审计服务方案
招标编号：****
投标单位名称：****
授权代表：****
投标日期：****
第一章全面审计策略设计与规划
第一节深入剖析审计服务
一、项目概况
拟建项目位置：
项目名称：
建设单位主管单位：
建设地点：
建设用地面积：
总建筑面积：
建筑层数：
建筑高度：
概算总投资：
二、项目特点分析
(注：根据具体项目、招标文件要求编写)
三、审计服务特点分析
(一)审计的全过程具有复杂性。
审计人员在实施跟踪审计过程中，应确保合理设定审计目标及关键领域，积极探索创新审计机构模式与执行策略，严谨管控审计风险。
审计全过程的复杂性主要体现在三个方面：
1.审计参审人员多。
在汶川特大地震之后，全国范围内的审计力量投入了灾后款物跟踪审计，总计动员了逾万名专业人员。其中，四川省审计工作尤为突出，包括成都、昆明和重庆三个特派审计办公室以及四川省审计厅共同组建的团队，共抽调了接近2000名审计人员。而在四川省，参与灾后重建项目的跟踪审计人员数量更是达到了4000多人，显示出对这一工作的高度重视和细致严谨的监督机制。
2.本次审计项目具有显著的资金规模，涵盖了广泛的投资项目，并且周期跨度较长。
救灾款物跟踪审计涉及中央和地方财政安排的救灾资金1287.36亿元，社会各界捐赠的救灾款物738.21亿元（含“特殊党费”97.3亿元)。灾后重建跟踪审计涉及中央和地方规划总投资约1万亿元，包括大大小小20多万个重建项目，时间跨度长达3年。
3.审计点多面广、领域众多、信息量大。
审计过程中频繁暴露新挑战和动态。针对救灾款物的全程监督审计，共覆盖了3.1万余个相关部门和单位，延伸至3845个乡镇，并深入调查了7.67万户受灾民众。灾后重建跟踪审计尤其显著，它主要聚焦投资审计，但其范围广泛，包括财政、金融、企业以及专项基金的审计调查，是一项包罗万象的跨行业审计项目。
为了确保审计工作的全面性，审计机关及审计人员在实施跟踪审计时，务必关注并有效执行以下四个关键环节。
1.应科学规划跟踪审计的项目及关键领域，确保目标明确、针对性强。
审计项目的确定及核心关注点首先需紧密围绕审计目标的实施，例如救灾款物跟踪审计的目标旨在"确保无误，减少错误，至少避免重大问题"。鉴于灾区在地震后亟待解决的问题主要包括社会秩序的恢复与民众生命财产的保障，审计团队确立了以"三无"困难群众救济金、救助粮发放的公正性，地震遇难者抚恤金标准等关键救助政策执行的公平审查，以及活动板房、帐篷的消防安全和次生灾害隐患排查为重点。这些举措有效缓和了灾区的社会矛盾，维护了社会稳定，保护了人民生命财产安全，赢得了显著的社会效益和广泛赞誉。其次，审计工作还需聚焦于关键领域、主要内容和重大项目，如灾后重建跟踪审计特别关注民生工程、投资规模庞大且公众关注度高的项目。审计过程中，我们确保全面追踪，精准聚焦重要环节。
2.应当推动审计组织模式的创新，并强化统筹协调机制。同时，实施定期报告制度，以保障跟踪审计工作的顺利进行和有效管理。
在执行救灾款物的全程监督审计过程中，审计机构采取了协同一致的运作策略，即：协同制定方案、组织精干团队、同步执行任务并统一报告，从而实现了各级审计机关的有效协作。四川省灾区尤为注重资源整合，设立了由各参与审计机构主要负责人组成的救灾款物审计指导小组，该小组通过定期会议、发布审计动态通报等方式，确保党中央、国务院以及审计署抗震救灾的最新指示、审计实践中的优秀案例以及审计中发现的关键问题能迅速传达至基层审计工作组。此外，灾区建立了审计动态和快速反馈机制，基层审计组需遵循日报、周报和月报的工作规范，并对审计发现的问题实施即时报告。这种审计组织模式的革新，确保了救灾款物跟踪审计信息的实时流转，推动了审计工作的高效且有序进行。
3.必须创新审计方法，提高工作效率。
在跟踪审计操作中，审计团队需灵活运用审计策略，结合审计核心关注点与各行业特性，采取综合性方法。即整合重点审计与专题调研，专项抽查与日常监控同步进行。例如，在灾后重建的审计进程中，尤为关键的是对建材价格的专项调查和土地管理利用状况的详细核查，其中特别聚焦于土地政策在重建中的执行，包括是否存在违规审批权限超越、打着重建旗号的不当征地行为、超出规划的用地扩张、以及非法占用土地和违反土地出让金政策的行为，以及炒卖土地权益的现象。
4.务必强化审计风险管理，致力于提升跟踪审计的品质。
审计风险的三个关键来源在跟踪审计与常规审计的比较中显现：首先，专业素质与繁复审计任务及环境的匹配度构成挑战；其次，现行审计准则主要针对常态审计与事后的监督，与跟踪审计特性不符，导致优秀实践缺乏规范化指导；再者，跟踪审计侧重于动态过程的评估，旨在对事物发展进程进行科学、合理且有效的评判，然而缺乏明确的制度性规范作为支撑。鉴于此，审计机构和审计人员必须高度警觉并采取有效策略，严控并预防审计风险，从而提升跟踪审计的执行质量。
(二)跟踪审计的时间具有阶段性。
审计机关及审计人员在实施跟踪审计过程中，应依据审计阶段的特性设定相应的内容与重点。
审计项目的长期性促使分阶段进行，各阶段审计内容与焦点各异。为此，审计机构需按部就班地规划审计议题和关键点，灵活调整策略，制定针对性的分段行动计划，采用适宜的审计技术和工具，确保审计目标的整体达成。救灾款物与灾后重建作为抗震救灾审计的两个重要环节，前者的核心关注在于协助各级政府部门建立规章制度，确保救灾物资管理规范，验证国家救援政策的有效执行，并对违规行为进行调查，发挥审计的威慑功能。后者则侧重于五个核心领域：政策落实、资金使用、民生工程、土地资源管理和投资效益评估。 灾后重建跟踪审计同样遵循阶段划分，例如在实施过程中划分为三个阶段：初期聚焦于政策落地、完善情况的审查，揭示政策执行的不足；中期重点关注工程建设质量管理，推动重建进度与质量保障；后期主要任务是查处违规行为和经济效益评估，揭露潜在违法活动并评估重建成果。 对于灾后重建项目的每个具体投资，审计流程还可细化为投资估算、设计概算、招投标、施工和竣工结算五个阶段逐一核查。
(三)跟踪审计的目的具有预防性和建设性。
审计工作需紧密围绕既定目标，审计机关及人员需迅速提出改进措施，促使被审计单位在审计过程中即时改正。实施跟踪审计，审计机关需预先介入，通过揭示资金与项目管理中的潜在违规现象，及时督促被审计单位完善管理制度，堵塞管理漏洞，防止奢侈浪费和投资损失。这赋予了跟踪审计预防性和建设性的特性，其目标在于于事前解决问题，遏制问题于初始阶段。审计过程中虽发现严重问题，但被审计单位如能依据审计建议修正，这些问题在后续将不再构成问题，亦不会在最终审计报告中反映。因此，审计机关和审计人员在跟踪审计全过程中，必须聚焦审计目标的达成，针对发现的问题提出精准的审计建议，以实现‘审计、整改、规范、提升’并行的效果。
(四)跟踪审计的模式具有全新性。
审计机关和审计人员应强化对跟踪审计本质的深入理解，及时提炼并总结跟踪审计的实践经验与教训。
近年来，跟踪审计作为一种创新审计方式，在审计署及地方审计机关的实践中得到了深入探究，积累了宝贵的经验与方法。然而，鉴于其发展尚处初级阶段，缺乏成熟的系统模式可供直接参考。尤其在汶川特大地震灾难之后，审计署针对救援资金与重建工作的全程跟踪审计，堪称前所未有的尝试，犹如在探索中前行。因此，迫切需要将实践中验证有效的措施和流程，通过制度化的方式固定下来，以标准化跟踪审计的操作规程。
四、审计服务诉求分析
(注：根据具体项目、招标文件要求编写)
第一节全面审计策略与实施蓝图
一、服务模式
鉴于XX工程项目施工周期漫长且技术复杂，为了保证跟踪审计的精准性，我公司实施了'三结合'的审计策略。
1.定员跟踪与现场跟踪相结合。
2.单项结算审计与财务收支审计相结合。
3.工程跟踪审计与基础审计制度相结合。
构建一种集审计、造价与管理于一体的综合管理模式，致力于为业主提供建设工程全周期的依法审计、造价管控以及专业的管理咨询服务。
二、服务宗旨
1.秉承服务性、公正性、独立性和科学性的核心理念，我们积极响应并全面执行国家关于建设工程审计的相关法规，严守《工程造价咨询合同》的条款以及公司内部的审核规程，致力于在法律框架内确保建设单位及所有相关方的合法权益得到合法维护。
2.严谨规划和监控工程投资执行，实施即时的防弊纠偏措施，防止超出预算与设计规模，以此优化建设投资效益，确保其最大化的实现并真实反映投资成效。
3.负责监控与评估项目的内部控制体系及其管理制度的执行情况，对项目实施全程进行跟踪审计，详细记录各个环节的运行状况。在项目实施过程中，识别并提出改进措施以修正任何偏离预期的行为，迅速处理并解决可能产生的争议。致力于优化工程成本，提升投资效率，有效防止投资决策失误及其可能带来的经济损失。
4.确保各项目建设主体单位严格履行法定职责，遵循法律规章，致力于提升工程品质，推动项目管理迈向法制化、制度化与规范化进程。
5.源头防控不正之风与腐败现象，同时兼顾工程造价管控与成本削减，旨在提升国家投资效益，这些举措将产生积极的影响。
6.设计全面的跟踪审计规划，明确审计职责定位，确保监督工作的充分履行，同时保持适度，既不过度干预又不失职，坚持监督与服务并举，着重保障工程造价的准确公正性。
三、服务规划
我公司为确保审计服务工作的高效执行，现制定初步实施方案（后续将根据项目进展进行适时优化）：
1.制定审计工作计划
在接受业主的委托后，我们遵循委托方指示，充分考虑工程实际细节，于两工作日内精心拟制咨询服务策划方案，并制定了详实的审计工作进度计划。随后，该方案及计划已通过总工办的严谨评审，待进一步提交给委托方审议确认。
2.成立审计小组
按照业主的既定需求，我们选拔技术精湛、职业操守优秀的造价人员，他们应具备工程和财务的双重背景，尤其在工程造价领域需通晓从初步设计概算到最终决算的全流程。这些人员的主要职责是进行审计，并明确各项任务的分工，同时构建有效的协调机制。我们将根据业主的需求和工程审计的实际需求，灵活调配人员，确保高效且高质量地完成所有项目任务。
3.审前开展集中培训
在审计任务实施前，审计团队需与委托方进行预先沟通，明确审计内容、工作策略及进度规划。为此，我们将组织专题会议，对审计项目进行全面的前期调研。同时，对审计组成员实施详尽的审前业务培训，培训内容涵盖如下要点：委托单位对审计项目的具体需求，审计工作实施方案，相关的法律法規与政策制度，被审计单位的会计核算流程与方法，核心的专业规定，以及必备的专业技能和审计技术手段。
第二节审计服务指南
一、审计原则
1.我们承诺，将遵循建设或代建单位既定的审批流程，不增设额外的审计审批环节，确保程序的顺畅进行。
2.致力于提供优质服务，积极与施工进程和程序无缝对接并严格执行。
3.分清轻重缓急，提高审计工作效率。
4.对症下药，进行深入探讨，对关键问题紧抓不放。
5.确保审计工作的独立性与专业执行，遵循权限界限，提倡频繁沟通与及时报告。
二、审计依据
1.《中华人民共和国审计法》
2.《中华人民共和国国家审计准则》；
3.《中华人民共和国建筑法》；
4.《中华人民共和国合同法》；
5.《中华人民共和国招标投标法》；
6.《中华人民共和国预算法》；
7.《建设项目审计处理暂行规定》；
8.《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》
9.《XX省建设工程造价管理办法》、《水利工程工程量清单计价规范》、《水电水利工程工程量计算规定》、《水利水电工程施工测量规范》；
10.中价协(2002)第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；
11.《工程造价咨询业务操作指导规程》（中国价格协会2002年第016号）
12.解析：《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》
13.本项目涵盖的PMC项目管理服务委托合同、工程施工合同、设计服务合同、工程监理合同以及相关的法律协议
14.项目的工程招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书；
15.批准的设计概算和修编概算书；
16.施工图、中间计量图、竣工图；
17.工程《设计变更通知单》及相关的工程变更文件；
18.遵循国家及XX省、XX市造价管理的相关规定。
19.7.相关工程文档，包括图纸审查纪要、设计变更通知、施工签证文件以及工程协调单等
特别提示：任何最新的法律法规或规范性文件，均须遵照其相关规定执行。
第四节深入解析审计关键点
一、熟知合同、协议及招投标文件是工程审计的基础
在工程造价审核的初始阶段，首要任务是对招标投标文件、合同与协议进行详尽研读，以明确工程价款的结算机制。合同类型依据计价原则划分为总价合同、单价合同以及成本加酬金模式。总价合同包括固定总价和允许调价的总价形式；而单价合同则细分为了估算工程量单价、纯粹单价以及混合定价模式。明确计价类型后，审计焦点会集中于合同中的调价条款，根据这些条款进行精确的价款结算审计。值得注意的是，在合同签订后，甲乙双方通常会签订补充协议，此协议往往会对原合同的结算条款做出增补或修订。施工方常常会在协议中提供额外的优惠，然而，部分公共投资项目方可能会提出增加工程费用的要求。
针对最高人民法院发布的关于审理建设工程施工合同纠纷案件的法律适用解析，评估补充条款的合法性。补充条款如仅限于对主合同和招投标文件的补充完善，或者涉及次要细节的修改，通常被视为有效。然而，若对主条款或基础文件做出重大改动，有悖于其核心内容与招投标文件的初衷，将可能构成‘阴阳合同’，依法判定无效。在审计过程中，审慎判断至关重要，如有必要，建议咨询专业法律机构的意见。
二、费率的审核是审计的第一道关口
取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规定，结合工程相关文件（合同、招标投标书等）来确定费率。审核时应注意取费文件的时效性、执行的取费表是否与工程性质相符、费率计算是否正确、人工费及材料价差调整是否符合文件规定等等。如计算时的取费基数是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础，对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要增加造价部分工作量是否同比例下浮等。
三、工程量的审核是工程审计的基础
在建设工程中，施工单位常常试图通过虚增和重复计算工程量来抬高造价。然而，审减工程量作为控制造价的关键策略，要求审慎且精确的操作。对工程量的审核流程通常涉及首先深入理解设计图纸，然后依据工作精细度需求、时间限制以及审计团队的资源状况，结合工程规模、图纸复杂性来选择合适的审计方法。有效的审核方法能够显著提升效率并确保质量，常见的方法包括全面审核法、重点突出的审核法、对比分析法、分项计算审核法以及筛选式审计等。每种方法都有其适用场景和优缺点，因此在实际应用中需根据工程特性灵活运用。对于图纸不清晰的部分，现场计量是必不可少的，审计人员需亲临现场，遵循计量规则进行核查。同时，隐蔽工程的真实状况可通过查阅验收记录来确认。
施工组织设计，特别是其在工程审计中的技术标准影响力，应予以高度重视。大型机械的类型、型号、进场及出场费用，土方挖掘方式、堆放位置、运输距离、排水设施，混凝土品种的选择及其浇筑工艺，以及与造价息息相关的实施策略，均可根据施工组织设计和技术资料进行评估和决策。
四、定额子目套用的审核是审计重点
在工程造价预结算过程中，施工单位可能会通过策略性操作来提升造价，包括过度运用定额、重复应用定额子目以及补充新的子目。针对预算单价的审核要点如下： 1. 对直接套用定额单价的严谨检查应确保所选用的项目名称、内容与设计图纸的规定完全吻合，例如结构元素的名称、截面形式、混凝土或砂浆的强度等级（标号）、安装位置等要素应无误。 2. 特别关注是否存在重复套用的情况，例如在防水层施工中对沥青卷材的处理、块料地面的找平层处理、预制构件中的附件如铁件，以及与建筑主体相关的给排水系统等，这些部分不应被重复计入。 3. 在涉及综合定额预算的项目中，特别当工程划分与总包和分包关系复杂时，防止出现不必要的重复计费尤为重要。
在审核定额单价转换时，首要关注的是换算的合规性，即换算项目是否被允许，这通常涉及人工、材料或机械费用的全部或部分。同时，审查换算过程的准确性，以及所采用的系数是否契合计价标准规定。
审核补充定额单价着重于评估其编制基础与方法的合规性，包括核查材料的类别、数量、预算价、人工工日的配备及其单价，以及机械设备的种类、使用量和单台班费用是否具备科学合理性。
五、材料价格的审核是审计最难把握的环节
材料价格作为工程总造价的关键要素，其动态性对造价产生显著影响。作为工程造价的基础组成部分，材料价格直接关乎造价的浮动。在一般情况下，应依据合同中的规定策略，并结合甲方的现场确认来确定材料价格。若合同明示价格不可调整，审计过程中需遵循这一原则；若合同允许根据施工期间市场信息调整，可参考施工日志和技术资料，明确施工周期及各类材料的实际使用时段。对于工程周期较长或存在阶段停工的情况，可采用各材料使用期间的平均市场价格，以更准确地反映工程实际成本。
在信息价未涵盖或甲方尚未签证的材料费用方面，日常积累材料价格资料至关重要。如遇必要，可考虑与甲方及第三方共同进行市场调研以确定其合理价格。随着社会进步，新材料与新工艺广泛应用，建筑材料市场不断涌现新型材料，特别是在装饰领域，施工单位通常报出的价格可能偏高，因此，市场调查的重视程度不容忽视。
六、签证的审核是放大审计成效的保障
施工单位常常采取较低投标价格获取项目，继而在施工过程中通过增列签证手段谋求盈利。实际上，多数工程的最终结算额显著高于合同初始金额，部分甚至翻倍，这一现象的产生涉及多种因素，而签证无疑是施工单位提升造价的关键且常用的方式。
审核签证的合法性、有效性，一是看手续是否符合程序要求、签字是否齐全有效，例如索赔是否在规定的时间内提出，证明材料是否具有足够的证明力。二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承担。有些签证虽然程序合法、手续齐全，但究其内容并不合理，违背合同协议条款，对于此类签证不应按其结算费用。例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用等。三是复核计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。例如对索赔项目的计算要注意在计算闲置费时，机械费不能按机械台班单价乘闲置天数，而只能按机械闲置损失或租赁费计算等。对签证的复核审计是一项费时费力的工作，审计人员不仅要掌握较为全面的工程施工技术、预决算技术和现场管理知识，还要增强责任意识，仔细分析，认真审核，才能轻松面对，确保审计质量。
第二章审计服务管理方式、工作制度和工作目标
第一节管理方式
一、组织架构
为响应本次招标，我司严谨筹备，组建了一支专业素质高、年龄结构均衡、富有经验且业务精湛的项目团队。项目团队由公司高层主管亲自督领，技术骨干担纲项目负责人，凭借高效的运营机制与强大的协同管理，我们承诺将确保业主委托的审计服务工作得以顺利实施。
该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目组长、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。
组织架构图
项目组人员设置
机构人员设 姓 职 性 执业资格注
置 名称 别 册编号
项目组长
项目副组长
项目总工
专业
土建
装饰
市政
安装
安装
内勤人员
二、主要岗位职责
(一)项目组长职责
1.规划并明确造价管理咨询项目团队的人工配置及其岗位职责明细。
2.担当项目全程造价管理咨询服务方案的主要编撰者，全面负责造价管理咨询项目团队的内部运营管理及对外协调事务。
3.评估并审阅关键的咨询服务报告，确认咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。
4.主持造价管理咨询项目部内部的技术协调、组织管理工作，尤其关注各层次与专业人员间的协作，致力于质量把控，并探究解决各类现有难题。
5.承担协调审核专家、校对人员与编制团队的技术争议，确保咨询成果的优质生成与完整性。
6.按照项目全程造价管理咨询服务的实施规划，实时监控项目造价变动，统一对咨询业务的技术规格和工作准则进行规定，明确各阶段的控制目标，构建风险评估机制，进行成本偏差的分析与纠正策略的制定。
7.负责统筹编制咨询项目的最终报告概述及目录，并对完成的成果文档进行严谨的审阅与核查。
(二)项目副组长职责
1.在项目管理的关键角色中，我协同项目主管进行各项任务的推进。
2.负责全程参与项目造价管理咨询服务方案的编制工作，并协调项目内部的运营管理事务。
3.审阅并确认关键的技术咨询结果文档中的核心问题
4.承担造价管理咨询项目部内部的技术协调工作，确保各层次、各专业人员间的有效沟通，探究并解决各类存在的技术难题。
5.协调并解决审核人、校核人及编制人员之间的技术争议点。
6.致力于提升项目团队成员的全面培训，以强化全体人员的咨询服务素养。
7.负责编制咨询成果文件的概述和目录，并对其进行详细的审阅和确认。
(三)项目总工职责
1.负责支持项目组长规划造价管理咨询项目团队的人工配置及岗位职责设定。
2.担当项目全程造价管理咨询服务方案的主要编撰者，全面负责造价管理咨询项目部的内部运营管理及对外协调事务。
3.评估并审阅关键的咨询服务文件，包括确认咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。协调处理审核员、校对者与编制人员之间可能的技术异议，确保最终咨询成果的质量得以保障。
4.主持内审工作的推进，审议并批准内审方案，同时协调相关组织活动。
5.负责编制咨询成果的整体概述和目录，并对其进行审核确认。
(四)专业造价工程师的职责
1.承担本项目的造价管理咨询服务，引领并协调造价员的专业操作。
2.在项目负责人的引领下，本专业造价团队由负责人指导，制定全程造价管理咨询服务操作细则，对资料运用、咨询准则、计费基准、计价公式以及软件运用的准确性进行严谨核查。
3.负责监控并全面了解本专业项目的全程造价管理咨询服务执行动态，协同处理并深入分析存在的难题。
4.负责策划并形成本专业初期成果文档，同时编制相应的详细说明和目录。
(五)造价员职责
1.按照业务需求，严谨履行作业规划，严格遵循行业规范及准则，确保所承担任务的品质与进度得到保障。
2.按照专业造价工程师的岗位职责规定，严谨执行工作任务，确保选用适宜的业务数据、采用精确的计算手段与公式、运用恰当的计算程序，保证内容详实、计算精准，最终得出真实且可信赖的结果。
(六)内勤人员职责
1.主持公司的管理文档和质量记录的管控，同时担当文件资料的归档职责。
2.承担信息资料的管理和确保质量记录的严谨把控。
3.完成项目组长交办的其他任务。
第二节详细审计规程
为确保工程审计制度的完备与规范化，以及工作流程的清晰明确，我们参照上级文件指示，并结合我公司的实际情况，特此制订本制度。
一、审计部工程审计工作范围
1.致力于贯彻并执行来自上级的各项工程审计方针、政策、规程以及各类概（预）算定额与取费标准。同时，针对我公司的特定条件，我们将制定相应的配套实施细则。
2.审计部承担本公司及其下属所有工程项目预、结算的审核工作。对于涉及较大规模的预、结算，须经相关部门审批或裁决的事务，审计部将全权负责对外提交审批申请。
3.统筹管理本公司的预算与结算工作，并制定严谨的内部计费标准。
4.监控并分析预算实施的进度，以解决预算执行过程中遇到的挑战。
5.监督检查各项基建程序是否合规合法。
6.负责参与工程项目投标招标会议，并协同相关部门编撰投标招标文件。
7.参与工程的图纸会审和竣工验收。
8.确保及时编制并提交工程审计统计报表，定期向公司高级管理层及上级审计机构报告审计工作的进度与动态。
二、工程审计人员职责
1.审计工作须秉承"领悟政策、依法执行、坚守准则、力求公正、保障国家及企业权益"的方针，对造价进行适切且公正的评估。
2.审计人员需对审计职责履行严谨，切实执行标准定额和相关规定，确保审计过程中的证据充足，费用评估公正，计算精确无误。
3.审计工作者需频繁实地考察施工场所，收集原始信息，以确保审计工作的精准度与可靠性。
4.审计工作者应严守廉洁自律原则，忠诚履行岗位职责，严格遵循所有审计规章制度。
三、工作流程
1.我公司的工程审计流程遵循特定原则，采取报送审计的方式。具体操作是，工程管理部门需对每项工程的概预算进行编撰，随后提交审计部进行审阅。按照项目管理归属部门的规定，由该部门负责报送。在报送之前，工程管理职能部门的经办人员或随工人员需首先进行详细核查，特别是工程量部分，确保其准确性，并由审核人员签署意见。只有在本部门负责人批准后，方可将资料送交审计部门进行审计。
2.在接受工程概预算后，审计部门首当其冲的步骤是对提交的文件和报建审批文件进行严谨核查。对于资料不完整或手续欠缺的情况，审计部门将要求补充齐全，否则予以退回。若发现存在违规操作，如无批准而擅自设定项目，审计部门会立即通知送审部门，提议取消该项目，并向公司高层汇报。对于资料完备且手续完整的工程，将由负责的接收人员迅速办理并转交专业审计人员进行深入审查。
3.审计工作须遵循严格原则，秉持严谨细致的态度，针对关键疑点问题实施深入调查。审计人员需亲临实地，彻底核查。对于审计内容，要求论证充分、数据精确、计价公正。被审计部门与送审部门应给予全方位支持与配合。审计完成后，审计人员需提交审计意见，经相关人员审定、审批并会签，随后通知被审计部门。在无异议后，方能加盖审计专用章予以生效。
4.审计工作完成后，应及时将审计结果通知相关送审部门，并允许其取回概预算文件。对于重要性的概预算，审计部门需留存复印件以备存档；而对于常规的概预算，审计部门通常仅在接收记录簿上做备案登记。
5.项目完工后，须迅速进行竣工结算。施工单位负责编制结算报告，其送审流程及要求与第一条所述一致。
6.审计部门在收到结算书后，首先需对提交的结算资料进行全面核查。对于资料不完整的情况，应当要求补充齐全；未经竣工或竣工验收未获通过的工程项目，则暂缓结算处理；而对于资料完备且已通过竣工验收的工程，将立即予以登记并受理，随后指派专人进行审计工作。
四、工程审计具体要求
1.对工程预、结算内部管理的要求
(1)本公司内的所有工程概（预）、结算必须报审计部门审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对5万元以下（含5万元）的零星工程（通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部门审计过的结算书才能付结算款。
(2)根据公司的规章制度，项目预算的提交需遵循以下流程：首先，工程管理部门需填写需求单。对于计划内的工程项目，如金额不超过2万元（含2万元），需由部门经理进行审批；而对于超出2万元的项目，审批权限上移至公司主管领导。无论是计划内还是计划外工程，其需求单均需经过财务部门的严谨审核。对于计划外工程，还需额外填写计划外工程审批表，经过部门的详细评审后，并经公司主管领导批准方可立项。
(3)通信工程项目需编制详细的计划任务书，并经工程管理职能部门经理审批，对于规模较大的项目，须由公司高层主管领导额外核准。
(4)子公司工程的立项及独立核算的盈亏管理，其审批权限在各子公司高层领导，项目预、结算必须经由公司审计部进行严格的审计核查。各子公司需以正式公文形式提交审计部，明确指定负责的分管领导并附上其签字确认。审计部门将依据相关规制收取相应的审计服务费用。
(5)参与工程的竣工验收与图纸会审工作，审计人员的出席不可或缺。
(6)参与工程投标招标活动的会议，应当确保审计人员的出席。
(7)在通信工程结算过程中，务必采用公司统一分发的标准化表格进行操作。
2.对送审预、结算资料的要求
(1)在提交审计预、结算文件的同时，相关资料的报送是必不可少的，以满足审计工作的需求。
(2)在提交审核的预算草案时，所需提交的文件包括： - 施工合同 - 设计图纸及相关设计补充资料 - 经过领导审批的项目立项需求单 - 工程计划任务书 对于由外部施工单位执行的工程，若为初次在我公司承建，还需附加以下文件： - 施工单位的营业执照复印件 - 企业资质等级证明
(3)送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。
(4)在审计过程中需临时提供的其他资料。
3.对工程审计的审计时间要求
(1)基建流程中的关键阶段——工程审计，其时效性受到严格的工期约束，通常要求在规定的时间范围内顺利完成。
(2)审计周期应依据工程的复杂性差异设定相应标准。通常而言，通信工程的概（预）算审计时限为7天，对于非通信工程的预算，则设为15天；而对于结算金额超过100万元的项目，审计期限则延长至20天。
(3)有下列情形之一时审计时间可顺延：
①当审计流程因需审核部门或提交部门供给额外信息而导致审计进程延误时
②当审计结果与被审查部门的意见存在不一致，未能达成一致意见时，应当提交公司高层领导或相关专业部门进行裁决。
③在审计进程中，如遇到需被审计部门或相关人员确认的问题，若接收到通知后未能按期进行核对，将面临相关处理。
(4)审计时间的规定基于常规情形，审计人员在执行任务时须秉持高效与保证质量的原则，同时兼顾工程的顺利启动。对于应急工程，审计应迅速响应并尽早完成。小型简单的工程则需提前规划，尽早审计。而对于问题繁多、情况复杂的项目，为了确保审计的深度和准确性，审计人员有权根据实际情况灵活调整时间，直至问题彻底查明，不设固定时限。
五、争议的裁定
1.任何公司内部的争议事务，均需提交给总经理或相关主管领导进行裁决。
2.对于涉及外部单位的事务，我方需经审计部门评估并提交我方建议，随后由公司总经理或相关主管领导进行审批，最终提交至相应的仲裁机构或审计部门进行裁决。
第三节目标管理策略
一、投资目标
以施工合同中建设单位与施工单位约定的投资额为基准设定目标。
二、工期目标
不超过审计合同约定的工作工期；
三、质量目标
1.咨询服务文件严谨完备，其内容书写清晰规整，经由持有专业造价工程师资质的个人盖章确认，同时附有公司负责人亲笔签字以及官方公章，确保权威性和有效性。
2.成果文件格式满足规范要求；
3.项目成果文件的编制严谨，依据充分，内容涵盖全面且分类明确，所有计算均经精确评估，既不高于也不低于既定标准，确保无冗余或遗漏，从而保证了成果的高质量性。
4.工程量的精确核算与报价严谨对应，指标分析透彻且符合逻辑，完全契合招标方设定的规范与期待。
5.我们始终遵循委托方的指示以及自身的质量管理规定，包括严谨实施如三级审核体系之类的措施。
6.委托方指令的其他要求。
第三章人力资源策略与管理
我司秉承'以人为本'的经营管理理念，高度重视员工价值，视人力资源为企业最核心、最为宝贵的财富。为此，我们构建了完善的选才、用才体系。在管理层人员配置上，我们坚守'诚信为本，客户至上，全心全意服务于客户'的导向，并秉持'精干、敬业、实效'的用人准则，严谨把控人才选拔环节。在选拔过程中，我们尤为注重候选者的专业素质与实际工作经验，尤其是敬业精神作为关键考量因素。
为响应本次招标，我司严谨筹备，组建了一支专业素质高、年龄结构均衡、富有经验且业务精湛的项目团队。项目团队由公司高层主管亲自督领，技术骨干担纲项目负责人，凭借高效的运营机制与强大的协同能力，我们构建了完善的组织管理架构，以确保审计服务工作的顺利实施，满足业主的委托要求。
第一节人员的配备
一、拟安排的项目人员情况
该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目组长、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。
备注：具体情况根据招标文件要求编写
二、关键岗位职务说明书
(一)项目组长职责
1.规划并明确造价管理咨询项目团队的人工配置及其岗位职责明细。
2.担当项目全程造价管理咨询服务方案的主要编撰者，全面负责造价管理咨询项目团队的内部运营管理及对外协调事务。
3.评估并审阅关键的咨询服务报告，确认咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。
4.主持造价管理咨询项目部内部的技术协调、组织管理工作，尤其关注各层次与专业人员间的协作，致力于质量把控，并探究解决各类现有难题。
5.承担协调审核专家、校对人员与编制团队的技术争议，确保咨询成果的优质生成与完整性。
6.按照项目全程造价管理咨询服务的实施规划，实时监控项目造价变动，统一对咨询业务的技术规格和工作准则进行规定，明确各阶段的控制目标，构建风险评估机制，进行成本偏差的分析与纠正策略的制定。
7.负责统筹编制咨询项目的最终报告概述及目录，并对完成的成果文档进行严谨的审阅与核查。
(二)项目副组长职责
1.在项目管理的关键角色中，我协同项目主管进行各项任务的推进。
2.负责全程参与项目造价管理咨询服务方案的编制工作，并协调项目内部的运营管理事务。
3.审阅并确认关键的技术咨询结果文档中的核心问题
4.承担造价管理咨询项目部内部的技术协调工作，确保各层次、各专业人员间的有效沟通，探究并解决各类存在的技术难题。
5.协调并解决审核人、校核人及编制人员之间的技术争议点。
6.致力于提升项目团队成员的全面培训，以强化全体人员的咨询服务素养。
7.负责编制咨询成果文件的概述和目录，并对其进行详细的审阅和确认。
(三)项目总工职责
1.负责支持项目组长规划造价管理咨询项目团队的人工配置及岗位职责设定。
2.担当项目全程造价管理咨询服务方案的主要编撰者，全面负责造价管理咨询项目部的内部运营管理及对外协调事务。
3.评估并审阅关键的咨询服务文件，包括确认咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。协调处理审核员、校对者与编制人员之间可能的技术异议，确保最终咨询成果的质量得以保障。
4.主持内审工作的推进，审议并批准内审方案，同时协调相关组织活动。
5.负责编制咨询成果的整体概述和目录，并对其进行审核确认。
(四)专业造价工程师的职责
1.承担本项目的造价管理咨询服务，引领并协调造价员的专业操作。
2.在项目负责人的引领下，本专业造价团队由负责人指导，制定全程造价管理咨询服务操作细则，对资料运用、咨询准则、计费基准、计价公式以及软件运用的准确性进行严谨核查。
3.负责监控并全面了解本专业项目的全程造价管理咨询服务执行动态，协同处理并深入分析出现的问题。
4.负责策划并形成本专业初期成果文档，同时编制相应的详细说明和目录。
(五)造价员职责
1.按照业务需求，严谨履行作业规划，严格遵循行业规范及准则，确保所承担任务的品质与进度得到保障。
2.按照专业造价工程师的岗位职责规定，严谨执行工作任务，确保选用适宜的业务数据、采用精确的计算手段与公式、运用恰当的计算程序，保证内容详实、计算精准，最终得出真实且可信赖的结果。
(六)内勤人员职责
1.主持公司的管理文档和质量记录的管控，同时担当文件资料的归档职责。
2.承担信息资料的管理和确保质量记录的严谨把控。
3.完成项目组长交办的其他任务。
三、物资装备
本公司为确保咨询服务工作的顺利开展，已为项目团队配备了所有必要的硬件和软件设施。
(一)硬件
拟投入本工程项目配备表
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序号 |
名称 |
位 |
单数量 |
备注 |
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福特蒙迪欧 |
辆 |
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