超出合同约定幅度的变动，对于增加的工程量或减少后剩余部分的工程量，承包商需提交新的综合单价建议。在发包人的监督下，承包商或通过项目组咨询后提出的单价，须经过发包人确认，作为最终结算的依据。

4、造价监控要点

1)、审阅并精确校对标书的财务预算，着重提炼关键的咨询子项目，并制定详实的咨询策略方案。

2)、实施详尽的咨询服务日志记录，对关键咨询环节及重要隐蔽工程进行抽查，并同步进行影像摄录（如有必要，可附上照片证据）

重点子项包括：

(1)涉及部分项目工程，设计图纸与实际预算存在不一致或描述不够清晰的情况。

(2)涉及应用创新材料、构造理念、精湛工艺及前沿技术的各个子工程项目

(3)重点关注地基、基础结构，以及梁、柱和板等关键隐蔽工程部位。

(4)本项目的关键技术举措，涵盖安全保全策略、文明施工实践，以及赶工手段和其他核心实施措施。

(5)机械设备的关键组成部分，包括运输设施、装载设备及起重设备

(6)月头和月尾的代表性进度标志；

(7)验收与管理：大宗及特殊材料的入场检验、包装措施与储存状态

3)、任何与图纸、预算、合同等实际内容不符的部分，必须附上经现场审核的签证书（如需，可附加照片），并确保由业主代表或监理工程师的确认签字作为佐证。

4)、核查施工单位提交的月度工程完成报告，确保按时呈递给业主方。

5)、生成并提交工程造价咨询月度报告（参见附表五：月度造价咨询报告详情）

咨询月报内容：

①当前月度施工进度概述：与投标书计划的对比分析及偏差详情

②当前月份的工程进度与投资额度完成情况概述，以及与计划量的对比及其原因解析。

③图纸变更情况汇总。

④本月其它重大事项。

⑤验工月报汇总单。

⑥合理化建议。

5、施工阶段造价咨询报告书的编制和归档

1)、项目负责人需编撰项目进度跟踪评估报告，该报告应涵盖如下内容：

(1)项目全程审核情况概述；

(2)项目结算汇总表；

(3)变更情况汇总表；

(4)合同履行的投资造价变动分析与原因探究

(5)结算审核建议。

2)、跟踪审核档案的验收和归档

(1)涉及项目勘察、设计及施工招标各阶段的造价相关咨询成果与报告资料

(2)工程资金使用计划报告；

(3)涵盖的合同范围包括施工总承包协议、专项分包合同，以及发包方供应或指定的物料与设备供应合约。

(4)工程进度款付款建议书；

(5)工程变更与现场签证审核报告；

(6)工程费用索赔审核报告；

(7)成本分析与调整报告；

(8)工程竣工结算审核报告；

(9)所有与施工全程及跟踪审核相关的原始资料和凭证

(10)拍摄的影像资料光盘；

(11)咨询报告书。

本项目遵循国家及省级关于工程造价咨询档案编纂的权威规定，确保归档验收标准的严格执行。

(七)工程审计标准

一、审前准备工作

1、工程决算编制的基石：收集全面的文件资料。这包括施工合同、招投标文件以及标底编纂等相关工程文档。在开展工程决算审计工作前，这些文件资料的搜集与整理至关重要，需进行详尽的研究与理解。

2、深入理解并审阅竣工图纸：作为审计决算分项工程量确认的关键依据，务必全面细致地研读并核查所有图纸，确保逐一清点无遗漏后方可进行解读。

3、解析涵盖的结算范畴：依据决算编制指南，结算内容涵盖了诸如配套设施、户外管线、道路交通，以及会审图纸后可能产生的设计变更等内容。

4、明确选用的单位估价表及其适用范围：在编制过程中，务必依据工程特性，搜集并深入理解相关单价和预算定额资料。

二、建设项目跟踪审计程序及相关要求

1.在项目立项阶段初期，应将建设项目纳入审计关注范畴，着重审察其筹备工作的各项细节。建议设定正式审计进场的时间节点为工程即将正式启动之前。

2.审计小组需在项目实施地设立专属办公室，构建与被审计单位的定期会议机制，参与其关键会议，实时了解并掌握项目的最新动态，适时提出审计建议，并确保会议纪要的准确记录。

3.实施严格的价格控制：确保中标合同价的稳定性，禁止未经许可在施工过程中擅自进行设计修改、项目增减或导致工程造价超出预算。对于工程材料和隐蔽工程，我们将实施质量与数量双重监管，以防范施工单位的偷工减料或以劣充优行为。所有隐蔽工程在完成阶段，必须经甲方施工现场管理人员、监理人员以及跟踪审计人员的联合签字确认。

4.审计小组成员应频繁地亲临施工场所，详细掌握工程的实际进度与变更情况，理解施工过程中涉及的技术难题，透彻掌握工程计量规则及费用计算方法，并确保记录的准确性。他们将对各参与方（含项目关联单位）的实际工作成果，包括完成的任务量、工作质量进行严谨核查，并出具相应的确认单。

5.审计组需依据跟踪审计实施方案的既定规程，规定被审计单位在指定的时间和方式内提交工程结算相关文件，并确保审计结论的及时得出。

(1)对于采用'实际完成量计费'的项目，施工企业需按阶段提交已完成的'分部与分项工程'结算明细，以便于及时进行审计。目标是在短时间内实现'工程项目施工完毕，结算审计流程基本完成'的高效进程。

(2)若采用'总价包干，设计变更及额外工作量签证按实际发生调整'的计价模式，施工企业需每月提交详细记录的已完成设计变更与签证工作的'变更部分结算'，此部分须经过审计，作为工程最终结算的重要组成部分。

(3)若采用单价包干与工程量实算相结合的计价模式，施工企业需提交已完成分部、分项工程的形象进度结算资料，此资料须经过审计，作为工程最终结算的重要组成部分。

(4)审计在建工程的额外支出时，务必遵循'及时性、完整性与准确性'的核心原则，并确保按期编制《审计工作底稿》。

6.主审人员需负责设立并维护《跟踪审计项目台账》，其中应详细记录审计进程，包括审计开始与结束的时间、工作详情（涵盖工作内容、审计事实、发现的问题、审计建议、整改跟进以及审计成果）。此台账应侧重体现定量成果，作为全面展现跟踪审计全貌的工作日志载体。

三、建设项目跟踪审计内容

(一)在项目启动初期阶段，审计工作的核心内容涵盖以下方面：

1.检查建设项目的所有审批文档完整性：项目倡议书、可行性研究分析报告、环境影响评估报告、投资估算批复、土地使用许可、建设规划与施工许可证、环保与消防安全许可，以及项目设计与图纸审查等相关文件是否完备。

2.施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底；监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书；审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求：审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。

3.审查建设项目的资金来源的落实情况，包括资金的到位、合理性及专户管理，确保其能满足当年项目工程量的财务需求；核实各项规费是否按期足额缴纳；检查减免缓缴手续的完备性及其合规性，是否遵循相关规章制度；审察征地或拆迁补偿费用的合规性和合理性，以及相关评估与定价的合规操作，是否存在擅自扩大拆迁范围、调整标准过高或过低的问题。

(二)在施工阶段，项目的质量管理与审计至关重要，其涵盖的内容需全面细致：

1.评估项目合同执行合规性：审核相关建设