审计服务全面跟踪服务方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

第一章创新服务构想与策略规划

第一节项目概述与范围

一、项目概述

项目名称：XX大学智慧教学与创新创业中心的EPC建设工程的全程跟踪审计服务，包括施工图预算审核与竣工结算审计工作。

项目地址：XX大学东校区南扩区域。

概述：本项目计划新建一座五层的智慧教学与创新创业综合大楼，总面积达到37,994平方米。具体分配如下：地上部分共计34,997平方米，分为智慧教学区域，面积为24,741平方米，以及创新创业区域，面积为10,256平方米。地下部分设有2,997平方米的公用设施。此外，项目还将包含给排水、供配电、消防等基础设施建设，以及室外配套设施，并购置相应的实验实训设备。

二、审计跟踪详细内容与涵盖范围

(一)涵盖的工程项目：本项目所囊括的所有施工项目

(二)在工程现场进行月度常规办公，旨在实时掌握工程进度动态，并对现阶段的设计变更及工程签证的合理性和精确性进行严谨审查。具体每月的驻留时间将根据工程实际需求进行调整。

本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。

1.财务部分

(1)审查会计处理原则的合规性，确认科目设置的合理性，以及基建工程资金和基本建设工程的核算是否遵循相关法规要求。

(2)基建工程的成本管控是否以概算书所涉及的单项工程或单位工程为基本单元，同时兼顾竣工决算编制及固定资产目录的编纂，确保准确无误地汇集各项成本开支。

(3)项目的成本归集与分配的合理性与准确性审核，是否符合预先批准的预算规划；是否存在混淆项目间成本区分、或将资本性支出与收益性支出界限混淆的情况。

(4)检查付款的合规性：合同约定的支付比例与进度是否得到严格执行，付款审批流程是否完备，是否附有监理单位的月度报告作为依据。

(5)审核征地费用的列支标准是否符合规定，以及相关发票的完整性和合规性。

(6)项目资金的全面会计入情况是否得到确保，是否存在未公开的备用资金账户，以及对罚款收益、资产处置等收入是否有违规截留的行为？

(7)检查建设单位管理费是否超出预算范围，是否严格按照规定进行财务列支，同时确认无将本应在生产经营活动中负担的费用混淆列入建设单位管理费部分。

(8)在基本建设期间，所有支付的工资、奖金、单项奖励以及津贴补助等工资性支出是否得到全面整合，统一纳入工资总额管理体系？是否存在违反集团企业人工成本管理规章制度的情况，如未经批准超出计划范围计提或发放薪酬、奖金和补贴，或是违规列入各类奖励项目的行为？

(9)检查是否存在虚报工程投资的情况，工程支出的入账凭证是否完备充分。

(10)项目成本发票的合规性审查：核查所附发票的合理性与合法性，排除为参建单位违规代开发票的可能性。

(11)审查风险储备金及预备费的管理是否遵循相关规定，是否存在未经审批擅自超出限额动用风险储备金（涉及设计变更）的情况。对于基本预备费的使用，必须获得相应的批准文件。

(12)每月财务报告应详述预算审批与资金注入的最新状况。

2.工程部分

(1)工程计量的现场检查

在工程量签证的审核过程中，务必深入实地，获取地形地貌及原始标高的详实资料，同时监督施工单位、监理单位和建设单位执行工程量计量工作，逐一核查工程实际完成情况。此外，还需关注工程资金使用的合理性，评估施工进度是否符合预期，进行如下细致审查：

1)负责地形地貌的实地考察与原始标高测量的监督工作，详细记录相关数据，并对现场进行拍照留存证据。

2)项目执行机构在施工过程中是否严谨执行招标方的现场签证规定，是否已制定并实施了相应的现场签证管理措施？

3)工程签证是否需通过工程联系单（工程签证单）的形式，确保施工单位、监理单位与建设单位等相关方完成必要的会签手续。

4)现场签证的分级授权管理制度是否得到执行，签证人员的资质、职责及其签发程序是否符合规定。

5)签证事项的明确性与详尽度需严格审核，包括内容和涵盖范围的界定，以及签证数量的准确性。对于施工单位因自身管理不当，如施工组织措施不完善或未能严格按照图纸施工导致的额外费用，应避免进行签证。

6)签证事项是否附有相应的补充图纸（如必要），并需提交工程量核定及费用估算的结论报告作为附件。

7)施工单位在隐蔽工程施工过程中，是否就现场签证事项对相关责任单位进行了预先通知，是否存在事后的签证行为？

8)签证信息关于隐蔽工程的部分应当确保透明且易理解。其审核的核心在于核实签证的合法、真实、合规及合理性，这是审核的关键环节。

①隐蔽工程的监督应与工程进度同步进行，以核查综合单价中项目特征及工作内容是否有所变更，确保实际施工与设计图纸或任何变更要求的一致性，以此作为确定实际工程量并相应调整综合单价的基准。

②在跟踪审核进程中，对于发现的重大学术或合规问题，应及时督促相关责任部门办理必要的签证手续，以防止后期可能出现的争议。

③在进行隐蔽工程验收时，监理单位需预先通告建设方，并由建设方协调安排我司的专业工程师参与监督验收过程，确保程序合规且执行顺畅。

④我司工程师采取多元化监控策略，对隐蔽工程及施工全过程实施实地追踪，具体措施包括现场实施精准测量，利用数码相机进行直观影像记录，并在必要情况下借助专业仪器对关键区域进行复核验证。

⑤我司工程技术人员严谨实施项目跟踪与审核，如实记载施工过程中的实时情况。

(2)对图外增加和图内减少工程的审核

地质条件复杂的水利工程对施工图设计提出了动态要求，其中涉及的图外增补工程，审计环节需严谨核验新增内容及数量的准确性；而对于图内削减的工程项目，计量过程中务必充分关注，不可单纯依据图纸进行，而应根据实际完成情况实施计量计算。

(3)工程进度款的审核

1)施工单位需严格遵照合同专用条款中关于工程进度提交的规定，在每月（或关键里程碑）完成后，提交详细的形象进度报告。监理公司与建设单位需在约定的时间内对已完成的工程项目进行核实，并对合同约定范围内的工程量以及变更部分进行精确计量确认。

2)施工单位需依据合同规定的工程量，生成当月的工程进度报告（包括工程量完成统计表与进度款计算明细），提交给监理机构及建设单位进行审阅，并接受审计单位的监督与核查。

3)进度款审核要点

①依据合同中既定的工程量及工程量综合单价，遵照约定的支付条款，对工程进度款项进行审核，并据此提供建议性支付方案。此举旨在严谨把控进度款支付流程，坚决防止超额支付情况的发生。

②在施工过程中，我们依据合同约定的时间节点，适时提醒建设单位履行按期付款义务，以防止因进度款拖欠可能导致的索赔事件。

③在跟踪审计进程中，我们将严谨监控实际进度与计划进度的差异，深入剖析其对工程工期和造价的潜在影响，并及时向委托方呈报相关分析结果。

三、公司审计的主要焦点

在确保投资审批的同时，兼顾项目的质量、进度与安全，实施全程的风险管控策略。

四、审计的方式

我司的监控团队在施工合同执行全程，秉持造价管理视角，对施工现场实施持续追踪核查并详实记录。我们将适时派遣相应的造价专家，针对各专业采用的材料规格、数量，以及施工图纸、设计变更通知和实际工程实物进行严格比对核实。通过现场实地测量、取证和影像资料留存，确保备查记录的准确性，以便作为变更签证计价和结算审计的可靠造价基准。对于隐蔽工程环节，以及可能涉及的索赔或反索赔事项，我公司将尤为重视在跟踪过程中的监督与把控。

1.造价师的专业职责包括实时监控施工现场，特别是在隐蔽工程及其他需持续监督的环节，可能需要全天候跟进。

2.确保每日制作详尽的跟踪日志，记载所有与工程造价有关的事项，以便作为造价管理的基石资料。

3.参加本工程有关造价管理的会议；

4.在处理索赔事项时，务必实施详尽的记录与持续跟踪。确保由专业人员进行严格审核，并执行三级质量复核机制。

第二节审计追踪流程与详细操作指南

在施工进程中，我公司将实施详尽的造价监控、持续的过程管理以及投资的实时掌控。我们的专业跟踪团队将安排定期现场办公，确保工作的有效执行与监督。

若我司有幸赢得竞标，将执行以下审计计划：

1.组建了一支专业的跟踪审计团队，团队成员包括土建、通风与水暖、电气等多个领域的中级职称专家，他们皆持有注册造价工程师资格。

2.制定并严谨实施详尽的审计方案操作流程，尤其关注可能导致工程造价增加的关键环节，如会审、变更决策、材料选定与隐蔽工程验收，本人亲临现场并确保全程记录，同时保持审计日志的完整更新。

3.严谨搜集并系统整理工程资料，包括图纸、会审记录、变更通知、试验报告、隐蔽验收凭证以及材料价格清单，逐一核实其准确性与真实性，以此为基础奠定竣工审计的稳固基石。

4.通过采用先进的追踪审计手段，每位工程师均配有一台笔记本电脑，施工现场则配备了一台高清晰度的数码智能照相机。针对工程各工序，尤其是隐蔽环节，实施详尽拍摄，并将照片存储于电脑档案中，此举既积累了工程影像资料，又为后续审计工作的开展奠定了坚实的基础。

5.竣工结算审计策略：我公司将对工程的全部竣工资料与建设单位提供的实物进行详尽核查，首要确保数据来源的原始性和准确性。随后，我们将严谨计算，秉持实事求是原则，坚守公正立场，致力于维护建设单位的合法权益，从而确保我司出具的审计报告真实反映工程的造价情况。

实施跟踪审计时，重点做好以下工作：

一、隐蔽工程审核

隐蔽工程验收的常规流程主要由监理工程师主导，而跟踪审计人员着重于审核对工程造价有显著影响的部分，例如挖掘土方的技术手段、深基坑的处理方案以及楼层地面构造细节。此举旨在防范施工单位可能存在的以次充好、偷工减料行为，对此类关键环节需予以严格审察。

二、审计流程管理

(一)资料收集阶段：

在合同签署后，我们迅速搜集工程设计图纸、会审记录、设计变更、以及施工合同、相关分包合同等必要文件，包括经审批的施工组织设计（施工方案）和前期工程的经济签证、洽商与补充协议等。我们将持续跟踪并核实所有技术资料，确保其准确性。同时，伴随工程进度，我们将随时准备并更新后续相关资料，详细记录施工现场情况，以便获取第一手实时信息。

(二)跟踪审计和初算阶段：

1.跟踪审计：

合同签订后，我们将迅速指派一位工程师作为常驻工地代表，以便实时搜集相关资料，有效处理施工过程中遇到的问题，实施现场监督并记录，同时深入理解设计图纸，确保对设计变更、隐蔽工程验收以及其他重要文档的及时确认。

2.初算：

在跟踪审计的过程中，直至竣工验收前，我们致力于主体工程（涵盖基础与主体结构的钢筋混凝土施工、钢筋消耗以及砌体工程）的初期计量工作。

(三)竣工结算初审：

在工程通过竣工验收并由施工单位提交合规的竣工结算报告转交我方后，我方将在七个工作日内启动全面的初审过程。在此期间，我们将与业主和监理单位保持紧密沟通，及时解决可能存在的任何疑问。初审流程结束后，将向业主正式提交初审结果。

(四)竣工结算会审：

完成初步审查后，项目推进至联合审议环节。此阶段由业主（监理）、施工单位以及造价咨询机构共同参与，对工程量和造价进行详尽核查，以生成全面的结算文档。对于任何存在的争议事项，我们将通过协调各相关方达成共识后予以最终裁定。

(五)出具最终审核报告：

在工程结算经各方审签并正式定案后，我方将履行职责，出具详尽的最终结算审核报告。同时，我们将协同业主完成甲供材料的转账手续，并明确列明应予扣除的费用项目。在竣工决算阶段，我们将特别关注结算环节可能遇到的问题，确保提交一份精确无误、真实可信的结算审核报告。

三、审计跟踪职责详情

1.复核经建设监理单位确认的施工图预算；

2.实施对项目施工阶段的全程实地监督与勘查。

3.审核并整理各项合同，包括勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备及材料采购合同以及分包合同。

4.审阅并评估施工组织设计（施工方案）中的经济效益与技术实施方案在造价层面的详细内容。

5.复核监理单位投资控制计划；

6.提供有关工程投资方面的咨询；

7.复核工程经济签证；

8.对建设监理单位核实确认的月度及年度结算数据进行审核，并据此为建设单位优化投资规划、实施工程资金的动态管控提供建议。

9.为保证工程节约投资提供合理化建议；

10.审核工程最终结算。

四、现代审计策略与实践

若我司荣幸参与工程的后续审查，我司将运用国内最前沿的审计技术和规程，确保计算精确无误，表述清晰易懂，版面设计精美且直观明了。

1.工程量计算采用广联达工程预算软件；

2.钢筋分析采用广联达钢筋算量软件；

3.定额采用湖北省通用的预算软件；

4.计算书全部采用电子表格打印。

五、签证的管理

现场签证的有效管控直观体现跟踪审计的严谨度，施工进程中产生的现场签证对工程造价具有显著影响。关于我方如何把控现场签证费用，以下是我们的主要策略：

1.严谨实施现场取证措施，以保证签证的如实无误与精确性。

签证人员在执行现场工作时，必须对签证内容实施精确的现场核查，严谨对待每一项细节，确保控制过程的精确无误。务必对文字表述进行深入剖析，选用精准的词汇，保证数据的准确性，并确保信息传达的清晰明了，以防止施工单位曲解或玩弄文字技巧。

2.仔细分析签证的逻辑性、合理性。

评估签证产生的原因及其相关单位的责任归属。依据招标文件、投标报价及合同条款，核查签证项目是否明确排除或建设方已作出相应优惠。参照工程定额与收费标准，确认签证事项是否已在相应的定额子目或费用计算中涵盖。

3.强调签证的谨慎性原则。

签证流程如下：一般事项由现场跟踪审计的主审人员负责处理；涉及较大金额或重要性的签证需经现场跟踪审计组长及项目负责人审批；而对于重大签证，则需提交至公司技术部门负责人审核。所有签证完成后，务必加盖公章，以确保真实无误，杜绝虚假行为。

4.上报原则。

将签证情况上报建设单位代表审核确认。

5.整理归档。

原件签证资料应妥善保管并存档，确保其完整性，禁止单独涂改或增添任何内容。

6.签证程序。

掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确认。

7.签证履行职责：签证的准确性直接关乎甲乙双方的经济权益，其重要性不容忽视。签证执行者需严谨细致，坚持事实求是的原则。对于任何虚假签证，将对相关责任人进行严肃追责。

六、所需审计文档清单

本工程审计需要下列资料：

1.各类施工图纸，包含建筑施工图、结构施工图、给排水施工图、电气施工图及设施相关图纸

2.施工图预算；

3.图纸会审记录；

4.设计变更记录；

5.工程经济签证；

6.材料签价单；

7.月结算（月报量）；

8.已审批的施工组织设计（施工方案）；

9.涵盖施工协议、分包合同及物料设备供应契约的各类合同文件

10.洽商、补充协议；

11.中标通知书、投标书等。

在审计流程中，还需参考相关的技术文档，例如隐蔽工程的验收记录及会议纪要等重要文件。

七、施工阶段控制

1.根据项目概算，明确重点控制子项；

2.实施详尽的审计记录，对关键控制环节及重要隐蔽工程进行抽查，并在必要时附上相应的照片或视频资料，确保信息准确无误。

3.重点子项包括：

(1)涉及部分项目：设计图纸与实际预算存在不符或描述不详的明细工程

(2)涉及应用创新材料、构造理念、精湛工艺及前沿技术的各个子工程项目

(3)结构层、管道等重要隐蔽工程处；

(4)本项目的关键技术举措，涵盖安全保控与文明施工策略、进度加速方案以及其它关键实施环节。

(5)机械设备的关键组成部分，包括运输设施、装载设备及起重设备

(6)月头和月尾的代表性进度标志；

(7)验收与管理：大宗及特殊材料的入场检验、包装措施与储存状态

第三节审计追踪标准与决策原则

一、审计依据跟踪

1.工程跟踪审计业务协议书；

2.依据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国民法典》等相关国家法律法规和文件要求

3.参考的省级和市级地方性法规文件，以及相关的法律与规章制度

4.有关工程资料

(1)工程招投标文件；

(2)业主与承包商双方签订的施工合同；

(3)工程预算书

(4)设计交底及图纸会审记录；

(5)签证单、隐蔽工程验收记录；

(6)开、竣工报告，施工日记；

(7)招标方供材料及明细表；

(8)工程结算所需的各项资料，包括但不限于承包商的原始采购凭证、资质证明、营业执照、施工许可证、计价手册以及详细的施工组织设计。

二、审计结果确认的指导原则

1.依据充分；

2.程序合法；

3.计算准确；

4.填报及时（时效性）。

施工索赔，无论承包商基于变更、签证或其他因素提出，其有效性须严格遵循四点基本要求。同样，业主的反索赔行为也必须按照合同既定的程序和时限执行。

第四节详细阶段跟踪审计职责

全程审计涵盖项目立项至竣工结算的各个阶段，分为事前、事中及事后三个控制环节。每个阶段的工作特性各异，包括独特的任务内容、执行策略与核心关注点，详情如下：

一、项目启动与设计审核

1.审查审计项目的完整审批文档，涉及项目申报书、初步设计与概算的提交与批准文件，以及相应的管理流程文件，强调确保所有原始第一手资料的完整性，以供查阅核实。

2.评估初步设计文档是否符合建筑工程设计文件的编制作业深度规范，并考察其是否能满足生成施工图纸设计文件的需求。审查初步设计与概算的合理性与完整性是否达标，特别关注建设规模与标准是否在审批许可范围内，排除是否存在超出预算的投资扩大现象。同时，进行预算与设计概算的对比分析，确认是否存在初步设计概算超过投资预估的情况。对于方案，我们将提供进一步优化的合理化建议。

3.审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。在对施工图预算的审核中，审核工程量计算是否准确，根据图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内容要重点审核。并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或建议。

二、审计流程在招标投标阶段详解

1.审评与监控招标活动的法律与合规性内容及其执行流程

2.评估标段划分、承发包方式、信息发布渠道、投标保证金规定、关键时间节点以及工程工期等相关合规性，核查招标过程中的监管文档和完善性手续；详尽审核招标文件的内容与核心条款，并给出审计建议。

3.严谨审阅招标工程量清单及各类控制价构成。着重核查清单项目的特征描述是否详尽无遗漏，其准确性得到充分确认。评估综合单价的精确性，留意是否存在过高或过低的异常，并确保各项费率计算的合理性。

4.分析招标流程中的公开竞标、评审与决标各阶段的操作细则。

5.进行投标报价的中标人审查与清标工作，并生成相应的清标报告。

三、审计合同管理体系

1.审查合同文件的构成、内容、条款详解，以及签署程序与备案要求

2.审查合同的财务条款，包括总价款计算方式、支付规定、价款调整机制、合同履行中的变更管理、风险承担协议、违约责任的明确规定以及纠纷解决机制等内容。

3.审查合同条款是否遵循现行民法典规定，用语是否精确无误，是否存在任何可能导致理解歧义的部分，特别关注结算条款的明确规定。

四、阶段性的施工管理审查

在施工阶段审计中，扮演着事中控制的关键角色。其职责包括实时审阅现场签证、设计变更与索赔事项，协同建设单位进行设备材料的市场价格调查，并对建设方的工程进度款支付计划进行严谨核查。此外，还负责及时确认各阶段分部工程的结算，确保项目进展的精确把控。以下是详细的工作内容及核心关注点：

1.评估和监督建设工程项目管理规定的实施与执行，重点关注审计财务管控体系、造价管理规定、招标投标程序、合同管理规定以及工程款项支付流程。此外，还将审查其他相关参建方的管理制度，并根据实际需求提供专业咨询建议。

2.评估工程监理实施详情：核查监理机构及其驻场人员的资格与有效性；检验监理单位是否依据相关标准全程有效执行项目监理任务。

3.评估工程项目工期管理：详查建设项目总体进度控制规划及三级进度监控方案的制定与执行流程，并确保其有效实施与落地。

4.评估工程品质管理体系：深入考察质量保障体系构建与监督机制，以及施工组织策划、隐蔽工程验收、原材料检验等环节的审批文件和记录的合规性。

5.审查与评估工程变更流程：设计单位提交设计变更文档，首先剖析变更产生的根源，紧接着评估变更的合理性与必要性。针对不同变更因素，我们将在五个工作日内严谨地进行深入分析，并据此做出审计决策。

6.经济签证与索赔审核详解：针对各类原因导致的费用差异，着重审计工程量增补的精确性和单价计算的合规性。在项目执行过程中，对于提出的索赔，我们需严谨核查，明确引发索赔的根源，划分责任归属，并确定索赔请求的合理性。重大签证及索赔审核务必在十个工作日内达成，常规事项则要求五个工作日内完成。

7.审查工程款项分配：包括预付款项、进度款、变更与签证费用以及索赔金额的支付流程、额度和时间节点。依据施工现场的实际进度，须在接到施工单位每月或每季度提交的工作完成报告后的五个工作日内，经业主确认后，作为支付进度款项的基础依据。

五、竣工验收审计流程

1.项目概述：包括审计项目的名称、设定的起止施工日期、完成后的验收细节以及相关的保修政策说明。

2.审查建设单位的验收体系构成，包括组织架构、遵循的验收流程、提交的相关文档、执行的验收准则以及验收完成后的档案交接等环节。

六、审计竣工工程项目

作为事后管控的关键环节，竣工结算审计的实施建立在详实的资料准备之上。以下是审核的基础要素：首先，招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证以及隐蔽工程验收记录和工程承包合同等必须齐备。在收集齐全这些资料后，我们对施工单位提交的工程结算进行严谨核查，这将直接决定后续的竣工决算工作，具体流程如下：

1.对施工合同中的合同工期、工程质量以及违约责任等相关条款进行详尽核查，以确认双方是否已全面履行合同义务，是否存在任何违约行为。

2.审查工程量计算的合规性，包括是否遵循既定的计算规则并确保准确性；核查定额子目应用的合规性和适用性；确认工程取费是否严格依据指定的基数和费率标准；核实材料消耗量是否与定额规定或设计要求相符；同时，还需检查利润和税金的计算基础、利润率及税率是否符合相关法规规定。

3.审查设计变更的完备性：手续是否齐备，内容的真实性如何，费用核算的准确性及计算步骤是否存在误差。如有必要，应实施现场核查与确认。

4.审核索赔项目的签证费用、包干费及施工配合费等的合规性与计算精确度是否符合规定。

第五节跟踪审计作业要求及合理化建议

一、审计作业跟踪详细需求

在项目的各个实施阶段，我们将提供一系列正式的审计报告，涵盖招标文件审查、合同审核、全程跟踪的月度审计以及工程估算、预算与结算的审计报告。详情如下：

1.在收到审核所需的所有完整、详实且符合条件的资料与文件后，我们将按照本方案和合同所规定的审查期限，严谨开展审计作业。

2.完成竣工结算审计后，我们向委托方呈交全面的工程项目整体审计(总)报告，该报告详尽汇总了各个阶段的审计详情。在此基础上，我们对工程建设项目的整体审计状况进行了深入评估，并向委托方提交了相应的总体审计意见与建议。

3.审计报告详尽记录了审计工作的全貌，包括各个阶段和环节的详细内容。报告中需明确揭示审计过程中识别的问题及其处理建议，并提出针对这些问题的改进措施。

4.项目负责人的审计报告须经本人严谨编撰，并需由具备注册造价师资格的专业人士签字并加盖印章以示确认。

5.在呈递给建设单位前，审计报告需经过公司严谨的三级质量控制体系的严格审核。

6.确保报告的格式与字体均严格遵循既定的规定标准。

7.向建设单位提交详尽的审计结果文件，涵盖审计报告、月度报表、审计通信、工作底稿以及工程造价审定的相关文档。

二、合理化建议

1.工程款的支付凭证需基于经监理机构审核并由我方审计人员双重确认的月度工程量报告及进度报量，此举旨在严格把控，防止超额付款。

2.鉴于我方审计团队拥有深厚的现场施工实践经验，我们提议在工程实施过程中，如遇到设备选择、材料选用或施工技术方案等相关问题，可荣幸地邀请我方审计人员提供专业咨询与建议。

3.我们的审计团队将扮演业主的顾问角色，特别是在关键决策时刻，提供专业咨询建议，以确保业主权益的合法维护和优化。

4.我们的审计团队将参与所负责审计项目的图纸会审，并独立提交专业见解。

5.施工用材料要进行招投标；

6.要尽量减少工程变更及签证；

7.确保一次性收集完备所有影响工程造价的图纸会审、签证、变更以及材料增补等相关资料，以保障工程投资的经济合理性。

8.提议施工单位配备一处专用的工程监控室，以便于实施现场勘查与测量工作，这将显著提升工作效率。

9.工程款的支付凭证需基于经监理机构审核通过的每月工程量月报及进度报量，进一步由我方审计人员进行双重核验并签署确认，以此确保支付额度的合规性，防止超额付款的发生。

三、特别优惠条款

1.任何在审计过程中产生的超出预期的额外费用，将由我司负责承当。

3.为建设单位在工程施工过程中提供无偿的技术咨询服务。

4.我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在以内，若达不到标准我公司愿承担相应责任。

第二章全面跟踪审计策略

第一节导论

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的稳步增长，建设工程项目的数量不断增加，基建与修缮工程的预决算审计中揭示的问题愈发显著。如何最大化建设资金的投资回报，确保资金使用的安全性，防止资源浪费，以及保障基建工程竣工决算的质量，已成为审计人员面临的严峻任务。实证研究与理论探讨一致确认，全程跟踪审计策略是建设工程风险管理的有效手段。

建设工程全过程跟踪审计的重要意义体现在以下几个维度：

1.旨在严格遵循和实施国家关于建设工程的审计、建筑和招投标等相关法律规定，确保法规的权威性和执行的严谨性，防止在理解和执行过程中出现偏差。

2.旨在强化对建设单位内部控制体系及管理制度的监督核查，促使单位严格遵循批准的投资规划，恪守建设流程，实施对项目可行性研究报告的严谨评估与评价，从而预防无序开展项目和未经许可的施工行为，防止投资决策失误，有效降低建设项目决策过程中的潜在风险。

3.强化对建设工程主体参与方的监管：建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等多元角色，在立场和目标各异的情况下，跟踪审计有助于调和潜在的分歧，促使各方寻求共同点、尊重差异，维护整体利益，从而提升管理效益并减少由矛盾升级导致的风险隐患。

4.旨在防治弊端并确保公正，审计追踪机制针对现存问题提供专业建议，及时实施修正，揭露任何欺诈、违纪或违规行为。针对建筑领域内的不正当风气，采取有力措施予以遏制，以维护经济秩序的稳定性，确保投资效益的合理运用，推动廉政文化的发展。同时，此举旨在减少违规行为和领导职务犯罪导致的法律经济风险及相应的领导责任。

5.通过实施全过程跟踪审计，该方法旨在优化建筑工程的投资效益。审计对工程管理活动和各环节进行评估，并提出具有建设性的审计见解和建议，以强化管理，从而在宏观和微观层面提升投资效率。特别针对行业审计，我们关注投资结构、资金分配与规模的问题，提出相应的调整方案，以支持宏观经济调控并优化投资回报。此外，审计资料的系统积累与整理，有助于提升国家宏观经济信息的精确性和可靠性，进一步推动工程建设和管理的法制化与规范化进程。

二、项目分类详解

1.按建设过程划分建设项目

2.按建设在国民经济中的作用划分建设项目

3.按建设性质划分建设项目

4.按项目录属关系划分建设项目

5.按项目实施进度划分建设项目

三、项目实施流程

四、工程审计

(一)按审计的目的和内容分类

1.财政审计

2.财务审计

3.财经法纪审计

4.经济效益审计

5.经济责任审计

6.基建维修工程审计

(二)按审计的主体分类

1.国家审计

2.内部审计

3.社会审计

(三)按审计执行的时间分类

1.事前审计

2.事中审计

3.事后审计

4.跟踪审计

五、项目管理策略

(一)建设项目

(二)建设项目管理

(三)项目规划

(四)项目管理的范畴

项目的规划过程

资源投入量

前期孵化		后期收尾
启动阶段	中期规划、实施阶段	交结阶段
开始	时间		结束

项日的生命期示意图

第二节建设工程跟踪审计

一、深入探讨建设工程实施过程中跟踪审计的客观必要性和多元视角分析

(一)审计机关依据审计法第23条，实施对国家建设项目预算执行情况及决算的审核监督。

(二)建设工程管理体制

政府部门规划项目、审批立项并分配投资额度，企业则以无偿使用者的身份参与。值得注意的是，企业并非投资的法定主体，无需承当相应的经济效益责任。

(三)监理与造价、审计的区别：

序号	类别内容	工程监理	审计、工程咨询
	机构类型	智力服务的社会中介机构	智力服务的社会中介机构
2	监督对象、任务、范围	监督承包商和业主遵守国家建设标准、建设规范	对参与整个工程活动中所有组织和个人行为是否遵循国家有关工程建设、审计及管理的政策、法规实施审计监督，要求计价规范，控制有效、监督有力。
3	主要工作内容目标	质量、工期、费用以质量控制为主	以造价控制为主，把审计、造价控制、管理有机整合、综合服务
4	适用法律、法规、政策	建筑法、建设工程质量管理条例、招投标法、民法典、国家颁布建设标准及规范等	审计法、建筑法、招标投标法、民法典、国家颁布的工程造价计价规范及有关工程经济法规。
5	工作职能	监督、控制、协调	监督、评价、签证、控制、协调
6	适用	技术＋经济（技术为	经济＋技术（经济为主）
	方法	主）
7	主要工作过程	根据业主委托情况，从工程开工到工程竣工验收，一般是施工阶段进入。	要求从决策、设计、招投标、施工、工程竣工结决算阶段及后评估全过程服务。
8	追求目标	质量好、速度快、效益高	监督有力、计价准确、控制有效
9	承担责任	质量责任	经济责任
10	工作人员专业要求	监理及相关知识	审计造价及相关知识

(四)投资失控在建设工程中，主要源于工程组织管理、投资管理体制及审计监督的缺失，具体体现在以下几个方面：

1.技术管理与科学决策的缺失导致可行性分析不足，决策过程中显得过于依赖行政指令。

2.违背建设程序和导致规模扩大。

3.设计粗糙导致费用增加。

4.法律法规执行中，招投标法等监管存在薄弱环节，表现为招标启动阶段的预设障碍，招标过程中的虚假表演，以及暗箱操作、串标泄密等违法行为频发，形势严峻。

5.合同履行条款存在模糊不清，职责界定不够明确，执行标准不严谨，从而引发了诸多争议，进而可能导致仲裁裁决和法律诉讼的产生。

6.管理体制不科学，业主非专业人员多。

7.业主在过程中随意变更和乱签证。

8.施工过程中，设计部门对结构及功能实施了非必要的修正和调整。

9.招标过程中的材料设备采购似乎流于表面程序，未能实现实质性的定价决策，权柄往往掌控在极少数人手中。

10.工程款支付比例异常偏高，导致超预算支出并引发了结算难题，进而引发了工程暂停无法如期完成的严峻状况。

11.施工过程中违规作弊签证时有发生。

12.提前竣工发生赶工措施费争议。

13.管理混乱与结算过程中频发纠纷，主要源于工程资料的收集未能及时进行且管理制度执行不规范。

14.建筑市场不规范导致不正之风和贪