审计服务技术方案
招标编号:****
投标单位名称:****
授权代表:****
投标日期:****
依据《中华人民共和国建筑法》、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。以科学为基础,以事实为依据,以法律法规为准绳。做到“独立、诚信、公正、公开、求是”,维护建设和施工双方的合法权益。
政策法规依据
中华人民共和国宪法
中华人民共和国企业国有资产法
中华人民共和国社会保险法
中华人民共和国劳动合同法
中华人民共和国政府采购法
中华人民共和国仲裁法
中华人民共和国审计法
中华人民共和国招标投标法
中华人民共和国价格法
中华人民共和国合同法
中华人民共和国建筑法
中华人民共和国预算法
条例细则:《中华人民共和国预算法实施条例》
《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(住建部16号令)
管理办法:《工程造价咨询企业管理办法》(建设部第149号令)
《工程造价咨询业务操作指导规程》
关于建设项目投资估算的编审标准参考文献:CECA/GC1-2015《建设项目投资估算编审规程》
关于《建设项目设计概算编审规程》的官方规范(CECA/GC2-2015)
《建设项目工程结算编审规程》(CECA/GC3-2010)
《建设项目全过程造价咨询规程》(CECA/GC4-2009)
《建设项目施工图预算编审规程》(CECA/GC5-2010)
《建设工程招标控制价编审规程》(CECA/GC6-2011)
《建设工程造价咨询成果文件质量标准》((CECA/GC7-2012)
《建设工程造价鉴定规程》(CECA/GC8-2012)
《建设项目工程竣工决算编制规程》(CECA/GC9-2013)
国务院令第279号的《建设工程质量管理条例》
《建设工程项目管理试行办法》(建设部)
《财政部建设部建设工程价款结算办法》(财建
《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》(计建设[1996]673号)
《财政部关于印发(基本建设财务管理规定)的通知》(财建[2002]394号)
关于房屋建筑工程的《建设工程造价咨询工期标准(房屋建筑工程)》(CECA/GC10-2014)指南
关于下发《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》的通知(中价协(2002)第015号)
现行的法律法规及行业标准,包括国内外政府部门和行业协会发布的相关规定
执行的规范、定额依据
《建筑工程建筑面积计算规范》GB/T 50353-2013
关于《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)的阐述
关于《房屋建筑与装饰工程计量规范》GB500854
关于《通用安装工程计量规范》的权威标准:GB500854-2013
关于市政工程计量的规范:GB500857-2013《市政工程计量规范》
关于《园林绿化工程计量规范》的详细解读
《XX省建筑工程消耗量定额(2016版)》
《XX省建筑工程消耗量定额XX市价目表》
《XX省市政工程消耗量定额(2016版)》
《XX市工程造价指南》
审核依据包括国家以及XX省XX市现有的所有相关法规、配套规定、解释性文件等
1、相关法律、法规及规范性文件对合同价款的影响
2、竣工结算审核委托咨询合同;
3、竣工结算送审文件;
4、现场踏勘复验记录;
5、涵盖施工合同、专业分包合同及其补充协议,以及相关的材料和设备采购合约。
6、相关工程造价管理机构发布的计价依据;
7、招标文件、投标文件;
8、包括施工图纸、已获核准的施工组织方案、设计变更通知、建设单位的定价清单以及相关的会议记录等重要文件。
9、要求提交的文档包括:详尽的工程竣工图纸以及各单元(子项目)的工程质量竣工验收记录。
10工程材料及设备认价单;
11、双方确认并同意对工程价款进行追加或核减的条款
12、已获核准的施工开始、结束报告,或项目暂停与恢复工作的相关报告;
13、竣工结算审核的其他相关资料。
审计实施目标及审核的意义
作为工程造价管控的关键步骤,工程造价审核在项目的全程中扮演着至关重要的角色。其主要职责在于通过严谨审计,确保建设项目竣工结算的真实性和合法性,以及交付资产的安全与完整性。此外,它旨在揭示投资项目和建设过程中潜在的问题,并深入剖析问题的根源,从而提升工程项目管理水平。同时,审核将提出具有针对性的建议和参考依据,对项目的投资效益进行评估,以保障建设资金的合规、合理且高效利用。具体而言,审核的主要目标包括:
(1)严谨把控建设工程安装造价:在与施工单位完成工程终极结算预备阶段,应及时审验建安造价的合理性与精确性,剔除结算报价中的不必要的超额费用。
(2)审核施工过程中施工合同的执行情况;
(3)对建设程序的合法性进行严谨核查,确保其全面遵循相关法律法规的要求。
(4)针对超出合同约定的费用,需深入调查其产生的原因。
(5)重新评估设计变更的合理性与法律依据;2、严谨进行审核流程
义
(6)合理确定工程造价
(7)造价控制流程中的造价审核环节至关重要,对于建设单位科学制定工程造价具有决定性作用。它能有效地剔除报价中的非实质部分,旨在节省建设投资。经审核显示,这一措施成效显著。公正的审核机制不仅保障了施工单位的合法权益,防止了因建设单位过度压价导致的经济损失,而且能预防不必要的争议、合同纠纷乃至法律诉讼的发生。
(8)督促建设各方加强造价管理
(9)造价审核的结果揭示了建设过程中的造价管理效能,从而促使建设单位提升管控力度,优化管理水平。同时,施工单位应摒弃依赖审核获取超额收益的想法,唯有通过实施全面、理性的工程管理,提升技术实力,强化造价控制与成本核算等实质性操作,方能实现最大效益,为企业创造更多利润。
(10)促进工程造价咨询事业的发展
(11)随着清单计价模式的崭新实施,市场尚处于清单计价与定额计价共存的过渡阶段,造价管理体制的市场化进程有待稳固。建筑行业的快速发展伴随着新材料、新工艺及新设备层出不穷,然而,面对这一挑战,造价管理专家的咨询服务在短期内可能显得略显匮乏。对于造价咨询机构而言,通过有效的审核流程,促使建设相关方协同研讨,以达成公正合理的工程造价共识,实则是提升专业能力的关键路径。
(12)项目部人员组成情况
(13)项目审计团队将由投标文件所列人员构成,采用项目负责人责任制,团队成员协同作业,共同推进审计流程。我们致力于为审计任务提供全程、及时且科学的支持。在面对复杂任务时,公司备有增援人员的预案,确保审计工作的全面覆盖与高效执行。
在接受委托后,我方拟按如下规划推进审计项目的执行与实施:
1、本项目要求对招标标段涉及的图纸所示区域进行精确量测复核。
2、在委托方的协调下,负责整理并核实项目施工过程中涉及的暂估价调整及可调材料价差变更的相关资料,与初审机构进行严谨的核对确认。
3、负责按照甲方的需求,对总承包方提交并提交审阅的竣工结算文件及资料进行全面核查,对结算文件的合规性、完整性、合理性及准确性进行严谨评审与判断。
4、在重新计价过程中,合同价的确定依据如下:依据施工图纸计算工程量,并结合总承包单位的投标单价与费率进行综合报价。若需调整,应参照总承包招标文件中的相应规定条款。
5、一项初步工程结算审核任务已完成并经过重新计量,其中详尽剖析了费用调整的各项因素。
6、在实施再核算后,与初次审计结果进行对照,对于发现的差异需经委托方组织的一审单位与施工单位进行核查并达成一致,必要时,二审单位应协同一审单位共同完成与施工单位的结算确认工作。
7、处理承包单位提出的有关结算纠纷。
8、在工程单位结算工作完成后,将制作并提交结算单,同时生成详细的结算报告。
9、本项目工程结算审核工作需确保遵循委托方设定的规范要求及文件内容格式标准。
在承接任务后,我司承诺承包人将向发包人提交完整的竣工结算报告及资料。随后,审计项目组将依据如下时间安排进行严谨的核查与评价,并在接收结算报告及资料之日起50天内出具审查意见。
一、稳定员工计划及措施
1、创建学习型和高素质队伍
公司秉持"建设学习型组织,培养学习型员工"的核心策略,针对各岗位特性、员工个体差异及环境条件,灵活采用上下联动、线上线下相结合等多种教育培训手段。致力于强化学习氛围,塑造独特的企业管理风格。在日常运营中,公司积极推动,引领并教育员工,持续深化学习型团队的工作实践。
2、增加福利待遇,补充员工收入
保证员工工资每月18日准时上帐,按国家规定足额支付员工超时加班工资。企业职工平均工资水平高于当地最低标准的100%以上。依法参加各项社会保险《五项》,参保率100%,并为自愿交纳住房公积金的员工购买住房公积金,交纳基数远远高于当地平均水平。对于离职或者调动员工,公司将根据他们的实际情况及时进行转接。让所有员工安心工作,温馨生活。
3、规范组织建设,保障员工合法权益
所有在职员工已全面签署劳动合同,签定率为百分之百。合同文本采取双份制,企业与劳动者各持一份。公司在持续发展中,致力于构建完善的管理体系,确保各项规章制度的合法性,从而为员工提供稳固的工作环境和人员保障。所签订的劳动合同严谨合规,符合《劳动合同法》规定的基本要素,并已获得市劳动争议仲裁机构的认可。劳动合同由专人负责管理,设有职工个人档案和劳动合同管理登记簿,有效保障了职工的合法权益通过劳动合同制度得以实施。
4、开展技术比武,提高员工队伍素质
我司年度例行举办技术竞赛,旨在丰富员工业余生活,提升团队整体素质。通过策划多元活动,拉近员工关系,强化企业内部凝聚力,并增进企业与员工间的归属认同。秉持"勇于进取,追求卓越"的企业理念,依托质量领先、管理精良、服务优质及信誉卓著的优势,我们积极谋求市场竞争中的领先地位。我们将倾力构建科学高效的市场运营机制,乘势而上,快速发展,向着更高远的愿景进发。
5、为干事的员工、人才搭建平台
制定青年技术、管理人才的个性化职业发展规划,以确保他们对自身的发展路径和目标具有清晰理解,促使个人专长和企业的战略目标相契合。
实施科研项目外包管理,明确规定项目团队必须包含新成员,积极采用内部人才晋升通道——'星光大道',果断引入并培养新秀。
1)选拔到助理或副职岗位或轮岗培养;
2)致力于基层干部的选拔与培养,拓宽基层员工的职业发展路径,激活人力资源的活力与潜能。
6、以人为本、关心职工
在执行管理和服务职责的过程中,我们始终坚持维护职工的切身权益,并致力于最大限度地预防和控制突发的不稳定事件,从而降低其带来的影响和潜在风险。
7、完善制度措施,强化内部管理
致力于提升管理效能,着重关注员工的整体素质提升与专业化成长。积极构建多元化的职工发展平台,充分满足员工个性化发展的需求,积极推动公司管理制度的标准化、规范化以及人文关怀导向。
二、对不称职人员的处理方法
1、企业主动淘汰不称职的员工
企业领导者在优化团队结构时,巧妙运用策略来处置不胜任的员工。通过设定超出其能力范围的高标准和挑战性任务,即使未能达标,亦可视作自然的淘汰机制。对于个人而言,未达成既定目标导致的离岗不会引发过多的异议。然而,当员工奇迹般地完成看似不可能的任务,他们便转化为企业的宝贵资产。这样的举措确保了企业团队的整体效能,从而有效防止不胜任员工可能产生的负面影响。
2、配合建设单位及时更换不称职的员工
在人才选拔过程中,本单位严谨实施面试与培训评估,确保录用的技术人才完全契合岗位需求,员工的表现常赢得业主方的认可与好评。对于建设单位如对审计人员的工作表现或效率有任何不满,我们鼓励即时反馈。针对不合格的员工,我们会迅速做出调整,及时安排替代人选,以确保项目进程不受影响且保持高质量标准。
一、审计的难点
1、审计工作的复杂性
建设工程结算审核作为一项技术与经济紧密结合的精细核算任务,对编审人员的专业素养提出了高要求。他们需具备建筑设计、施工技术等系统的工程知识,同时具备扎实的预算业务能力和高尚的职业道德。然而,在实际操作中,即便专业水平再高,仍可能出现诸如定额换算不当、新技术引发的定额更新需求增加、缺乏详实数据导致的换算问题以及高估工程造价等挑战。部分施工单位为追求利润,常采取虚增工程量、高套定额单价、虚构项目等手段,人为抬高工程造价。此外,工程造价构成复杂且频繁变动,计算过程复杂,计算依据各异,这些都增加了结算审计的复杂性。
2、在工程量清单中,涉及的无价材料需经甲乙双方共同进行价格认同。制定详尽的核价程序、采用有效的询价与定价策略,并确保价格的最终确认,这些都是项目执行中的关键挑战,需预先进行周密的规划。对于未能达成共识的材料定价问题,双方应进行有效的协商解决。
3、工程变更导致的工期调整:
针对工程变更引发的工期调整,应依据具体情境进行详细评估。对于仅涉及次要工序的变更,需迅速核查并审核乙方关于价格调整的申报,给予及时反馈。而对于可能影响关键或主要工序的变更,务必关注工程量和造价的相应调整,特别留意乙方可能提出的工期索赔请求。同时,也要审视是否存在对乙方进行工期反索赔的可能性。
二、突破审计的难点
1、在认定增减变更部分时要抓住两点:
首先,依据工程项目招投标文件、详尽的施工图纸、答疑记录以及施工合同,逐项对照工程结算明细,进行详实的核查,以确定增删或变更的内容。
二是基于初步确认的增补变更内容,实施双核查: 1. 对照施工技术资料进行详尽评估,若变更通知单来自设计部门,并伴有建设方与监理方的实际签证记录,此类变更将予以认可; 2. 若仅有监理单位的变更通知单及建设方、监理方的实证签证,变更部分必须经过严谨的审核,确保其必要性、科学性和适用性,方可予以承认。 3. 另一核查标准是基于工程竣工后的现场考察与实际测量,主要考察施工是否严格遵循施工图纸和变更资料的各项规定。
2、严格遵循法律政策依据
审核人员首先需深入研习相关法律政策,精确理解工程量计算规定。对于疑难复杂的问题,应促使审核人员迅速上报,并邀请权威的解释部门的专业技术人才进行解析,扫除在法律政策理解上的盲点。接下来,审核工作应秉持公正客观、实事求是的精神,始终以保障建设方和施工方的合法权益为出发点,以事实为准绳,以法律政策为指导,严谨准确地确定工程量。在审核过程中,必须根据工程类别和特性,严格核查定额适用与收费项目的合理性,避免过度套用、重复计算或错误定价,确保计费标准的合理性和准确性。
3、严格把握材料价格核定关
在市场经济环境中,当前材料价格的复杂性对认定工作构成挑战。材料价格把控的严谨性直接影响工程总造价及建设方的经济权益。为此,我们在审核过程中需关注两个关键点,以确保公正公平: 1. 对于建设方指定或直接参与采购,经施工方确认并符合当地同期市场价格的材料,应作为工程结算的基准。 2. 对于超出当地同期价格且质量无显著优势的材料,必须进行深入调查,根据实际价值予以核定。 3. 对于建设方指定但施工方未独立采购的材料,或施工方未经业主认可的,应依据合同约定或当地同期建设部门发布的工程造价参考价结算费用。若实际材料在厂家、品牌、规格和质量上与造价信息存在显著差异,将以当地同期调查核实的价格为准。 4. 对于造价信息中未包含的材料价格,将参考建设方、施工方、审计方在当地同一时期、相同品牌和规格质量下的市场调查平均价或最低价作为结算依据。
作为工程造价管控的关键环节与决定性步骤,工程结算审核肩负着合理确定造价、有效控制成本并确保项目目标达成的重要职责。其前置准备工作涉及收集并整理完备的结算相关资料。造价咨询企业在审核过程中,以发包方提交的工程竣工文档为基准,对承包方编撰的结算报告的准确性与合规性进行全面核查。因此,工程竣工文档的真实性、完整性以及合法性,直接关乎结算价款评估的精确性。
造价工程师应亲临施工现场,实时掌握项目进度与细节。结算审核不仅局限于图纸和工程变更的核算,更需详尽核查,以保证工程结算的精确性。其职责包括确认工程是否严格遵循图纸和变更指示进行,是否存在未实施的变更、已剔除部分但未经正式变更通知的情况,以及是否存在变更后的新变化。一旦发现任何问题或疑点,应及时现场验证。
具体实施阶段的审计要点主要包括:
1、审核工程量
工程造价的核心在于工程量,其在实施过程中展现出显著的灵活性与隐含性。工程量审核被视为关键任务,同时也是极具挑战的环节。在审核过程中,时常会发现结算中的工程量与实际完成量存在差异,这种差异往往源于以下几个方面:一、施工企业可能为了提高费用,故意增加工程量并夸大施工复杂性;二、对于已变更的项目,部分仍沿用原有计价标准;三、在多方参与的工程项目中,各承包方有时将自身施工的部分作为整体计入结算,导致问题出现。
在结算审核过程中,频繁遇到以下两种情况:首先,对工程量的超额申报需进行核减,以免侵犯业主的合法权益;其次,对于遗漏的工程量,经仔细核查后,应依据实际纳入结算,以防止承包商的利益受损,确保公正公平处理。
2、审核单价
通常情况下,固定单价合同下的工程项目执行清单计价,其中的项目直接采用中标预算的综合单价。然而,在设计变更产生的新增项目中,施工方提交的预算审核中,定额单价的应用常常存在误差。这些误差主要源于:一,人为因素导致规格调整的过高或过低;二,错误地拆分或遗漏定额中的工作内容,造成估算偏差;三,计算过程中未遵循规定的定额单价转换规则;四,补充的定额单价未经合理依据支持且未经审批即纳入结算。这些情况对工程造价具有显著影响,因此在审核过程中,尽管有定额单价应用的具体规定,仍需严谨对待,不可轻忽大意。
3、审核其他费用
在审核过程中,针对其他费用,因其计算方法独特于工程量与定额单价的引用,需区别性处理。这些费用大致可分为三类:一是施工期间产生的费用,包括脚手架使用、长途材料运输、大型机械设备运用以及高层或远程工程附加费等。审核此类费用时,首要步骤是核实项目实际应用情况,其次核查计算中所依据的系数,确保公正严谨,尽量防止误差。对于政策性规定费用,审核依据应为相关文件,尤其当工程跨越多个文件时段时,计费需按文件划分的时间节点分段进行,并根据不同企业性质和等级,按照规定调整系数和基数。在税金审核上,除了确认税率的执行,关键在于检查是否存在结算中重复计税的问题。最后,对于由市场波动导致的材料价差费用,审核焦点在于其补差方式是否合理,是否符合合同约定或政策要求。
一、审计项目工作方法
审核过程中应注意以下几个方面:
1、组织方面:
需在业主要求的组织与协调框架内,并接受其监督,确保审核流程(活动)全程处于业主相关部门的监控视野之中。
审核工作将以正式提交并交接的文件为依据,审计人员在审核流程中严禁接收施工单位额外提供的工程结算相关资料。
在审计流程中,审核人员应始终坚持维护业主权益。遇到与施工单位存在分歧的问题,应及时向上级业主报告,由业主召集集体审议并作出决策。在此过程中,审核人员需严格遵循程序,避免擅自作出让步。
在初步审计结果出炉后,审核专员需向业主提交详尽的口头报告。报告内容主要包括审计概况、发现的审计结果以及问题处理的进度。待各方意见达成一致后,将编制并出具审核报告,此报告须经施工单位、审计方及业主共同确认并签字盖章确认生效。
2、技术方面
严格按照合同规定进行严谨的审核,确保材料价格审核的依据充分且完备。
审核过程中要和业主联系去现场踏勘,拍照;
在处理与施工单位的核对事宜时,务必预先征得甲方的批准,同时注重沟通策略与方法,确保在营造融洽的环境中严谨地得出结论。
密切关注审核进度,遇有特殊情况应及时向领导汇报以便妥善处理,务必确保在规定期限内顺利完成任务。
在各专业完成审阅后,严谨遵循审核流程:首先进行自我核查,接着由项目经理审议,最终经公司高层管理人员批准后,方可出具正式的审计报告。
项目经理需承担项目后评估任务,对业主提出的改进建议,应迅速上报公司高层领导,并确保有效妥善处理。
3、方法方面
评估手段繁多,合理运用审查策略往往能实现高效收益。具体措施如下:
审查流程详解:尽管详尽周到,能确保审计的高质量和卓越成效,但其显著的不足在于工作量繁重,耗时较长。
审查策略概述:本方法依托过往经验,侧重于高发错误区域的审核。其优势在于效率高、工作量相对较少,然而,可能存在精度上的局限性,即估算不够精确。
核心审计策略:聚焦于工程预决算中工程量庞大或造价显著的项目,实施深入审核。这种方法适用于总价合同模式下。
审计策略:遵循国家或行业的项目管理规定,采取逐一全面核查的方式。这种方法的优势在于详尽周到,审核后的项目错误率低、质量优良,然而其工作量繁重。对于项目规模较小、工艺简单或者单位技术实力较弱、信誉度存疑的情况,应优先考虑实施全面审计法。
审计参照法:此方法涉及对已审计相似项目的对比分析,需针对项目特性与条件进行差异化处理。例如,若两项目使用同一施工图,但基础部分和现场变异不一,可针对基础以上的部分采用对比审计,而不同部分则单独核算或采用适宜的审计手段。另一种情况是,即使设计相同但建筑面积各异,可通过比较两工程每平方米造价和分部分项工程量的比例,如比率接近,则审计工程造价或分项工程量的准确性得以验证;反之,可能存在误差,需进一步探究原因并修正。在设计图纸虽有差异但面积相同的项目中,可对比相同部分如柱子、结构等的工程量,非可对比部分则依据图纸计算。恰当地选择审计方法是确保审计监督功能发挥和审计目标达成的关键要素。
为了确保建设项目造价的完整性和精确性,以及预防可能的法律争议,本次结算审核将采取详尽的审核方法,即全面审查法。
会商会议旨在促进竣工结算审核的顺利进行,针对审核过程中可能产生的需共同探讨并决策事项,安排专业性会议进行深入交流。此类会议将以纪要形式详细记载会议详情,包括:会议日期、地点、参与人员、会议议题以及经协商达成的共识结果。所有与会方需对此纪要予以确认,作为项目结算审核的重要依据。通常,会议纪要将涉及的问题主要包括:
①合同中关于约定内容的模糊事项及缺陷的补救措施,以及有待明确的澄清问题
②待确认与明确的事项及审核流程中的详细规定
③对于竣工结算中发包人或承包人存在的异议事项
④其他需通过专业会商会议解决的事项。
在结算审核进程中,若发现工程图纸等相关资料与实际情况不符,发承包双方需通过书面形式明确事实,并据此对审核内容进行相应调整。若未能获取书面澄清,工程造价咨询机构应依据现有信息作出判断,并将此关键问题纳入竣工结算审核报告中。
结算结果文件需经三方达成一致并共同签署'工程结算审定确认表'。若发包方与承包方在合同约定时间内未能配合,或无合理理由延宕或拒签,且在工程造价咨询企业的调解下,确认争议缺乏实质性的合理依据,该咨询机构有权暂停审核流程,出具最终的竣工结算审核报告。届时,将根据合同条款或相关法规,承担相应的责任。
1、审计项目组织机构、岗位设置如下图:
2、审计总监岗位职责:
负责主持部门全面工作。
致力于构建和完善部门的规章制度,实施内部审计的质量管理体系,并对各项规定的执行进行严格的监控与核查。
主持制定部门工作规划及公司年度审计工作计划,待审议通过后,统筹组织实施。
主持审计项目的审批,核准详细的审计方案与执行规划,对审计报告进行审核并签署发布。
负责部门的人力资源管理和绩效考核工作。
定期组织部门人员参与业务及专业技能的培训,严谨提炼审计工作的实践经验,致力于提升审计队伍的整体素质。
有效协调并建立与经营管理层及各部门,以及审计对象单位间的顺畅沟通渠道,确保信息的准确传递与执行。
3. 承担并高效执行管理层分配的额外工作任务。4. 审计项目经理的岗位职责:
在审计总监的指导下,全面负责特定审计项目的执行与实施工作。
负责策划和制定年度审计工作计划,以及拟定部门工作发展规划。
规划详尽的项目审计策略,科学分配审计团队职责,实施对审计人员的监督与指导。有效开展与被审计单位的双向沟通与协调,涵盖审前调研、审计通知书的分发、现场审计反馈的交流以及审计结果意见的搜集等关键环节。
承担并执行所属行业审计工作底稿的编撰任务,对同事的审计工作底稿进行严谨的复核,并定期有条不紊地收集、整理及归档相关资料。此外,还需对审计证据的真实性、充分性以及有效性进行深入审核,确保审计结论的精确与恰当。
在审计过程中,应即时与被审计单位的相关部门和人员进行问题交流与核实,对于涉及的重大事项或棘手问题,务必呈报给审计总监审阅。
致力于审计报告的编撰工作,精确揭示被审计单位的资产、负债及内部控制体系的实际情况,并据此提出相应的审计意见。
完成审计总监交办的其它工作。
4、技术负责人岗位职责:
对公司年度审计方案中规定的财务收支、专项资金运用与核算进行严谨审计,旨在审阅并评估公司的资金及财务状况。
确保审计过程中发现的问题及时传达给审计经理,并在审计工作完毕后,立即向相关领导提交财务收支的审计报告。
执行年度审计方案,严谨审核经营成果的真伪、精确性和合规性。
按照国家相关规章制度及企业内部规定,积极协同外部审计机构进行必要的调查取证作业。
对审计工作的相关资料、文件进行归档管理;
对下属提供工作指导。
5、审计员岗位职责:
项目经理在审计项目过程中担任直接领导,全权负责项目的具体执行审计工作;而在非审计实施阶段,审计总监则负责整体的管理工作。
严谨履行项目经理委派的审计任务,确保审计工作的进度与质量得到充分保障。
承担编制所属行业审计工作底稿的职责,确保搜集全面的审计证据,以支持恰当的审计结论,并维持审计评价的客观与公正。审计工作底稿应及时提交给项目经理进行审阅并归档整理。
在审计过程中,对于揭示的问题,应及时与被审计单位的相关部门和人员进行沟通并确认;遇到重大问题或难以解决的事项,务必立即向项目经理报告以便及时处理。
在审计任务完成后,应及时编撰审计工作总结,对被审计单位的内部控制和经营活动进行全面且公正的评估,指出所取得的成果与存在的问题,并给出富有建设性的审计意见。
积极履行审计总监及所辖项目经理分配的其他工作任务。
1、总体的质量保证措施
我公司会严格按照《工程结算审计单位执业准则》、《工程结算审计业务操作指导规程》、审计署《政府投资项目审计规定的通知》》(审投发号)、及相关法律法规规定开展审计工作。在约定的时间内提交符合建设单位要求的审计报告,对审计报告的真实性、准确性、合法性负责,同时对出具的审计结果承担相应的法律责任。
我们对于工程量清单的首要质量标准,即准确性,有着深入的认识,具体体现在以下几个关键维度:
本工程量清单严格遵循了国家现行计价规范及建设行政主管部门的权威规定。
工程量清单的编制涵盖内容与业主所期望的施工范围完全相符。
招标图纸及技术规范应与工程量清单中的详细特征描述,尤其是分部分项工程量清单,保持严格的一致性。
确保工程量清单中的各项目(尤其是细分部分与子项目的工程量)与实际执行数量的偏差保持在可控且可接受的限度之内。
在进行工程量清单的修订或核查时,其编制过程的追溯性确保了每一步操作都有明确的依据可供参考。
为了确保工程量清单的质量标准,我司计划实施以下特定的改进措施:
组织保障机制:我司实施严格的审计责任体系,通过指派专人进行全程监控和专项管理,以保证工程项目审计的高质量执行。我们严格执行三级审计复核与业务审议机制,严把质量监督关,强化责任落实与追责机制。
技术措施:搞好审前调查工作,把握住审前质量控制关;严格履行审计程序,制定科学、合理、有效的审计实施方案,采取可行的审计方案;加强审计报告质量,完善内部审计质量的控制;补救措施:若发现审计进度有可能滞后,我们会果断采取如下补救措施:分析原因、抓住重点,突破难度,争取特事特办。若因我公司原因造成程序的不顺畅,项目部将自行调整,加强内部管理的相关措施,确保审计进度如期完成。
实施严谨的内部管控,强调三级审核体系。审计成果的三级审核机制构成我单位的核心质量管理制度,为了确保审计效果的精准性,务必严格履行这一规定。首先进行一级审核:
①掌握咨询业务的基本知识与核心原则,严谨核查咨询成果,并确保其质量的完整性与准确性。
②确保所核查的资料与依据精确且适宜,引用的所有技术经济参数及其计价方法须严谨准确。
③校核工作须严格依据咨询业务的原则和相关规定,对所引用的数据、计算方法、数量及程序进行核查。校核内容的全面性和完整性应确保满足使用需求,尤其关注工程量审核的抽样率,通常不得低于项目工程造价的十分之一。此外,还需审查定额套用的准确性、工程取费与材差调整的合理性,以及审核明细表和汇总表的编制是否精确无误。
④在完成校核程序后,校核人员应详列发现的问题,并将其转交给编制人员进行修正。经过修正后,进一步进行复核确认。只有在复核无误后,方可进行签署,并提交至二级审核环节。
二级:
①咨询业务的前期筹备与执行阶段,二级审核人员应当积极参与,对咨询业务的条件和成果文件进行审阅,并确保审核质量的责任落实。
②评估咨询业务的内容、遵循的技术经济标准及合同约定:核查基础数据、核心计算公式、采用的算法及其软件的准确性;审定关键性计算结果的精确性。
③首要关注点在于核查咨询成果的完整性,包括各项内容是否完备;所采用的技术经济参数及标准是否精确无误;计算与编制过程中的原则与方法是否合理合规,各专业领域的技术经济标准是否统一;同时,还需审视咨询成果的阐述是否规范化,论述的准确性以及内容的完整性。
④编制人员需对审核发现的问题进行修正,修正完毕后进行二次审阅,经审阅确认无误后,方可进行签字并提交至三级复核阶段。
三级审核:核查所有程序的执行情况;二级复核建议的修订与执行,修订后是否符合既定标准。
②审核工作底稿是否符合要求;审核结论是否符合法律、法规的规定;
③确保所有符合标准的成果文档得到准确无误的签署,并对签署的完整性与准确性承担责任。
2、详细的质量保证措施
沟通管理
建议如下: 一、构建协同沟通平台 1. 在具备编制工程量清单的条件下,我们极力倡导建立一个由业主、贵司及设计团队共同参与的工作与沟通机制。 2. 各方应指定专人作为联络代表,确保在项目执行过程中,任何问题能即时、高效地得到处理,从而最大限度地降低返工风险。 3. 这样做旨在保障工作的顺利进行,以及最终成果的质量得以充分保证。 二、积极互动与准备工作 我司承诺将积极主动地与所有相关方展开深度交流,以便尽早洞察项目特性,深入理解工程设计,为工程量清单的编制提前做好充分准备。
内部协调
在协同作业中,工程量清单编制团队与招标文件编撰人员紧密合作,目标是实现工程量清单与招标文件的高度一致性。为了确保工程量清单编制的精准性,两者建立起协同工作机制,旨在确保清单内容涵盖招标文件明确的招标范围,既无遗漏也无冗余。此外,施工总承包工程量清单与专业分包或业主直接发包项目的边界划分需清晰明确,避免出现重复或遗漏的边界问题。
外部协调
建议业主在工程量清单编制阶段与设计单位建立畅通的协作机制,确保实时沟通与交流。这将有助于造价咨询机构在工作中迅速解决因招标图纸可能存在的疑问,同时获取设计支持,以期工程量清单的项目划分和特性描述与最终施工图纸保持高度契合。这样可有效减少工程量清单遗漏或差异对业主潜在风险的影响。
人员保证
组建项目团队时,优先吸纳经验丰富的造价师,以确保编制工作的专业品质。
遵循2013版《建设工程工程量清单计价规范》的发布,我司迅速组织了造价师团队的专业培训。团队成员全面掌握国家现行工程量清单计价规范及建设行政主管机构的规定,确保清单编制的一致性和合规性。我公司计划的项目团队构成以资深人员为主,他们积累了丰富的清单编制实践经验。坚实的业务能力基础是保障工程量清单编制质量的关键要素和强有力支撑。
经验管理
依托丰富的公司数据库资源,我们参考过往类似工程项目的经验数据,确保计量数据的精确性。经过多年的积累,我司已构建起颇具规模的信息库,其在验证和复查同类工程的工程量准确性上发挥着关键作用。根据公司内部作业流程,工程量清单编制完成后,会与数据库中类似项目的基准数据进行详尽比对分析,特别关注那些存在显著偏差或不合理的数值,此举旨在强化清单的精准度保障。
底稿制度
实施严格的工程量核算底稿管理制度,确保工程量计算的精确性和可追溯性。我司的工作规程要求,估价师在执行工程量计算时,务必遵循公司预设的工程量底稿模板。底稿制度的建立与维护主要体现在两点优势:首先,详尽的底稿能够有效降低工程量核算、汇总过程中的出错可能;其次,保存底稿便于我们在后续根据施工图纸对工程量清单进行修订和优化时,做到有迹可循,实现快速、准确且高效的修改,从而保障工程量清单的准确性。
审核制度
我们坚守严谨的工作成果内部质量控制,旨在最大程度地降低误差的发生。根据我司的操作规程,所有产出的工作成果(包括工程量清单)在提交给客户前,均需经历详尽的内部审核流程。该流程分为三个步骤:首先,由估价师自我评估,他们依据计算底稿对所编工程量清单进行详尽的核查和复核;其次,部门主管进行逐一审核;最后,独立审核部门进行交叉审阅。通过这一系列严谨的审核环节,我们力求确保提交给客户的工程量清单精准无误,将错误发生的可能性降至最低。
3、方法控制措施
看图法
基建工程决算审计的首要步骤是对施工图纸进行详尽审阅,确保通过图像核查工程量与造价,以此实现对工程造价真实性的全面精确评估。
观察法
我司将委派专业审计团队实施现场核查,通过对建设项目实施详尽的实地考察,旨在揭示事实,查明疑点,严谨核实工程量,并对工程造价做出准确评估。
询问法
审计小组采用的一种验证基建工程量与工程价款真实性和合理性的手段是通过访谈。包括询问被审计单位负责基建项目管理的负责人、相关人员、知情人士以及施工单位的施工员、预算员等,这些询问可能揭示关键审计线索,进而挖掘出审计证据,揭示事实真相。因此,询问法作为基建工程决算审计中最直接、普遍的有效途径不容忽视。
审查法
审计小组采取实证调查的方式,旨在验证基建工程量与工程价款的真实性和合理性,其中包括对水电主材的价格进行详尽的市场调研,并对基建工程量进行实地考察。这种方法在工程决算审计中被证明是切实可行且有效的手段。
开挖法
这种方法指的是审计人员与被审计单位及施工单位相关人员共同参与,实地探访建筑工地,针对存在疑问的隐蔽工程进行开挖核查,以确认工程量和造价。尽管开挖法具有直观性,便于问题真实性验证,但由于工作量较大,通常采取抽样定点的方式执行。
分析法
审计小组将采用多元化系统手段,对基建工程项目的内容进行精细划分与归类,继而进行全面整合性剖析,以揭示潜在的异常和问题。此分析手段旨在:
探寻审计线索,通过对可疑事项的深入剖析,发掘并揭示各类错误与不当之处。
对施工合同、施工图纸等各类资料进行详尽分析,旨在确认基建工程项目在书面记录中的实际情况,进一步核查实际完成的工程量与核定的工程造价的准确性。
(7)测量法
审计小组成员亲临建筑施工现场,依据施工图纸对关键尺寸如门窗洞口尺度、建筑物的长度和宽度等进行实地测量,并逐一清点相关设备材料,如配电箱、灯具及水暖设施的数量,以此验证基建工程决算的工程量与造价的真实性和合理性。
(8)核对法
基建工程决算审计采用的是通过对比不同记录或资料,即通过相互验证和复核的技术手段,旨在核实工程量与造价的真实性和合理性。例如,在2014年,我司对某单位的项目进行了审计,具体操作是将审计对象提供的隐蔽工程签证单与施工单位提交的施工日志进行核对,结果发现存在重复、混乱的签证以及隐蔽工程造价的过度计列问题。
1、影响审计工作进度及工作效率的主要原因
虽然审计工作效率整体呈现稳步提升的态势并取得了一定的成果,但当前财政审计工作仍处于发展阶段和深化完善进程中,随之而来的新挑战与难题层出不穷,一定程度上制约了工作效率的提升。导致财政审计效率不高主要体现在以下几个方面:
(1)提升审计工作效率的关键在于充分的前期准备。审计筹备主要包括:详尽的审计规划、合理的人员配置以及相关法规文件的搜集。然而,实际操作中,部分工作存在计划内容欠周详、步骤设计不合理或是资料收集不完整的问题,这些因素无疑会制约审计工作的高效执行。
(2)审计工作的有效性依赖于资料的完备性。然而,在实际操作中,部分建设单位在资料管理上存在疏漏,导致审计过程中遇到诸多问题,影响了审计进程与效率。主要体现在以下几个方面: 1. 资料完整性缺失:提交的资料通常局限于图纸和结算书,缺乏关键的施工方案、施工组织设计以及专业技术参数等,且补充资料未能做到及时到位。 2. 图纸深度不足:提交的图纸未能达到设计要求的深度,需要建设方多次补充,这显著延长了审计的时间周期。 3. 手续不健全:相关文件缺乏必要的单位印章,部分内容填写不完整,甚至图纸未经审图,这些都造成了审计手续的不完整,制约了审计资料的正常流转。
(3)在执行过程中,我们观察到以下几点关于建设单位的配合问题: 1. 缺乏全面理解:部分单位对财政投资审计的重要性认识不足,导致协同工作的协调性受到挑战,从而降低了工作效率。 2. 立场局限:部分单位过于关注局部利益,未能从全局视角支持审计工作。 3. 反馈响应滞后:建设单位对审计问题的回应速度不及时,这无形中延长了审计周期,显著影响了沟通效率,进而对审计进度产生了一定影响。