跟踪审计服务投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

第二章 审计跟踪的关键挑战与进度规划

详述施工阶段审计的重点与难点，审计进度的详细规划，驻场工作的承诺以及廉政管理的相关规定。同时，我们将提出切实可行的优化建议和专业服务承诺。

第三章 全面的工程项目审计执行计划

导论：概述建设工程各阶段的跟踪审计质量控制流程，特别强调设计阶段的审计要点

第四章 审计流程与施工关键点详解

审计工作流程包括：启动阶段的程序设定，内部控制系统审查，以及关键环节的重点跟踪。

第五章 专业审计跟踪与协调策略

包括外部协调内部协调组织协调办法

第六章 成本管理与控制策略

重点与难点：造价的确定与控制策略剖析 阶段性与总体目标设定

以下是第七至第十一章的内容概要： 1. 全程跟踪审计服务的风险及其防控策略 2. 项目执行过程中的保障措施详解 3. 严格的质量控制机制阐述 4. 完善的跟踪审计管理制度规定 5. 项目组织架构与人员配置详解

敬请注意：在编制过程中，务必将内容根据项目具体情况进行相应调整。

第一章 创新审计策略与实施计划

第一节 项目概述与审计重点

一、项目概述

1.工程名称：XX项目

2.本工程位于XXXXX。

3.该工程建设单位为：XXXXX。

二、审计跟踪详细说明

涵盖的工程项目：本项目所囊括的所有施工项目

每月需在施工场地进行常规办公，以监督工程进度并审阅本阶段的设计变更及工程签证的合理性和准确性。具体驻留天数将根据工程实际状况酌情安排（通常为X至X天）

本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。

1.财务部分

审查会计处理原则的合规性，确认科目设置的适用性，着重审计基建工程资金的核算流程，以及基本建设工程核算是否遵循水利行业的标准与规定。

基建工程的成本管控是否以概算书所涉及的单项工程或单位工程为基本单元，同时考虑满足编制竣工决算与固定资产目录的必要性，确保对成本支出进行准确无误的汇总。

项目的成本归集与分配的合理性与准确性审核，是否符合预先批准的预算规划；是否存在混淆项目间成本区分、或将资本性支出与收益性支出界限混淆的情况。

审查工程款项的支付是否严格遵循合同规定的比例和进度，所有付款是否均经过完整的审批程序，同时核查是否附有监理单位的详尽月度报告。

审核征地费用的列支标准是否符合规定，以及相关发票的完整性和合规性。

审核工程项目的资金管理是否全面纳入财务记录，是否存在私自设立隐性账户（即小金库）、截留罚没收入或资产处置收益的情况。

检查建设单位管理费是否超出预算范围，是否严格按照规定进行财务列支，同时确认无将本应在生产经营活动中负担的费用混淆列入建设单位管理费部分。

在基本建设期间，所有支付的工资、奖金、单项奖励以及津贴补助等工资性支出是否得到全面整合，统一纳入工资总额管理体系？是否存在违反集团企业人工成本管理规章制度的情况，如未经批准超出计划范围计提或发放薪酬、奖金和补贴，或是违规列入各类奖励项目的行为？

检查是否存在虚报工程投资的情况，工程支出的入账凭证是否完备充分。

项目成本发票的合规性审查：核查所附发票的合理性与合法性，排除为参建单位违规代开发票的可能性。

审查风险储备金及预备费的管理是否遵循相关规定，是否存在未经审批擅自超出限额动用风险储备金（涉及设计变更）的情况。对于基本预备费的使用，必须获得相应的批准文件。

每月财务报告应详述预算审批与资金注入的最新状况。

2.工程部分

(1)工程计量的现场检查

在工程量签证的审核过程中，务必深入实地，获取地形地貌及原始标高的详实资料，同时监督施工单位、监理单位和建设单位执行工程量计量工作，逐一核查工程实际完成情况。此外，还需关注工程资金使用的合理性，评估施工进度是否符合预期，进行如下详细审查：

负责地形地貌的实地考察与原始标高测量的监督工作，详细记录相关数据，并对现场进行拍照留存证据。

项目执行机构在施工过程中是否严谨执行招标方的现场签证规定，是否已制定并实施了相应的现场签证管理措施？

工程签证是否需通过工程联系单（工程签证单）的形式，确保施工单位、监理单位与建设单位等相关方完成必要的会签手续。

现场签证的分级授权管理制度是否得到执行，签证人员的资质、职责及其签发程序是否符合规定。

签证事项的明确性与详尽度需严格审核，包括内容和涵盖范围的界定，以及签证数量的准确性。对于施工单位因自身管理不当，如施工组织措施不完善或未能严格按照图纸施工导致的额外费用，应避免进行签证。

签证事项是否附有相应的补充图纸（如必要），并需提交工程量核定及费用估算的结论报告作为附件。

对于隐蔽工程中的现场签证事项，施工单位是否履行了预先通告相关责任部门并获取其认可的程序，是否存在事后来证的情况需审慎核查。

签证信息关于隐蔽工程的部分应当确保透明且易理解。其审核的核心在于核实签证的合法、真实、合规及合理性，这是审核的关键环节。

隐蔽工程的监督应与工程进度同步进行，以核查综合单价中项目特征及工作内容是否有所变更，确保实际施工与设计图纸或任何变更要求的一致性，以此作为确定实际工程量并相应调整综合单价的基准。

在跟踪审核进程中，对于发现的重大学术或合规问题，应及时督促相关责任部门办理必要的签证手续，以防止后期可能出现的争议。

在进行隐蔽工程验收时，监理单位需预先通告建设方，并由建设方协调安排我司的专业工程师参与监督验收过程，确保程序合规且执行顺畅。

我司工程师采取多元化监控策略，对隐蔽工程及施工全过程实施实地追踪，具体措施包括现场实施精准测量，利用数码相机进行直观影像记录，并在必要情况下借助专业仪器对关键区域进行复核验证。

我司工程技术人员严谨实施项目跟踪与审核，如实记载施工过程中的实时情况。

(2)对图外增加和图内减少工程的审核

地质条件复杂的水利工程对施工图设计提出了动态要求，其中涉及的图外增补工程，审计环节需严谨核验新增内容及数量的准确性；而对于图内削减的工程项目，计量过程中务必充分关注，不可单纯依据图纸进行，而应根据实际完成情况实施计量计算。

(3)工程进度款的审核

施工单位需依照合同专用条款所规定的期限，提交每月（或关键里程碑）的形象进度报告，以便监理公司和建设单位在约定时间内进行验收并核查已完成的工程项目量。对于合同预定范围内的工程以及变更部分，将分别进行精确的计量确认。

施工单位需依据合同规定的工程量，生成当月的工程进度报告（包括工程量完成统计表与进度款计算明细），提交给监理机构及建设单位进行审阅，并接受审计单位的监督与核查。

3)进度款审核要点

依据合同中既定的工程量及工程量综合单价，遵照约定的支付条款，对工程进度款项进行审核，并据此提供建议性支付方案。此举旨在严谨把控进度款支付流程，坚决防止超额支付情况的发生。

在施工过程中，我们依据合同约定的时间节点，适时提醒建设单位履行按期付款义务，以防止因进度款拖欠可能导致的索赔事件。

在跟踪审计进程中，我们将严谨监控实际进度与计划进度的差异，深入剖析其对工程工期和造价的潜在影响，并及时向委托方呈报相关分析结果。

三、深入审计策略

在确保投资审批的同时，兼顾项目的质量、进度与安全，实施全程的风险管控策略。

四、跟踪审计的方式

我司的监控团队在施工合同执行全程，秉持造价管理视角，对施工现场实施持续追踪核查并详实记录。我们将适时派遣相应的造价专家，针对各专业采用的材料规格、数量，以及施工图纸、设计变更通知和实际工程实物进行严格比对核实。通过现场实地测量、取证和影像资料留存，确保备查记录的准确性，以便作为变更签证计价和结算审计的可靠造价基准。特别是在隐蔽工程环节，以及可能涉及索赔或反索赔的关键点，我公司将给予特别关注和监督。

造价师的专业职责包括实时监控施工现场，特别是在隐蔽工程及其他需持续监督的环节，可能需全天候跟进。

确保每日制作详尽的跟踪日志，记载所有与工程造价有关的事项，以便作为造价管理的基石资料。

3.参加本工程有关造价管理的会议；

在处理索赔事项时，务必实施详尽的记录与持续跟踪。确保由专业人员进行严格审核，并执行三级质量复核机制。

第二节 审计流程与实施细节

在施工进程中，我公司将实施详尽的造价监控、持续的过程管理以及投资的实时掌控。我们的专业跟踪团队将安排定期现场办公，确保工作的有效执行与监督。

若我司有幸赢得竞标，将执行以下审计计划：

组建了一支专业的跟踪审计团队，团队成员包括土建、通风与水暖、电气等多个领域的中级职称专家，他们皆持有注册造价工程师资格。

制定并严谨实施详尽的审计方案操作流程，尤其关注可能导致工程造价增加的关键环节，如会审、变更决策、材料选定与隐蔽工程验收，本人亲临现场并确保详细记录，同时维护审计工作的日志管理.

严谨搜集并系统整理工程资料，包括图纸、会审记录、变更通知、试验报告、隐蔽验收凭证以及材料价格清单，逐一核实其准确性与真实性，以此为基础奠定竣工审计的稳固基石。

通过实施先进的跟踪审计手段，每位工程师配有一台专业笔记本电脑，施工现场则配置高端数码智能照相机，对工程各工序，尤其是隐蔽环节实施详实拍摄，并将照片存储在电脑档案中，此举旨在留存详尽的视觉记录，为后续审计工作提供坚实的基础支持。

竣工结算审计策略：我公司将对工程的全部竣工资料进行严谨核查，确保其源自一手信息的准确性。随后，我们将细致入微地进行核算，坚持以事实为依据，秉持公正立场，致力于维护建设单位的合法权益，从而确保我司提交的报告真实反映工程的实际造价。

实施跟踪审计时，重点做好以下工作：

(一)审查隐蔽工程

隐蔽工程验收的常规流程主要由监理工程师主导，而跟踪审计人员着重于审核对工程造价有显著影响的部分，例如挖掘土方的技术手段、深基坑的处理方案以及楼层地面构造细节。此举旨在防范施工单位可能存在的以次充好、偷工减料行为，对此类关键环节需予以严格审察。

(二)跟踪审计工作步骤

1.资料收集阶段：

在合同签署后，我们需迅速搜集并整理工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及相关的分包合同、已获批准的施工组织设计（施工方案）以及前期工程经济签证、洽商和补充协议等关键文档。同时，我们将对所有技术资料进行详细核查，确保其准确性。随着工程推进，我们将持续准备后续所需的全部资料，实时记录施工现场情况，以便获取最直观的第一手信息。

2.跟踪审计和初算阶段：

(1)跟踪审计：

合同签订后，我们将迅速指派一位工程师作为常驻工地代表，以便实时搜集相关资料，迅速处理现场出现的问题，实施详尽的现场监督并记录，同时深入理解设计图纸，确保对设计变更、隐蔽工程验收以及其它重要文档的及时核查。

(2)初算：

跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。(3)竣工结算初审：

在工程通过竣工验收并由施工单位提交合规的竣工结算报告转交我方后，我方将在七个工作日内启动全面的初审过程。在此期间，我们将与业主和监理单位保持紧密沟通，及时解决可能存在的任何疑问。初审流程结束后，将向业主正式提交初审结果。

4.竣工结算会审：

完成初步审查后，项目推进至会审环节。此阶段由业主（监理）、施工单位以及造价咨询机构共同参与，对工程量和造价进行详尽核查，以构建完整的结算文档。对于任何存在的异议，我们将协同相关各方达成共识并作出最终决定。预计此阶段将持续5个工作日。

5.出具最终审核报告：

完成工程结算的终审确定并经所有相关方签字盖章后，我们将提供详尽的结算审核报告。在此过程中，我们还将积极支持业主处理甲方供应材料的转账事宜，并明确列明可能涉及的扣费项目。此外，我们还将提醒业主关注竣工决算时的结算关键点。我们承诺提交一份精确、真实且可信的结算审核报告，预计这一阶段的工作将在两个工作日内顺利完成。

(三)跟踪审计工作内容

1.复核经建设监理单位确认的施工图预算；

实施对项目施工阶段的全程实地监督与勘查。

审核并整理各项合同，包括勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备及材料采购合同以及分包合同。

审阅并评估施工组织设计（施工方案）中的经济效益与技术实施方案在造价层面的详细内容。

5.复核监理单位投资控制计划；

6.提供有关工程投资方面的咨询；

7.复核工程经济签证；

对建设监理单位核实确认的月度及年度结算数据进行审核，并据此为建设单位优化投资规划、实施工程资金的动态管控提供建议。

9.为保证工程节约投资提供合理化建议；

10.审核工程最终结算。

(四)审计方法

若我司荣幸参与工程的后续审查，我司将运用国内最前沿的审计技术和规程，确保计算精确无误，表述清晰易懂，版面设计精美且直观明了。

1.工程量计算采用XX工程预算软件；

2.钢筋分析采用XXX钢筋统计软件；

我们选用XXX公司研发并在XX省范围内广泛适用的预算软件作为编制依据。

4.计算书全部采用电子表格打印。

(五)签证的管理

现场签证的有效管控直观体现跟踪审计的严谨度，施工进程中产生的现场签证对工程造价具有显著影响。关于我方如何把控现场签证费用，以下是我们的主要策略：

严谨实施现场取证措施，以保证签证的如实无误与精确性。

签证人员在执行现场工作时，必须对签证内容实施严格且细致的实测核查，杜绝敷衍了事：务必对文字表述进行深入剖析，确保用词精确无误，数据精确，表达清晰明了，以防范施工单位在文字层面进行规避或误导行为。

2.仔细分析签证的逻辑性、合理性。

探究签证产生的原因及其相关单位的责任划分。核查招标文件、投标报价及合同，确认签证项目是否在规定范围内或建设单位已作出优惠。进一步比对定额与取费标准，核实签证事项是否涵盖在既定的工程量清单及费用计算中。

3.强调签证的谨慎性原则。

签证流程如下：一般事项由现场跟踪审计的主审人员负责处理；涉及较大金额或重要性的签证需经现场跟踪审计组长及项目负责人审批；而对于重大签证，则需提交至公司技术部门负责人审核。所有签证完成后，务必加盖公章，以确保真实无误，杜绝虚假行为。

4.上报原则。

将签证情况上报建设单位代表审核确认。

5.整理归档。

原件签证资料应妥善保管并存档，确保其完整性，禁止单独涂改或增添任何内容。

6.签证程序。

掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确认。

签证履行职责：签证的准确性直接关乎甲乙双方的经济权益，其重要性不容忽视。签证执行者需严谨细致，坚持事实求是的原则。对于任何虚假签证，将对相关责任人进行严肃追责。

(六)审计所需资料

本工程审计需要下列资料：

1.施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；2.施工图预算；

3.图纸会审记录；

4.设计变更记录；

5.工程经济签证；

6.材料签价单；

7.月结算（月报量）；

8.已审批的施工组织设计（施工方案）；

涵盖施工协议、分包合同及物料设备供应契约的各类合同文件

10.洽商、补充协议；

11.中标通知书、投标书等。

在审计流程中，还需参考相关的技术文档，例如隐蔽工程的验收记录及会议纪要等重要文件。

(七)施工阶段的造价监控要点

1.根据项目概算，明确重点控制子项；

实施详尽的审计记录，对关键管控环节及重要隐秘项目进行抽查，并在必要时附上相应的影像资料，如照片或视频证据。

3.重点子项包括：

涉及部分项目：设计图纸与实际预算存在不符或描述不详的明细工程

涉及应用创新材料、构造理念、精湛工艺及前沿技术的各个子工程项目

(3)结构层、管道等重要隐蔽工程处；

本项目的关键技术实施方案，涵盖了安全防护策略与文明施工举措、进度加速手段及其他核心实施办法。

机械设备的关键组成部分，包括运输设施、装载设备及起重设备

(6)月头和月尾的代表性进度标志；

验收与管理：大宗及特殊材料的入场检验、包装措施与储存状态

第三节 审计追踪标准及其结果确认指南

一、跟踪审计依据

1.工程跟踪审计业务协议书；

依据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》等国家现行法律、法规及相关文件要求

参考的省级和市级地方性法规文件，以及相关的法律与规章制度

4.有关工程资料

(1)工程招投标文件；

(2)业主与承包商双方签订的施工合同；

(3)工程预算书

(4)设计交底及图纸会审记录；

(5)签证单、隐蔽工程验收记录；

(6)开、竣工报告，施工日记；

(7)招标方供材料及明细表；

工程结算所需的各项资料，包括但不限于承包商的原始采购凭证、资质证明、营业执照、施工许可证、计价手册以及详细的施工组织设计。

二、跟踪审计结果确定的原则

1.依据充分；

2.程序合法；

3.计算准确；

4.填报及时（时效性）。

施工索赔，无论源于承包商的变更需求还是业主的反索赔，其有效性均需满足四个关键条件。对于业主的反索赔，同样需遵循合同中既定的程序和时限规定。

第四节 详细跟踪审计阶段职责

全程审计涵盖项目立项至竣工结算的各个阶段，分为事前、事中及事后三个控制环节。每个阶段的工作特性各异，包括独特的任务内容、执行策略与核心关注点，详情如下：

一、项目立项及设计阶段的审计

审查审计项目的完整审批文档，涉及项目申报书、初步设计与概算的提交与批准文件，以及相应的管理流程文件，强调确保所有原始第一手资料的完整性，以供查阅核实。

评估初步设计文档是否符合建筑工程设计文件的编制作业深度规范，并考察其是否能满足生成施工图纸设计文件的需求。审查初步设计与概算的合理性与完整性是否达标，特别关注建设规模与标准是否在审批许可范围内，排除是否存在超出预算的投资扩大现象。同时，进行预算与设计概算的对比分析，确认是否存在初步设计概算超过投资预估的情况。对于方案，我们将提供进一步优化的合理化建议。

3.审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。在对施工图预算的审核中，审核工程量计算是否准确，根据图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内容要重点审核。并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或建议。

二、招投标阶段的审计

审评与监控招标活动的法律与合规性内容及其执行流程

评估标段划分、承发包方式、信息发布渠道、投标保证金规定、关键时间节点以及工程工期等相关合规性，核查招标过程中的监管文档和完善性手续；详尽审核招标文件的内容与核心条款，并给出审计建议。

严谨审阅招标工程量清单及各类控制价构成。着重核查清单项目的特征描述是否详尽无遗漏，其准确性得到充分确认。评估综合单价的精确性，留意是否存在过高或过低的异常，并确保各项费率计算的合理性。

分析招标流程中的公开竞标、评审与决标各阶段的操作细则。

进行投标报价的中标人审查与清标工作，并生成相应的清标报告。

三、合同管理的审计

审查合同文件的构成、内容、条款详解，以及签署程序与备案要求

审查合同的财务条款，包括总价款计算方式、支付规定、价款调整机制、合同履行中的变更管理、风险承担协议、违约责任的明确规定以及纠纷解决机制等内容。

审查合同条款是否遵循现行民法典规定，着重评估用语的精确性和明确性，确保无歧义，尤其关注结算条款部分的法律适用性与表述清晰度。

四、施工管理阶段审计

在施工阶段审计中，扮演着事中控制的关键角色。其职责包括实时审阅现场签证、设计变更与索赔事项，协同建设单位进行设备材料的市场价格调查，并对建设方的工程进度款支付计划进行严谨核查。此外，还负责及时确认各阶段分部工程的结算，确保项目进展的精确把控。以下是详细的工作内容及核心关注点：

评估和监督建设工程项目管理规定的实施与执行，重点关注审计财务管控体系、造价管理规定、招标投标程序、合同管理规定以及工程款项支付流程。此外，还将审查其他相关参建方的管理制度，并根据实际需求提供专业咨询建议。

评估工程监理实施详情：核查监理机构及其驻场人员的资格及其有效性：确认监理单位是否严格遵循相关标准，对项目实施全程有效监督。

评估工程项目工期管理：详查建设项目总体进度控制规划及三级进度监控方案的制定与实施过程，同时监督其执行落实情况。

评估工程品质管理体系：深入考察质量保障体系构建与监督机制，以及施工组织策划、隐蔽工程验收、原材料检验等环节的审批文件和记录的合规性。

审查与评估工程变更流程：设计单位提交设计变更文档，首先剖析变更产生的根源，紧接着评估变更的合理性与必要性。针对不同变更因素，我们将在五个工作日内严谨地进行深入分析，并据此做出审计决策。

经济签证与索赔审核程序：针对各类原因产生的费用，实施差异化处理。重点关注新增工程量计价准确性和单价合理性审查。在项目执行过程中，对索赔事项进行详尽调查，明确索赔事由，划分责任归属，确定索赔权益方，并对索赔请求的正当性作出评估。重大经济签证和索赔审核任务须在十个工作日内完成，常规事项则需五个工作日内达成结论。

审查工程款项分配：包括预付款项、进度款、变更与签证费用以及索赔金额的支付流程、额度和时间节点。根据施工进度的现场完成情况，应在接到施工单位每月或每季度工作报告后的五个工作日内，经业主确认后，作为支付进度款项的基础依据。

五、工程竣工验收审计

项目概述：包括审计项目的名称、设定的起止日期、已完成的验收环节以及相关的保修条款与服务

审查建设单位的验收体系构成，包括组织架构、遵循的验收流程、提交的相关文档、执行的验收准则以及验收完成后的档案交接等环节。

六、工程竣工结算审计

作为事后管控的关键环节，竣工结算审计的实施建立在详实的资料准备之上。以下是审核的基础要素：首先，招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证以及隐蔽工程验收记录和工程承包合同等必须齐备。在收集齐全这些资料后，我们对施工单位提交的工程结算进行严谨核查，这将直接决定后续的竣工决算工作，具体流程如下：

对施工合同中的合同工期、工程质量以及违约责任等相关条款进行详尽核查，以确认双方是否已全面履行合同义务，是否存在任何违约行为。

审查工程量计算的合规性，包括是否遵循既定的计算规则并确保准确性；核查定额子目应用的合规性和适用性；确认工程取费是否严格依据指定的基数和费率标准；核实材料消耗量是否与定额规定或设计要求相符；同时，还需检查利润和税金的计算基础、利润率及税率是否符合相关法规规定。

审查设计变更的完备性：手续是否齐备，内容的真实性如何，费用核算的准确性及计算步骤是否存在误差。如有必要，应实施现场核查与确认。

审核索赔项目的签证费用、包干费及施工配合费等的合规性与计算精确度是否符合规定。

第五节 跟踪审计作业要求及合理化建议

一、审计作业详细跟踪规定

在项目的各个实施阶段，我们将提供一系列正式的审计报告，涵盖招标文件审查、合同审核、全程跟踪的月度审计以及工程估算、预算与结算的审计报告。详情如下：

在收到审核所需的所有完整、详实且符合条件的资料与文件后，我们将按照本方案和合同所规定的审查期限，严谨开展审计作业。

完成竣工结算审计后，我们向委托方提交全面的工程项目整体审计(总)报告，该报告详细汇总了各个阶段的审计内容。在此基础上，我们对工程建设项目的整体审计状况进行了深入剖析，并向委托方提出了针对性的总体审计意见及建议。

审计报告详尽记录了审计工作的全貌，包括各个阶段和环节的详细内容。报告中需明确揭示审计过程中识别的问题及其处理建议，并提出针对这些问题的改进措施。

项目负责人的审计报告须经本人严谨编撰，并需由具备注册造价师资格的专业人士签字并加盖印章以示确认。

在呈递给建设单位前，审计报告需经过公司严谨的三级质量控制体系的严格审核。

确保报告的格式与字体均严格遵循既定的规定标准。

向建设单位提交详尽的审计结果文件，涵盖审计报告、月度报表、审计通信、工作底稿以及工程造价审定的相关文档。

二、合理化建议

工程款的支付凭证需基于经监理机构审核并由我方审计人员双重确认的月度工程量报告及进度报量，此举旨在严格把控，防止超额付款。

鉴于我方审计团队拥有深厚的现场施工实践经验，我们提议在工程实施过程中，如遇到设备选择、材料选用或施工技术方案等相关问题，可荣幸地邀请我方审计人员提供专业咨询与建议。

我们的审计团队将扮演业主的顾问角色，特别是在关键决策时刻，提供专业咨询建议，以确保业主权益的合法维护和优化。

我们的审计团队将参与所负责审计项目的图纸会审，并独立提交专业见解。

5.施工用材料要进行招投标；

6.要尽量减少工程变更及签证；

确保一次性收集完备所有影响工程造价的图纸会审、签证、变更以及材料增补等相关资料，以保障工程投资的经济合理性。

提议施工单位配置一处专用的工程跟踪审计室，以便于实地进行工程勘查与测量工作。

工程款的支付凭证需基于经监理机构审核并由我方审计人员双重确认的月度工程量报告及进度报量，此举旨在严格把控，防止超额付款。

三、特别优待条款

1.审计费费率优惠至2.8%；

任何在审计过程中产生的超出预期的额外费用，将由我司负责承当。

为建设单位在工程施工过程中提供无偿的技术咨询服务。

4.我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在以内，若达不到标准我公司愿承担相应责任。

第二章 审计跟踪的关键挑战与进度规划

第一节 关键审计挑战与重点剖析

一、合同签订情况

在审计介入阶段，合同管理需遵循严谨流程。首先，对新签署的合同草案进行预先审核，重点关注其经济合同内容的效力、真实性以及费用合理性。而对于审计介入前已存在的合同，审查焦点在于合同责任、权利、利益、质量、工程期限、收费规定、拨付款机制、奖惩条款、保修期限等各项内容的全面性、合规性和有效性，确保其成立并具备合理性；同时，还需确认施工合同的核心条款是否与招标文件及中标条件相一致。此外，还需核查与设计、监理等第三方单位签订的合同是否合法、合规，并评估相关收费的合理性。

二、合同履行情况

严谨审核合同执行的全面性和真实性，探究任何可能存在的偏差，并剖析其产生的原因。同时，审查是否存在违约行为，以及针对违约处理的结果是否严格遵循相关法规规定。

三、内控制度建立、执行情况

项目内部管理制度，作为保障项目活动有序进行、确保既定目标与质量标准达成、推动项目顺利竣工并有效控制建设人员行为的关键手段，构成了跟踪审计的核心关注点。为此，审计跟踪小组将对内控体系的构建与实施过程进行深入评估，特别侧重于其实际执行效果。他们通过定期监控制度执行动态，一旦发现偏离预期，审计小组会及时向被审计单位提交改进提议书。在施工阶段的审计重点中，我们尤为关注以下三个关键环节：

评估项目业务岗位责任体系的构建情况，包括各相关部门职责与权限的明确，以及对办理工程项目业务的关键岗位实施有效的不相容职务分离、制衡和监督机制。

评估项目工程管理中是否实施了严谨的授权管控体系，其中包括审批权限的确立，如授权方式、权限范围、审批流程与责任归属，以及对经办人员职责和工作标准的明确规定。

评估项目实施过程中是否已制定并执行了详尽的业务操作规程与相关规章制度，包括但不限于： - 施工招投标程序规范 - 工程材料询价与比价管理规定 - 重大事项集体决策机制（如采购合同签订） - 建设施工、监理、设计单位的质量责任体系 - 档案管理责任制度 - 建设项目财务管理细则 这些内部管控机制旨在确保工程项目的顺利进行和有效监督。

四、工程进度控制情况

检查施工许可证、建设及临时占用的许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物的保护、排水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划能否保证工程总进度；是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定)处理措施是否适当；有无因不当管理造成的返工、窝工情况；对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。

五、工程质量控制情况

评估关键要素的工程质量保障措施： - 设计交底与图纸会审的组织是否严谨，对会审中揭示的问题是否严格执行整改； - 隐蔽工程验收是否遵循标准程序，不合格项处理是否恰当并确保记录完备，以防偷工减料引发的质量风险； - 进场成品、半成品验收的严谨性，不合格品控制的有效性，以及对质量问题事故原因的深入分析与责任明确，是否采取了必要的返工或补强措施； - 工程资料是否与施工进度一致，资料管理是否合规； - 所评定的优良品与合格品是否符合水利水电工程验收标准，是否存在虚假情况； - 监理单位是否全面履行施工承包合同监管职责，对工程质量、进度和费用管理是否依法依规，是否严格遵照设计文件和技术规范进行监理工作。

六、工程投资控制情况

评估设计变更、工程计量、资金规划与支付、索赔及合同管理程序的完整性及其执行效率：核实预付备料款和进度款的支付是否遵循施工合同规定，金额准确性及手续完备性；深入分析设计变更对项目投资的影响；同时考察现场签证和隐蔽工程管理制度的设立及其执行效果。

七、设计变更控制情况

审查要点包括：方案评估与重要设计变更的比选及决策审批程序的完整性，变更单价的合理性与合规性，以及变更工程量的精确性。为了提升审计工作的执行效率，此任务委派给专业审计团队，他们将依据水利部和水利厅发布的变更管理规定及合同相关规定，确保设计变更自提出至验收的全程合规性管理得以贯彻。

八、材料、设备采购情况

严谨审核材料设备的采购行为，确认其是否遵循招标投标的法定范畴：对于非招标采购的设备，务必确保至少有三家供应商参与报价并进行充分比较；在保证产品质量的前提下，优先选择成本效益最优的供应商。

九、索赔事件和基础数据的调查和掌握

严谨核查施工合同中的索赔规定，对已获批准的施工组织设计文件以及索赔事件中实际发生的现场人力资源、材料与机械设备运用状况进行全面审计调查，以确保及时获取基础索赔数据。

任何在项目实施过程中出现的违法行为、违规操作，以及以次充好、虚假行为，均需严格避免并严肃处理。

实施严格的法规对照机制，确保建设活动与相关法律法规的一致性，借此识别并改正任何潜在的违法行为；强化施工现场的监管和工程量验收，揭露并纠正施工过程中的假冒伪劣和欺诈行为，以保证工程质量的合规性。

十一、竣工结算确定情况

审计工作重点关注以下几个方面：工程量结算的真实性和完整性预备工作的充分性，定额项目的恰当选择与价格的合理性，各项费用的计取依据及其合规性，执行文件的精确性以及所选用定额版本的准确性；同时，建设项目概预算的最终执行效果亦在审查之列。

严谨核对工程量，确保送审结算的工程计量符合理定的计算准则并精确无误。

对于所有须实施度量的工程项目，务必进行现场实测以确定工程量。

3.检查变更单价组成是否合理；

核查工程费用计算是否严格依据预设的计费基数和费率标准

检查设备及材料的使用量是否符合定额规定或设计规格。

6.有关材料调价是否按规定进行调整；

7.核查结算项目是否与竣工图纸相符；

8.检查竣工图纸与实际是否相符；

核查设计变更与现场签证是否包含重复计费事项

核查实际施工中采用的材料种类、规格及数量是否与提交的结算单据相符

十二、建设后期，跟踪审计重点

在项目的后期阶段，审计关注点逐渐转移至对那些可能显著影响工程造价与品质的关键问题进行实时监控。

十三、外部法律法规及内部规范相对滞后

作为审计工作的新模式，跟踪审计对审计人员提出了繁重的任务要求和显著的责任风险。它的实施依赖于完善的内外部法规与规范，既是审计人员执行跟踪审计的基石，又是评估其工作成效的标准。然而，现有的相关法规与内部准则在时效性上略显不足，在实际操作的跟踪审计中，这给审计人员带来了遵循与把控的挑战。

在执行跟踪审计的过程中，关键在于妥善处理与建设单位管理人员及监理团队的关系。由于其名称中含有‘跟踪’，部分业主和监理可能将其解读为对工作的过度干预，这可能导致他们在执行中持有抵触情绪，无意间限制信息共享，使得审计工作推进受阻。此外，一些人误以为跟踪审计涵盖所有工程阶段的全面审查，包括审标、计量和质量定价等职责，这超出了审计的常规范畴。  建设单位有时过度依赖审计部门，特别是在基建力量有限的情况下，审计被频繁要求参与决策，甚至处理本应由相关部门负责的复杂政策问题。这种情况下，审计人员常常被迫在未经充分准备的情况下表达意见，实质上将决策责任和潜在风险转移给了审计。为了确保跟踪审计的高效和公正，我们注重以下几个方面的关系协调：

1.统一认识，使跟踪审计得到理解

审计跟进人员应致力于宣传与沟通，以澄清对本公司不切实际的预期，明确审计工作的独特性及其与各部门职责的区分，从而激发投资关联部门及相关部门的责任意识，共同推动投资市场的规范化。同时，审计跟踪的成效仰赖于被审计单位的积极配合。若在关键问题上未能达成共识，审计跟踪的效能将大打折扣，甚至可能沦为建设项目决策失误、管理混乱以及个别人员违规行为的借口，因此共识的建立至关重要。

2.准确定位，使跟踪审计独立履职

审计的首要任务是履行监督职能，而非管理。审计应严格遵循《中华人民共和国审计法》的规定，明确自身权限，确保在执行过程中既充分介入又不过度干预，不侵犯建设单位和相关部门的职责范畴。在实施跟踪审计时，审计人员应坚守作为独立监督者的角色，专注于通过堵塞项目漏洞和优化项目管理体系来实现目标，即使在施工现场，也应以第三方身份参与项目的进程，而非承担建设管理工作职责。

3.协作配合，使跟踪审计形成合力

跟踪审计作为一项体系工程，其顺利实施仰赖全方位的支撑与各部门的有序合作。确保跟踪审计与相关机构之间的协同联动至关重要，这关系到审计目标的达成和成效的显现。在审计进程中，我们力求构建与各方的有效沟通机制，通过明确职责、合理分工和优势互补，以降低内部消耗，凝聚整体力量。同时，我们强调建设单位管理人员的作用，激发他们协调跟踪审计与工程监理管理等事务的积极性。显然，单靠审计部门的监督不足以涵盖全程，财政、纪检监察及建设等相关部门的专业监督同样不可或缺。

4.实事求是，使跟踪审计服务大局

遵循真实务实的精神，致力于监督与服务并举，扮演双重角色——既是政府资金的守护者，又是决策与管理者智囊，我们积极倾听各方声音，平衡各方权益。在坚守审计原则的同时，以工程全貌为考量，力求在保证项目品质与进度的前提下，实现投资效益的最大化。

十五、不可避免的潜在风险

1.审计独立性受到影响引起的责任风险

在履行建设项目跟踪审计职责时，审计工作往往渗透至工程管理与决策的各个层面，这无疑对审计独立性构成挑战。若审计人员缺席工程建设协调会议，将难以全面掌握情况；而一旦参与，各方可能期待其阐明立场并提出见解。保持沉默有违审计跟踪的初衷，而明确表态则需审慎，因其牵涉到审计部门的专业威信。审计人员在权衡表态的适宜性时，时常面临困境。为了避免误判，他们可能选择将问题带回审计团队讨论或向上级报告，但这可能导致被视为延误工程进度、降低工作效率，甚至影响整体建设进程。尤其在当前建设市场尚不成熟，政府急于推进项目的背景下，审计人员发表意见的界限更为微妙，需谨慎处理实际与规范的冲突。

项目跟踪审计涵盖论证、设计、招投标、施工及监理等全程环节，对审计人员的专业素养有着高要求。理想的审计团队需具备广泛的知识基础与深厚的实际操作经验。为此，定期组织专业培训对于提升审计人员的业务能力至关重要，以确保其技能得以持续增强。

2.廉政风险加大

首先，开展跟踪审计之后，审计与被审计单位之间的工作关系更为密切，赋予审计人员的权力会得到更多的体现，来自被审计单位的利诱也会更多。其次，跟踪审计大都组织或委托社会中介机构来进行，对中介机构相关人员职业道德约束方面，审计机关还缺少相应的有效措施和手段。第三，跟踪审计业务的多少、费率的高低，使投资审计人员难免会受到中介机构更多的关注与重视，拉拢与腐蚀。第四，进行跟踪审计的建设项目，日后仍然会存在出现经济案件的问题。

确保审计廉政安全，应构建完善的廉政风险防控体系，包括严谨的规章制度和强有力的监督执行机制。应实施常态化的廉洁教育活动，促使审计人员树立正确的世界观、人生观和价值观，深化法制观念，做到知法、懂法并严格守法。在审计跟踪过程中，要求审计人员始终保持廉政警觉，坚决抵制各种诱惑。

十六、应对措施

处理违法违规分包和转包问题（该行为可能阻碍建设目标的达成），因其隐蔽性和取证难度大；审计组采取策略性方法，通过非直接调查获取信息，实施专项审计检查。具体措施包括对比项目部关键人员的投标文件，利用网络资源追踪疑点，并在审计报告中公开相关发现。同时，审计组会密切关注整改执行的动态及其效果。

质量主体材料的抽查策略：鉴于当前检验手段的局限，我们将主要依赖于外观质量评估、质检文件抽样审查以及出厂产品合格证明的严格核查，以此来确保影像质量目标的达成，并预防因材料品质下降导致的使用寿命缩减及维护成本增加的风险，以防止低质材料混入项目中。

审计过程中，对于关键工序的检测面临技术手段的挑战。应对策略是审慎选取具备相应资质的检测机构进行抽样复核。为确保这一审计环节的顺利实施，要求管理方和监理方的协同配合。审计团队进驻后，将立即与相关单位进行沟通，共同探讨并制定初步的解决方案。