工程审计服务投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

第一节 详述的审计特性与关键点

一、深入解析工程审计的独特性质与关键要素

(一)政策性强

为了确保建设资金的有效管理和最大效益，国家已制定了一系列关于资金运用与管理的规定。遵循并恰当地实施这些规章制度，是实现建设资金良好管理和有效利用的关键，同时也是审计人员在竣工审计中不可或缺的法律依据。

(二)涉及面广

工程审计涵盖了资金流的全程管理，包括资金的投入、流动与转换，以及材料采购、设计变更、国家政策变动和市场价格波动等诸多细节。审计人员在履行职责时，务必对这些环节进行全面、真实且精确的调查、审核和确认。

(三)技术性高

对于工程审计，要求深入理解包括工程图纸解读、工程量核算、综合单价抉择、规费与税金计算，以及项目建设全程的技术环节专业知识。对这些专业技能的精确理解和运用，直接关乎竣工审计的品质。

二、做好工程审计实施工作

(一)重视项目监测

在启动项目审计程序之前，关键步骤是开展详尽的前期调研。目标是掌握建设项目的基本信息，包括建设单位的管理人员、设计团队、监理和质检人员，以及施工承包商等各方的相关背景。同时，我们需要梳理这些角色之间的协作关系，并深入剖析可能影响审计业务质量的环境因素。

(二)优化审计力量配置

在组建审计团队时，应确保以下几点：团队规模需与审计任务的规模及预期完成时间相匹配；人员配置需符合所审计项目的特性和专业特性；并且，审计组长或主审的领导力应与项目审计的需求相适应。

(三)落实一线勘察责任

以下是实际勘察的关键要点： 1. 确认竣工项目是否严格遵循原设计图纸实施，是否存在未施工部分或未完成的工作量。 2. 检查实际变更与变更签证的一致性，签证处理的合理性，以及是否避免了工程量清单中的重复计费。 3. 评估施工和工程实施是否符合设计要求，排除偷工减料和使用低质替代材料的可能性。 4. 详细核查变更工程量的增减情况，防止虚报或多报的现象发生。 5. 严格审核实际使用的建设及安装材料的规格、品质和等级，确保其符合规定标准。

(四)建立完善市场价格调查机制

构建建筑安装工程材料价格调研信息系统，通过互联网平台及与当地主要商家合作，建立全面的价格信息采集网络。

2.审查施工企业材料成本账；

3.调查了解建设单位当地市场情况；

4.直接向供应厂商调查取证。

三、关键审计环节与重点关注点

(一)审核竣工编制依据

编制依据主要包括以下内容： 1. 工程的竣工报告、竣工图及验收确认文件； 2. 施工合同或施工协议的正式文件； 3. 施工图预算，或招标投标工程的合同标价文件； 4. 设计交底与图纸会审会议的详细记录； 5. 设计变更通知单及施工现场的实际变更记录； 6. 建设单位已签证并认可的施工技术方案和技术核定单； 7. 预算外的施工签证或施工过程记录； 8. 合同中明确的定额、材料预算价格以及构件、成品的价格标准； 9. 国家或地区最新的相关法律法规。 审计过程中，需核查所有依据是否符合国家规定，资料完整性，程序合规性，以及对任何遗留问题的处理是否合法。

(二)审核工程量

工程造价的主要决定因素在于工程量，而施工工程量的精确核定则是工程审计的核心环节。审计策略可以采取两种途径：一是参照施工单位提交的竣工工程量计算表，通过与图纸尺寸的核对进行细致核查；二是基于图纸独立复核，重新编制工程量计算表，以确保审计的准确性。

首要关注的是投资份额较大的细分工程项目，包括基础构建、混凝土与钢筋混凝土施工、钢结构以及高级装饰工程等关键环节。

重点关注可能引发混淆或隐藏问题的项目，例如在土石方分项工程中，对于基础土方的审核需注意，清单计价是根据基础详图的界面上的面积乘以相应长度，但并未包含放坡和工作面的因素。

第三，应着重核查可能存在重复计列的项目，例如，阀门已包含在水表和卫生器具的相关项目内，不应再次单列计算安装工程量。

四、着重核查可能存在重复计列的环节，例如钢筋混凝土基础的T型接头计算，以及梁、板、柱连接部位的受力筋重叠计算。对于缺乏图纸的情况，应深入施工现场详尽核查，若需进一步确认，可实施现场尺寸丈量与实际测量相结合的方式。

(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价

首要任务是对清单中各项目的合理性进行详尽核查。特别关注可能因遗漏项、设计变更、工程会议纪要等导致的过高估算或欺诈行为：包括项目的精确性（工程项目、工作内容、项目特征）、计量单位的一致性，以及是否存在重复描述。对价款较高、工程量庞大或易引起歧义的子目进行重点审查，以确保工程造价的精确无误。

第二，核查综合单价的准确性。除非合同另有明确规定，对于因设计变更导致的工程量增减，如在合同约定范围内，应遵循原有的综合单价；若工程量清单遗漏或设计变更引出的新项目，以及超出合同约定幅度的工程量增减，承包商需提交相应的综合单价，经发包人认可后作为执行依据。审计过程中，将以当地预算定额规定的人员、材料和机械设备消耗量作为上限控制，并参考当地的建筑市场价格，结合施工企业的报价，合理确定综合单价。

第三项，核查计算的精确性：核对公式中的数值运算是否准确无误，是否存在人为计算失误、总计偏差或笔误等可能性。

(四)审核变更及隐蔽工程的签证

首先，应对工程变更进行严谨的审查，确认原施工图设计、图纸答疑以及投标预算书中列出的项目是否吻合，对于预算书中未涵盖的项目应予剔除；其次，对变更增加的项目进行详细核实并纳入考虑。

检查新增项目的变更内容是否已被涵盖在原有的项目职责范围内，以避免重复计费事项。

第三，签证变更的申请文件是否完备，其内容表述是否明确且合乎逻辑。对于内容模糊或缺乏实质性信息的部分，需进行实地考察并访谈相关当事人，核实无误后予以确认。

(五)审核规费、税金及其他费用

首先，审核费用的计算准确性需核查，其计算依据是否遵循既定规则，是否存在不当适用费率等级的情况。

二是审核费率的采用是否正确；

三是审查各项独立费的计取是否正确。

(六)审核施工企业资质

确保施工企业的资质审核严谨，对于存在挂靠、未具备相应资质等级或无计费证书的企业，应酌情调整或通过审计确定其综合单价及工程造价。

(七)审核工程合同

在投资审计的体系中，合同审计占据核心地位，其审验过程需严谨核查所有相关文件资料的完备性和合法性合规性。

四、关键审计领域与核心关注点

建设工程造价的合理性鉴定是所有投资方、施工机构及造价管理部门的共同关注焦点。工程审核作为确定造价的关键步骤和有效工具，其本质是对项目实际投资的如实反映。通过实施全面且系统的审核与复查，能够及时发现并修正存在的误差和问题，从而实现对工程造价的精确调整，以期有效控制造价，确保项目管理目标的圆满达成。

(一)资料的审核

当前工程审计正处于工程收尾阶段，主要侧重于事后的竣工审计。施工现场呈现的是已完成的实体，对于隐藏的部分，其真实性、有效性与可靠性依赖于业主和承包商提供的信息。因此，在接受委托时，务必与委托方进行详尽的书面资料交接，确保资料的完整性与可信度。

1.审核应提供并审核的资料有：

(1)完整的施工图、竣工图；

(2)招标文件、招标答疑、补充文件；

(3)投标文件、施工合同和补充协议；

项目图纸审查纪要、施工方案策划文档、会议摘要

业主指定或自行提供的设备及材料的型号与品牌明细

涉及的设计变更通知、工程沟通函件以及施工现场的签证文件

验收地基坑记录：详尽的地基检查报告、隐蔽工程监控记录：精心编撰的项目隐蔽环节文档、施工历程日志：连续的施工活动详细纪要

(8)桩基检测报告与验收记录；

(9)其他与工程造价有关的所有资料。

2.在审核以上资料时必须甑别：

资料的合法性需经业主签字并盖章确认，所有施工方提交的送审文件及后续补充资料，未经业主同意前，不得视为有效，应由业主确认后转交给咨询公司处理。

评估其信息的原始性，旨在验证资料的真实性。

评估资料的完整性与时效性：所有文档是否具备连续编号并附有明确的时间标记，这对于资料的有效性至关重要。在审核资料的真实性、有效性及可靠性的同时，我们应对其可能存在的疑问提出质疑，并通过正式的书面联络函形式向业主索求回应及缺失的补充资料。

(二)合同的审核

作为工程审核的核心环节，施工合同的严谨审阅对于削减成本、提升经济效益具有显著效益。合同条款的精确制定直接影响着项目造价的增减，其中涵盖了诸如总价包干与综合单价包干等计价模式、工程实施方式、明确的工期规定、严格的质量标准，以及关于索赔与反索赔的详细条款设定。

在总价包干合同中，首要任务是明确包干范围的详细内容，确保所有约定项目已全面完成。特别关注施工现场，尤其是装修部分，务必进行实地考察和精确测量，对未达成目标的项目，应进行相应的扣除。扣减不仅限于直接费用，间接费用（基于直接费的费率计算）以及税费等均需按比例相应削减。

在执行综合单价包干合同的项目中，工程量应基于实际发生，务必在审核前严格按照合同约定及行业标准规程，进行精确的工程量核算。确保前期准备充分，对工程细节了如指掌。在计算过程中，务必脱离图纸，紧密结合现场施工实际情况。同时，确保每一步计算都有明确的依据，并在计算步骤中注明，以便于与施工单位核查时能迅速查证，确保计算的合理性和有效性。

在施工合同中，如有关于工期与质量标准的明确规定，必须经业主确认后，依据合同条款实施相应的奖惩措施。

(三)招、投标文件的审核

在工程招标投标流程中，招标行为被视为一项要约邀请。当您参与投标，实质上表达了对招标项目的兴趣，并需遵循邀约中的条款和规定。这意味着招标文件针对投标人设定了特定要求。因此，中标方在投标过程中对这些要求作出响应并承诺履行，这些承诺对于后期造价评估，特别是对招标文件中关于措施费报价方式的明确指示，至关重要。在合同执行过程中，任何合同外的额外费用变动，通常会与相应的措施费条款进行对照和调整。

(四)设计变更的审核

施工图作为招标的法定依据和工程实施的核心基础，施工过程中任何变动需基于实际现场。设计变更须由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，经设计、校审人员签字并盖章，且得到建设单位及监理工程师的批准，重大变更还需经原审批部门审定，否则无效。承包商不得擅自更改原始设计，擅自变更产生的额外费用和造成的直接损失，承包商需自行承担，延误的工期不得顺延。在审核变更单时，关键在于明确变更主体、变更原因以及是否影响造价。特别关注那些可能在招投标阶段出现的变更，其费用增减应在合同中预先规定，对于总价包干项目，不得调整造价。部分变更可能只是技术细节的调整，需全面对比原施工图及说明，确保无误。值得注意的是，某些变更可能导致成本减少，施工方可能不会主动提出，作为专业工程师，我们需要确凿证据支持，准确评估设计变更部分的造价。

价款调整的合同条款通常规定如下：若合同中包含与变更工程相适应或类似的单价或总价，应遵循现有合同价或参考类似项目的价格。若无此类适用或类似定价，承包商需提交合理的变更报价，经工程师确认后实施。在审核过程中，对于那些依据合同已有单价或总价的子目，特别关注那些涉及费率下调或总价降低的工程，变更或新增项目的费用也应相应按比例调整，作为变更增益成本的一部分。  对于合同中缺乏适用或类似定价的情况，审核时应着重检查承包商提出的变更价格是否符合合同约定，其收费标准须与初始投标文件（商务标）中的费率保持一致。如有折扣或优惠，也应按照相同的比例调整，作为变更增费的组成部分。

(五)现场签证的审核

在施工过程中，现场签证记录了突发或额外的工作内容，尽管这些可能不必然导致费用的增项。在签证单的审核过程中，关键在于核实所有签字机构是否完备，以及签字人是否符合施工合同中指定的各责任方身份。若签字不符合规定，或者出现多位负责人签名，应要求业主明确并确认其有效性。针对仅标注‘情况属实’的签证，需进一步甄别责任归属，明确是否应计入造价及其具体数额，这是审核的重点。对于以实物量形式提出的签证，应当依据消耗量定额和统一基价表（或单位估价表）来计算直接成本，而以金额形式的签证通常只涉及税金，除非另有特别说明。

第二节 挑战与管控策略

一、常见审计挑战

(一)工程资料不完善

审核工作中经常会出现施工单位送审的资料不完整，设计变更时没有及时提供设计方的设计修改通知单等情况。设计整改通知单、现场签证的会签手续均存在不同程度残缺，无建设单位负责人的签字或盖章，现场签证没有对实际工程量进行准确阐述，并且和预算方法之间存在差异，具体施工方法内容介绍过于简略，针对与之相关的资金不明确或建设单位现场代表针对签证内容没有清晰的阐述。

隐蔽工程施工阶段的详实记录缺失，主要包括建材材质及尺寸信息，这给审核环节带来了诸多不便，可能导致虚报费用等问题的滋生。另外，部分工程文档提交至审批的时间过晚，进而延长了审核周期，对审核人员的工作效率构成负面影响。

(二)工程量计算误差偏大

在部分施工单位的实践中，为了提高工程造价，他们有时偏离或曲解工程量计算规则，导致工程量估算误差显著增大，具体体现在以下几个关键点。

在工程量清单定额中，不应重复计列作业项目的具体内容。

项目中的工程设计变更导致的工程量缩减部分，依旧纳入计列范围。

由于对合同条款理解不充分，导致部分工程项目量的计算超出了规定的界限，从而引发了计算误差。

4.计量单位换算不正确；

工程量计算过程中，实际执行的计算规则与定额标准存在不一致，导致可能产生误差。具体如在对某项桩基及基坑支护工程的评审中，我们注意到桩基与支护桩的计量规则与计费准则并不相符。

(三)单价计取不合理

建筑工程造价的关键要素包括材料单价与定额消耗量，而在编制过程中，时常遭遇单价计取不当的问题，如材料价格虚报，特别是特种材料报价过高现象较为普遍。部分施工单位倾向于采用等级较低的建材施工，但在计算造价时却参照了等级较高的材料价格标准，这往往是造价超出预期的主要原因之一。此外，施工单位内部管理失误可能导致部分项目的返工，尽管实际施工中并未配备相应的机械设备，但在竣工结算时，这些设备却被计入，造成虚增费用的情况。

(四)审核方法不当

鉴于部分建筑工程的建设规模庞大、施工流程繁琐，且各分项工程特性各异，因此在审核策略上表现出明显的差异化。在实施过程中，造价人员时常面临直接照搬既有模式的问题。若此问题长期未能得到有效解决，将对工程审核效率产生显著负面影响，从而阻碍造价工作的顺利进行。

二、问题解决方案与管理策略

(一)完善工程资料

指派专人负责完成工程资料的采集、梳理和总结工作，工程项目由立项之初至交付应用全过程牵扯到的设计、招投标及施工等相关的各类图表、文字资料、检验报告、会议记录等均属于工程资料的范畴，造价人员应参照实际工程进度有针对性地补充与完善资料，保证能真实记录工程施工实际状况，明确要求签证资料有造价人员的签字确认才有效。审核人员应严格依照相关规范审查施工单位报审资料的有效性、真实性，审核检查各类设计变更、隐蔽项目验收记录、签证单、竣工图等手续的齐全性。

对于施工单位责任引发的工程增项签证，我们坚持不予批准。严苛核查设计变更与签证内容是否在竣工图纸上得到准确体现，确保两者无冲突。我们将公正评估资料实质与现场施工状况的一致性，并明确规定施工单位需在规定期限内提交完整资料，以防止审核流程受阻延误。

(二)严格审核工程量

按照施工合同约定的程序明确工程范围及内容，所有相关人员需熟练掌握工程量计算规定。在审核过程中，应参照现场签证、竣工图纸及设计变更等重要依据，严谨核查施工单位提交的工程量清单。

对于单价异常、工程规模庞大或易致重复计费的项目，列为首要核查目标。复杂构造部件需现场核实其规格尺寸，确保工程量准确无误。对于因设计变更导致工程量缩减的部分，应严格审慎，防止过度计费。通常情况下，对于涉及审查风险的项目，我们建议避免在初期环节估算工程量。

(三)认真审核定额套用及取费标准

在保证定额套用审核工作的质量上，首要步骤是确认所选用的项目定额是否科学合理。审查过程中需留意是否存在误套或不规范应用定额的问题，重点核查是否严格按照相关规定进行换算操作，以及执行换算方法的严谨性和科学有效性。同时，还需审视审核过程是否存在过度换算，即高套换算系数的情况。

在评估建筑工程的收费标准时，其差异可能源于项目的地理位置和级别，因此在审定取费费率时，务必综合考量项目所在地区的相关政策以及国家颁布的相应规定。在详细核查工程的各费用项时，必须参照地方工程造价管理机构制定的准则和现行有效文件，如施工合同和招标投标文件，以确定最终的费率标准。同时，应注意相关取费文件的时效性，以确保工程审核的执行符合所有规范要求。

(四)选择合理的审核方法

为了确保工程核算的精准度提升，务必坚持以事实为依据的原则，依据工程的实际状况选取合适的审核策略。

1.全面审核法

依据施工图纸的明确规定，并结合现行定额与承包合同，对工程量及定额单价进行全面核查，此方法实质上相当于施工图预算编制法。其核心特征在于全面性和高审核标准。然而，鉴于其局限性，全面审核法并不适用于投资庞大且时间紧迫的项目审计范畴。

2.重点审核法

此策略本质上是针对工程中易引发问题且工程量庞大的关键项目进行审察的工具。在实际审核操作中，审核专家应特别关注非核心部分的工程量定额单价与材料定额单价。这种方法的优势显著，包括减少工作团队的工作负担、提高时间效率以及实现资源的优化配置等。

3.对比审核法

当建筑工程处于相同区域，且在用途、构造标准以及建筑规格方面具有一致性时，其造价可预期具备相似性。因此，在初步汇总预材料的基础上，首要任务是辨析此类工程在造价、功能运用和结构设计等方面的异同。通过这些指标的深入比较和评估，我们旨在揭示各分项工程与总投资规律之间的潜在差异，从而强化对这类项目的审评力度。最终，我们将明确差异产生的根源。

4.标准预算审核法

一种审核策略是依据实际的标准化图纸或通用设计图纸来制定预算基准。针对这类采用统一度量标准的建筑工程，施工过程中可优先集中精力编审标准图纸的预算，将其确立为基准。所有适用这些标准图纸或通用图纸的工程项目，均可以此预算作为参考进行核查，仅对局部需调整的部分进行独立审定。

尽管审查时间快捷且成效显著，然而这种方法也存在局限性，主要体现在其适用范围较为狭窄，仅适用于标准化图纸或通用设计的建筑工程项目。

确保审计工作的科学性和真实性，通过实施严谨且有效的审计手段

1.加强施工合同的审计

工程审计第一步就是要对施工合同进行审核分析，施工合同按签订的形式可以分为有固定价格合同、可调价格合同及双方约定的其它合同形式。施工承包合同的审计是是指审查合同约定的施工范围、工程价款方式、材料供应方式及价格、合同工期、工程的质量要求、有关违约责任的约定，包括工期考核、质量考核、施工人员到位情况考核等。另外审核人员还需对工程招投标文件、招标答疑、询标纪要等资料进行审核，对工程前期准备和承包过程做一些全面的了解，为实质性审计阶段做好准备。

2.认真做好工程量审计

在工程量审计环节，审计人员需依据竣工图纸，结合现场签证和预算定额中的计算规则，对工程项目逐一核查或抽查，通过对比以发现可能存在的超量或低估问题。尽管这一阶段工作繁复且耗时较长，但它作为审计的核心内容不容忽视。为了提升审计效率并确保质量，可采取协同审计策略，即整合专业审计员、兼职审计员以及项目单位内部审计力量，协同作战，充分发挥各自专长及内部审计人员的现场洞察力，迅速解决大量计算任务，防止拖延导致员工疲惫。  审核工程量时，务必严格遵循竣工图纸、变更确认文件以及所选标准和规范，遵循各专业清单计价和定额规定的计算法则，防止出现重复计费。例如，在建筑工程量计算中，若综合子目已涵盖内容，则无需重复；而在安装工程中，工艺管道的卷板管长度计算需区别于普通钢管，且水暖卫设备安装定额已包含设备自带的阀门和管道部分。执行审计时，务必严格按照清单计价或定额计价规则，以确保审计结果的准确性。

3.加强工程现场签证的审查

工程现场签证，作为施工活动实际发生的补充记录，需由建设单位甲方代表、监理机构（包括监理工程师）与施工单位负责人共同签署，以书面形式确认超出合同范围的工作内容。在工程审计过程中，审计关注点常常集中在签证的规范性、内容的真实性、签证数量的准确性以及是否存在同一工作的重复签证问题。审计人员在审核时，采取严谨措施，如亲临现场核查、询问相关人员并深入调查，着重对隐蔽工程的签证内容进行细致审查。

4.核实材料用量和单价

材料费用在工程造价中占据60%至70%的重要地位，鉴于其对总成本的重大影响，历来是审计的严格审视对象。针对材料消耗量的审计，首要步骤是确保工程量的精确性，随后主要依据定额进行详尽分析。对于钢材等允许根据竣工图纸进行实际用量调整的部分，审计会采取定向抽查的方式，以验证调整的合理性。鉴于当前建筑材料市场价格波动频繁，如钢材、水泥、混凝土及砂石等，材料价格的变动幅度需特别关注。施工合同中关于价格调整的条款至关重要，若无明确规定，通常在价格涨幅不超过10%的情况下，施工单位需承担这部分风险。对于市场信息价未涵盖的无价材料，价格审核人员需积极进行市场询价，并与建设单位和施工单位共同协商确定其合理价格。

5.做好工程量清单计价或定额套用的审计

项目单价的确定是工程审计的核心关注点。在招投标过程中，对于投标书中明确列出的项目单价，将依据投标报价计算；而对于投标书中未包含的项目单价，通常按照合同约定的计价方式进行。特殊情况中，如投标书未涵盖，将采用现行定额进行价格核算。以下，我们将详尽阐述按定额重新组价的价格计算方法。

在审核过程中，首要关注的是工程项目的名称、技术规格及其计量单位是否与所依据的定额规定相一致，是否存在不恰当的定额应用，即所谓的‘错套’问题。值得注意的是，由于部分编制人员可能缺乏实际施工经验，或者对定额使用指南的理解不够精确，或是出于经济考量，他们在定额套用时有时会出现过度估计，例如将基础梁误列为单梁子目计价，地下室楼板则按照楼板子目处理。另一方面，也有过度重复的情况，比如风管管道制作安装后，却又额外计入支架制作和管件安装，如水表组安装，尽管这通常已涵盖闸阀、止回阀和法兰的安装，但仍可能出现这些部件的重复计费。因此，需特别核查那些单价较高或工程量庞大的定额子目，特别是梁、板、柱部分以及涉及复杂构件断面和单体体积的项目，以防混淆和不必要重复计价现象的发生。

在审核过程中，需关注砌筑材料的标号转换，以及抹灰砂浆的规格与配合比。设计规定柱采用C30，而梁、板通常遵循C25，然而在相关文献中，以C30标号计算定额的实例较为常见。

对于施工单位自编的单价审核，鉴于其缺乏明确的定额参照，审查工作颇具挑战性，时常存在施工单位借此机会报出过高价格的现象。为此，笔者提议应密切关注市场动态，积极搜集相关资料，频繁深入研究新型工艺的实际操作流程，通过参考相应定额子目中的工艺参数，以精确估算新工艺所需的成本数据。

(4)审核时还要注意由于定额缺项或定额适用条件不符而发生高估冒算或弄虚作假的问题。

三、针对本项目的合理化建议

(一)编制施工图预算

预算，作为工程造价管控的基石，其编制须遵循施工图纸和国家及XX省市现行规范，旨在构建详尽的施工图预算，作为工程投资的核心参考。它在分期审核施工单位的预算中发挥着重要作用，用作支付进度款项的依据，并构成签订施工合同的前提。预算是评估项目竣工时所需资金投入的关键指标。

(二)施工的签订，施工合同

在签订施工合同之前，首先需明确合同条款，其中关键环节涉及选择适用的定额标准。确定定额后，将依据XX省工程造价管理机构发布的指导性文件，确定人工单价，这些文件虽非强制执行，但在市场经济环境中发挥着参考作用。一旦合同确立，无论是遇到政策性文件的变动，由于合同的法律效力，任何后续的政策调整均不得作为合同变更的理由，它作为双方行为的主要法律依据得以坚守。

(三)工程进度款支付

工程实施过程中，依据合同条款，施工方会在达到特定工程节点时申请支付进度款项。施工方需提交详细的工程进度结算单，随后由我方（建设单位）或受托的中介机构对其进行严谨核查，主要关注点包括：工程款金额是否符合合同规定，已完成工程的实际完成量，以及预付款、建设方供应材料款对工程款的抵扣情况。核查无误后，将经工程部门和上级领导审批后确定付款额度。

(四)工程签证

主要根据设计变更、隐蔽工程、施工现场签证、材料设备价格签证等，这都要建设方、施工方、监理方三方签字，一般建设方签字不少于两人。工程签证是非常重要的经济签证，他是施工图纸以外发生的费用，主要材料及设备定价应由建设方、施工方、建立反改三方参加，考察市场、确定厂家、确定品牌、确定价格，施工单位购买主要材料包括材料规格、品种、数量，首先要报给建设方，由建设方安排三方考查定品种、定价格。所有签证一般一式四份，三方必须妥善保管，是竣工工程审计的重要依据。

(五)竣工建设方要做的工作

施工方需与建设方核对所有提供材料和设备的清单，确保详细列出，并经双方确认并签字盖章。

以下是关于水电费用的关键点： 1. 水电设施核实：确认是否存在水表和电表设施。 2. 费用责任划分：明确水电费用的承担者。 3. 费用额度确认：详细规定每项水电费用的具体金额，确保透明无误。

第三节 详细项目介绍

一、项目概况

1.项目名称：

2.建设地点：

3.建设规模：

4.建设单位：

5.设计单位：

6.监理单位：

7.施工单位：

二、本次审计的目标

旨在通过审计手段，确保工程项目竣工的真实性和合法性，以及交付资产的安全与完整性。审计将深入剖析项目投资与建设过程中可能存在的问题，并探寻问题的根本原因。此举旨在提升工程项目管理水平，为此我们将提出具有针对性的建议和参考依据，同时对项目的投资效益进行评估，以保障建设资金的合规、合理且高效利用。

三、项目审计涵盖范围与目标

1.审计范围

涵盖项目自启动至最终竣工验收阶段的所有投资经济运作情况。

2.审计对象

本项目涵盖设计、施工、监理及材料物资供应等相关单位的专业合作。

四、服务要求

1.内容要求

根据灌云县教育局的授权，本机构将独立承担咨询项目的实施，坚决反对任何形式的转包或分包行为。

2.质量要求

严格执行国家有关法律法规及标准。

3.进度要求

确保按照项目合同的约定，及时并准确地履行咨询职责。若评审项目存在特殊的进度要求，务必遵循委托方的指示。

4.人员要求

确保造价咨询单位配备充足的专项技术团队，拟投入的人员需与投标文件中列明的人员一致。一旦项目专业人员配置确定，未经委托方的事先同意，严禁擅自调整，否则可能面临委托任务被终止的风险。

5.纪律及廉政要求

在灌云县教育局的授权委托下，造价咨询机构需履行评审职责，禁止与项目关联的其他单位进行私自交流。对于涉及重大议题或存在争议的事项，以及工作进度的相关信息，应及时上报委托方，并由其协调召集相关单位和人员进行审议与协商处理。

在项目咨询的进程中，造价咨询机构须坚守职业操守与廉洁规定，建立并实施内部严谨且高效的质控机制，同时积极接受委托方的引导与监督。

当造价咨询机构或拟参与的人员遇到应当回避的情形，应自行申请回避，否则可能面临委托方取消相关咨询服务协议的后果。

6.质量保证措施、服务承诺、进度控制措施、廉政承诺：

质量保证措施的造价咨询服务应涵盖：咨询流程与执行标准、项目审核与复查管理制度等内容。

我们的造价咨询服务承诺涵盖如下关键要素：组织效能保障、审核工作时间表以及误差率的有效管理。

项目造价咨询服务的进度保障策略：包括组织管理体系的优化与实施、人员配置与调度的严谨规划。

廉政承诺至少包括廉政监管措施等。

如中标（成交）人因自身原因无法履行签订政府采购合同的义务，采购方将依法取消其中标资格。同时，相关管理机构将采取以下措施：扣除投标保证金，将其列入不良信用记录，并依据《政府采购法》暂停其在灌云县范围内的政府采购投标资格。

如中标（成交）人因自身原因无法履行政府采购合同，采购人将依法取消其中标资格，并且不予退还履约保证金。此外，相关管理机构将对中标（成交）人采取如下措施：录入信用不良记录，并依据《政府采购法》执行相应的规定。

第二章 全面规划与执行策略

第一节 详细服务方案

一、创新服务方案

鉴于XX工程项目施工周期漫长且工程复杂度高，我公司为保证竣工审计的严谨性，实施了'三结合'的审核策略。

1..单项审计与财务收支审计相结合。

2.工程审计与基础审计制度相结合。

构建一种集审计、造价与管理于一体的综合管理模式，致力于为业主提供建设工程全周期的依法审计、造价管控以及专业的管理咨询服务。

二、我们的服务理念

秉承服务性、公正性、独立性和科学性的核心理念，我们积极响应并全面执行国家关于建设工程审计的相关法规，严守《工程造价咨询合同》的条款以及公司内部的审核规程，致力于在法律框架内确保建设单位及所有相关方的合法权益得到合法维护。

严谨规划和监控工程投资执行，实施即时的防弊纠偏措施，防止超出预算与设计规模，以此优化建设投资效益，确保其最大化的实现并真实反映投资成效。

负责监控与评估项目的内部控制体系及其管理制度的执行情况，对项目实施全程进行跟踪审计，详细记录各个环节的运行状况。在项目实施过程中，识别并提出改进措施以修正任何偏离预期的行为，迅速处理并解决可能产生的争议。致力于优化工程成本，提升投资效率，有效防止投资决策失误及其可能带来的经济损失。

确保各项目建设主体单位严格履行法定职责，遵循法律规章，致力于提升工程品质，推动项目管理迈向法制化、制度化与规范化进程。

源头防控不正之风与腐败现象，同时兼顾工程造价管控与成本削减，旨在提升国家投资效益，这些举措将产生积极的影响。

设计并实施竣工审计程序，明确审计职责定位，确保在监督过程中既不失位也不过度干预，兼顾监督和服务，着重保障工程造价的准确与合理性。

三、详细的服务实施方案

我公司为确保审计服务工作的高效执行，现制定初步实施方案，后续将根据项目实际进展进行适时调整。

1.制定审计工作计划

在接受业主的委托后，我们遵循委托方的指示，充分考虑工程的实际情况，于X个工作日内精心拟制咨询服务方案，详细规划审计工作流程。此方案及计划经由总工办严谨审阅后，提交给委托方进行最终确认。

2.成立审计小组

按照业主的既定需求，我们选拔技术精湛、职业操守优秀的造价人员，他们应具备工程和财务的双重背景，尤其在工程造价领域需通晓从初步设计概算到最终决算的全流程。这些人员的主要职责是进行审计，并明确各项任务的分工，同时构建有效的协调机制。我们将根据业主的需求和工程审计的实际需求，灵活调配人员，确保高效且高质量地完成所有项目任务。

3.审前开展集中培训

在审计任务实施前，审计团队需与委托方进行预先沟通，明确审计内容、工作策略及进度规划。为此，我们将组织专题会议，对审计项目进行全面的前期调研。同时，对审计组成员实施详尽的审前业务培训，培训内容涵盖如下要点：委托单位对审计项目的具体需求，审计工作实施方案，相关的法律法規与政策制度，被审计单位的会计核算流程与方法，核心的专业规定，以及必备的专业技能和审计技术手段。

四、标准化服务流程

(一)工程审计准备阶段

确保在X个工作日内完成项目资料的接收

审计中心：即政府投资审计中心（以下简称“审计中心”），负责接收所有政府投资项目工程的送审项目资料，前台岗位执行此项任务。

(2)审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照市XX区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的：送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外)；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

对于同一建设项目（项目立项批复为依据），若各施工标段工程已全部竣工，原则上建议由建设单位统一提交审核。如建设项目符合条件并不存在特殊阻碍，仍坚持分标段独立送审的情况，我们将不予接收递交的材料。

在项目工程提交审核阶段，建设单位需提交项目工程送审意见书，其中应明确对送审资料的完整性和真实性的书面保证。若审计核减率超出5%的部分，审计费用的承担将通过签署审计约定书予以明确，施工单位需对此提供合作意愿的函件。所有建设单位出具的送审意见书、审计承诺书、施工单位的配合审计函以及双方共同签订的审计约定书，均为项目送审不可或缺的申报附件，须一并提交至审计中心。

送审项目资料的要求须严格遵守，必须由建设单位授权并持有有效身份证件的人员亲自提交，施工单位不得代为办理，否则将不予受理。

在资料交接过程中，务必确保当面逐一清点并完成编制送审项目资料的交接清单，交接双方需对此签字留底，以供日后查证。对于送审资料中未标注编号的工程联系单，应现场进行编号，并根据规定制作详细的工程联系单目录清单，同样由双方签字确认。

资料接收员应严格按照规定，及时记录审计中心接收的送审项目资料信息（涵盖已接收与待接收的状态），并定于每月执行一次，将项目资料接收综合报告呈递给中心主管及上级领导。

2.送审项目的预审查

所有待审批的项目在进行审计任务分配前，必须首先进行资料的预先审核环节。

审计项目的资料预审查工作由审计中心的项目复核组专业人员执行。

(3)送审项目资料预审查内容主要应包括：

审查建设单位提交的建设项目基本信息表（涵盖项目建设主体、资金来源、工程类别、核心建设内容、标段划分、施工、监理、设计及勘测单位信息，项目立项审批状况、招投标过程记录，以及项目工程变更的详细情况）的准确性和完整性。

根据项目送审资料的审核标准，我们将对提交的项目文档进行全面且细致的完整性与规范性核查，以明确列出所有缺失的资料明细清单。

对送审项目的建设程序合规性进行全面核查，明确列出所发现的与政府投资项目管理规定相违背的关键环节和问题。

在对即将接受审计的项目进行全面资料审查后，我们将明确指出在后续审计执行中应特别关注的关键环节。

预审查工作完成后，审计中心复核小组成员需及时提交送审项目的预审查意见表。根据审查结果，他们将建议是否接纳审计（并附带理由）、要求限时补充材料或决定不予受理并退回，所有处理建议均需经中心负责人审批确认。

对于已审议通过并接受审计的工程项目，审计部门需迅速出具受理审计通知书，并生成待分配项目清单。常规情况下，此清单应按周频率（每周更新一次）提交给中心主管和分管局长审阅。对于需补充资料的情况，审计机构会立即发出限时补件通知；若审查结果显示项目不符合审计要求，审计将不予受理，此时会发出相应的不予受理审计通知书。审计中心前台人员需确保及时将项目资料归还建设单位，并妥善办理资料退回手续。

在收到建设单位提交的评审资料后，预审查工作须在X个工作日内顺利进行并完成审批流程。

审计中心复核小组成员需遵循规定，及时记录项目资料预审的登记情况，并定期向中心主管及局级领导呈交详尽的送审项目资料预审汇总报告。

3.已受理审计项目委托审计任务的分配

在处理已接收的审计工程项目中，审计中心负责人需依据协审单位的综合实力、专业技术能力、审计进度、审计质量、审计效果以及特殊情况下需要回避等多元考量因素，初步拟定建设项目委托审计分配草案。此草案随后将迅速提交至局级领导班子会议，进行集体审议与最终决定。

审计中心需依据局长审批通过的委托审计项目分配明细，迅速针对各个协审机构制定详细的委托审计任务书。该任务书中明确列出协审单位完成各审计项目的期限约束以及其他相关标准，共计四份。其中，一份存档于中心前台岗位，一份随同委托审计项目的资料转交给相应的协审单位，一份提交至中心项目复核小组，最后一份由中心负责人妥善保管。

前台审计人员需依据局长已审批的委托审计项目分配明细，迅速将相关资料转交给协作审计机构，并确保办理严谨的资料交接程序，按照规定准确记录在审计项目资料移交日志中。

(二)工程协审单位审计阶段

规划与设计受托项目的审计工作计划及详细执行方案

在接受委派的审计任务后，协审单位应细致评估审计项目的特性，依据本单位实际情况，合理规划审计工作流程。迅速确定审计团队成员配置及审计进度的时间表，编制受托审计项目的执行规划方案，并确保在接到任务通知后的三个工作日内提交至局审计中心。

项目审计团队构成需满足至少包含X名成员，并设立一名审计负责人（或首席审计师），该角色负责内部协调、监督项目审计进度及确保质量标准，同时需与审计机构保持有效的沟通。通常情况下，审计负责人应由具备本项目领域审价丰富经验和审计报告出具资质的注册造价工程师担任，人选需从原投标书所列出的协审人员名单中选拔。

在进行项目审计工作前，协审单位的项目审计组长（主审）需依据项目特性制定《政府投资项目工程审计实施方案》，此方案旨在为审计工作提供指引。待实施方案编撰完毕后，应迅速提交至审计中心的项目联络人处。

如协审单位的项目审计计划在执行过程中需进行调整，应当立即将调整详情以书面形式通知至我局审计中心的项目联络人员。

2.组织实施项目初审并出具初审报告

项目审计组，由协审单位负责，须遵循《审计实施方案》的时间节点安排，利用现有送审项目的详细资料，严格按照国家工程造价计价标准，对送审项目的资料完整性和规范性，以及项目工程送审价的真实性与准确性进行初步评审。初审结束后，审计组应及时提交项目初审报告。

在项目的初始评审阶段，协审单位及其成员应严格遵循规定，严禁与工程建设单位或施工单位的任何人员进行私自的个别接触。

对于协审单位项目审计组在项目初审实施过程中可能遇到的困难与问题，应当及时向我局审计中心的项目联络人员进行反馈。

项目初审报告须由协审单位的审计团队在约定的时间内提交给局审计中心的指定联系人，同时，局审计中心需确保及时接收并进行相应的登记管理。

项目需经局审计中心的初审并获得批准后，方可进入下一阶段——现场踏勘阶段。

3.组织实施现场踏勘与查验

协审单位需依据工程竣工图及相关资料，组织技术人员实地考察竣工项目的数量、规格、材质和品牌等关键细节，确保严谨核查。在组织现场踏勘时，应至少配备两名协审人员参与。

在协审单位筹备工程现场考察前，他们应先对审计项目资料进行详尽的审阅，以充分了解工程项目详情，并确保完成相应的前期准备工作。

协审单位需在实施工程现场考察前一日通知审计中心，审计中心原则上将派遣X名审计人员共同参与并监督协审单位的实地考察工作。

参与工程现场踏勘是强制性要求，必须包括建设单位和施工单位的代表共同出席，否则将被视为无效。

在执行现场踏勘任务时，务必秉持严谨、详尽且高效的态度，避免流于表面、敷衍了事。踏勘过程中，务必详细记录每项内容并予以编号，确保记录的准确性。特别关注竣工图与实际竣工状况的不符之处，需通过摄影、测量以及详实记录的方式收集确凿证据。

协审单位在对隐蔽工程的审核过程中，应组织专业团队，依据竣工图纸、相关联系单、监理记录及施工资料，详尽分析竣工现场的实际状况，进行严谨评估。我们提倡运用先进的技术或方法进行实地核查。