政府建设项目审计服务方案

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

第一章创新审计策略构想

第一节项目简介

1.市政工程结算审核：XXXX政府投资建设项目

2.招标方：XXXXX国有投资有限责任公司

3.招标机构：XXXXXXXXXX

4.设计单位：XXXXXXXXXX

5.建设单位：XXXXXXXXXX

6.监理单位：XXXXXXXXXX

7.施工单位：XXXXXXXXXX

8.景观绿化设计方案提供商：XXXXXXXXXX

9.勘察单位：XXXXXXXXXX

10.投资金额：项目估算投资XX亿元。

项目构成与规模概述：涵盖道路构建、涵洞构建、排水设施、电力设施、通信设施、绿化景观、照明系统、道路交通以及房屋建筑工程等多个环节。

第二节目标设定与审计策略

旨在通过严谨的审核与对照，核实可能存在的施工合同偏离、政策文件违犯、现行计价规则及工程量计算标准的偏差等问题，结算审核的目的是修正这些误差，以实现有效管控工程造价、节省政府投入并提升工程造价管理的规范化水平。

致力于根据招投标文件及合同要求，实施详尽的造价咨询服务，对工程建设造价的准确性、合规性和完整性进行全面核查。同时，深入剖析审减费用的原因，并评估基本建设管理制度的执行状况。

通过严谨审核工程建设的真实性、合法性与合规性，科学评估项目工程造价，准确揭示项目实际投资状况。对工程结算实施详尽核查，旨在发现并纠正建设过程中的可能误差与问题，从而确保工程造价的合理性，从源头上实现对工程造价的有效管控，保障政府投资项目的公正、合法与完整性，切实维护公共利益。此举旨在提升建设资金的利用效率，并依据项目实际制定阶段性的审计目标。

一、预期任务与成果概述

实施审核项目预期要完成的任务和结果包括：

1.按照合同约定的业务范畴，确保在甲方设定的审计期限内顺利完成审计任务。

2.参与工程竣工结算审计会议，依据国家法律及法规、施工合同、招标文件内容（包括但不限于工程量清单、招标答疑记录、如有需要的招标补遗书）, 提出公正且兼顾公平的建议性处理策略或观点。

3.确保及时向甲方通报项目服务范围内的重要事务，积极响应并协同处理任何投诉，承担工程竣工结算审计争议的解决职责。

4.遵循项目行业管理部门及政府部门的相关指引，并接受甲方的严格监督。

5.我们遵循《建设工程结算编审规程(A/GC3-2010)》等相关标准，严谨开展工程结算审计工作。

6.审计工程结算需坚守独立性、客观性、科学性和公正性的基本原则，严格依法履行独立且公正的职责，恪守职业伦理，并据此生成工程竣工结算审计报告。

7.在收到甲方关于项目审计的通知后，我们将在1个工作日内迅速委派专业的技术团队前往甲方办公地点处理相关事务。

8.履行国家法律及法规要求，遵照招标文件的各项规定，以及我方在中标承诺书中的其他承诺职责。

(1)合规管控：在项目结算审核过程中，我们严格遵循规定，旨在规范建设活动，及时对工程造价的关键环节提出专业意见和建议。我们将问题提交给业主和投资方，以便及时妥善处理，防止重大违规事件的发生，确保项目的顺利实施。我们的工作能够承受上级国家机关的严格审计、监督与评估，全面保障基建活动的合法性与合规性，切实维护国家利益和业主权益。

(2)经济效益分析：通过严谨的建设项目评审，我们致力于优化工程造价管理，有效节省基建投入，提升投资回报率。对于任何显著异常情况，我们能迅速识别并提出预警，防止项目总体及关键细分部分超出预算范围，确保建筑安装费用与设备投资等各项成本的合理支出。同时，我们积极解决项目建设过程中浮现的问题，目标在于节省开支，提高国有建设资金的利用效率。

(3)服务内容概述： - 提供资金管理与监督支持：协同业主单位对基本建设资金实施有效管控，严谨审核项目流程的合规性与合法性，并就相关问题提供建议。 - 项目合规审查：通过深度审核，确保建设资金的合理且合法运用。 - 建设经验总结与反馈：定期总结项目进展，为业主积累宝贵的建设经验。 - 制度完善顾问：助力业主单位完善规章制度，强化项目建设管理体系。 - 技术与管理咨询服务：全方位为业主的项目建设提供专业支持和管理咨询服务。

二、全面的初步审查目标

根据投标文件和服务合同的规定，我们将提供优质且精确的造价咨询服务，确保施工图预算成本控制在业内平均水平的适中偏低位置。工程量清单用于招标时将做到详实无遗漏，误差率严格控制为零。本合同的服务期限自合同签署之日起，直至所有工程范围内的施工标段完成并通过竣工验收合格为止，充分满足业主对于项目造价咨询的时间进度需求。

1.项目组织架构按照造价咨询服务的配置，公司委任一位资深工程师担纲项目主管。项目主管将提名项目总工程师及各专业团队成员，同时，公司专家委员会将提供监督与支持，协同项目部高效运作。

2.工程造价咨询工作进度计划及控制措施：

(1)进度响应：

在收到委托方的造价咨询任务通知书及相关文件后，我公司将迅速组织人员启动工作。在严守工作品质的同时，凭借我司的实际状况与过往经验，我们承诺将确保按期完成工程造价咨询服务。服务期限自我司接收委托通知之日起计。我们致力于提前完成预算编制与工程量清单（标底）的制作，充分满足业主对造价咨询服务的时间预期。

(2)满足进度的承诺：

在特殊情况下，若需调整完成时间，我司保证将调动额外资源，实行加班制度，确保按要求的时间节点完成任务，以满足您的需求，同时坚决不会以任何理由延误您的其他工作计划与日程安排。

(3)进度控制保证措施：

1)组织保障与进度控制：项目涉及广泛的参与者，包括业主、设计机构、工程监理、造价咨询、招标代理、设备供应商与安装服务商、承包商，以及政府管理和服务机构及其他可能的产品与服务提供方。各方需紧密有序协同，以确保工程目标的如期达成。作为造价咨询方，我们将积极支持各参与单位，尤其在紧迫的招标工程量清单编制阶段，我们将组建一支专业的工程造价咨询团队，致力于满足业主要求的进度安排。

2)项目造价咨询部门的人员配置专门负责进度控制，设立有项目土建总工程师和项目安装总工程师。部门下设包括土建、安装、装饰、市政、道路、园林、水利、交通、通讯、电力等多个专项项目组。凭借配备的专业技术人才、资深的项目团队以及丰富的大型工程造价咨询实战经验，我们有能力承接并高效服务多个项目的造价咨询服务。

3)进度管理的奖惩措施：

①确保全面遵循公司的项目进度管理奖惩规定

②对于未能按业主要求进度履行工程造价咨询服务职责的人员，公司将在常规奖惩机制外实施额外处分。若延误一日，项目经理将被扣除当月奖金，相关责任人亦然。一旦延误持续至一周，项目经理和责任人将面临全年奖金的扣除。

③若项目执行逾期两周以上，将更换项目经理及其相关人员。

④公司承诺，将对工程造价咨询项目部中付出额外努力并实施加班工作的人员，予以相应的加班薪酬补偿。

⑤公司对于能按期或提前达成工作进度目标的个人，将实施表彰与奖励措施，并在年终绩效评估中予以体现。

4)公司进度违约承诺：

若我司未能按照合同约定的期限完成造价咨询项目并提交相关造价文件，我公司将依据以下条款承担相应责任。

①项目咨询费用的每日滞纳金将按照总额的千分之五，在延迟一周内逐日累计计算。

②在延期一周后，咨询费用将按照每日项目总金额的百分之十进行核算。

③若我司未能在合同约定的期限后四周内履行，将被视为违约。此时，业主有权单方面解除合同或寻求其他供应商的委托服务。

三、全面审查目标概述

1.核查初审机构的审计流程与内容是否符合相应的法律、法规及内部规章制度。

2.复查初审机构所依赖的审计依据的适宜性和充分性。

3.复查初审机构采用的审计手段的准确性与合规性

4.复查初审机构提交的审计结果的准确性

5.复核初审机构的审计结果，确保无遗漏报告，涵盖对项目各参建单位执行职责状况、项目施工管理全面审查，以及对重大违规违法行为和重大安全质量隐患的深入核查。

6.其他复核机构认为有必要复核的事项。

第三节详细审查与目标设定

一、基础审计准则

1.根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《建设工程价款结算暂行办法》及《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》等相关法律法规的规定。

2.《建设工程造价咨询规范》(GB/T51095)、《建设工程造价咨询成果文件质量标准》(CECA/GC7)和《XX省工程造价咨询服务标准》（川建价师协号）；

3.负责审阅并管理施工合同、分包工程合同、设计合同以及监理合同等相关协议

4.中标通知书；

5.：1. 竣工图纸示例 2. 设计变更详情一览 3. 工程沟通记录表 4. 项目任务传达通知

6.施工单位或初审单位编制的《竣工结算书》；

7.施工企业规费取费证；

8.相关《XX省建设工程工程量清单计价定额》及其实质性配套文件

9.相关文档包括：工程结算验收报告、针对争议事项的甲方回应函以及业主的反馈等必要附件。

10.立项批复、可研报告、概算批复、招标文件、投标文件等。

二、范围与审计覆盖

审计目标主要包括对项目的结算进行全面核查，其核心任务包括以下几个方面： 1. 确认项目竣工结算的真实性和合法性； 2. 检验交付使用的资产是否真实且完整无遗漏； 3. 评估项目建设过程的合规性，确保所有环节符合适用规章制度； 4. 审查基本建设制度执行的合规性； 5. 以及对项目投资效益进行综合性评价。

1.项目建设管理部分

(1)评估建设单位是否严格遵循国家相关法律法规及审批文件，涉及项目阶段包括但不限于项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计、招标投标、合同签订及工程开工等环节的审批程序执行情况。对前期建设程序的合规性、科学性和有效性进行全面审核与综合性评价。

(2)检查项目概(预)算的审批进程、实施动态、调整管理及投资控制状况。

(3)对建设项目勘察设计、监理、施工以及设备物资供应等各环节的招标与工程承发包过程中的质量评估与绩效审查进行严谨的监督与核查。

(4)审核项目合同及其补充协议的签署、法律效力、执行、变更、转让及终止等环节，是否严格遵循国家法律法规，与招标文件的条款和投标方的承诺是否相符，同时确保合同内容的完整性和准确性，以及合同管理的有效运行。

(5)详尽研究建设项目当前的管理状况，剖析建设单位工程管理体系的构建完善程度及其实际操作执行效果。同时，评估项目管理机构及内部管控制度的设立与实施，并进行审计评价。

(6)了解工程质量及验收情况。

2.工程造价部分：

(1)核查并确认补充协议、变更事项以及签证文件的真实性、合理性与合规性，以及其执行进度和合规履行情况。

(2)核查工程价款结算是否严格依据国家相关法规、定额规定，以及招投标文件、合同、设计图纸及所有变更文件。对工程造价计算的准确性进行严谨审查，以确保无遗漏项目、资金套取、虚假记录或过度估算等违规行为的存在。

(3)检查工程实施与初步设计的一致性，包括是否存在设计疏漏、设计深度不足、未经许可的擅自修改和施工过程中的缩减质量等问题，同时详细剖析造价增减的具体原因分析。

(4)审查设备和材料的采购审批流程是否合规，采购程序是否严谨，价格是否具备合理性，同时关注验收、入库、存储和维护的管理制度是否完备。

(5)评估所选材料是否符合招标文件、设计规格及实际需求，能否确保满足质量标准。

3.分析项目投资效益：

基于项目可行性研究报告的深入剖析，主要评估其是否达成预设目标以及实现程度，同时考察对社会经济效益的实际贡献。特别关注由于决策错误、设计脱离现实、建设与管理漏洞以及运营环境不匹配等因素导致的资源浪费和损失问题。

4.致力于挖掘并揭示重要的违规违法行为及相关犯罪线索。

在审计过程中，对于工程核算中的欺诈行为，如伪造数据、虚报或隐匿工程造价，若发现任何单位和个人涉嫌通过不当手段截留、侵占或私自挪用国有财产，以及可能涉及贪污、受贿或严重职务违法的犯罪线索，务必在获取充分确凿证据后，立即向审计机构提交书面报告。

5.对参建单位的履职履责情况进行审计。

评估各参建单位，包括勘察设计、监理、项目管理及过程控制（如适用）等的执行职责表现，考察其履行职责的全面性和是否存在职能重叠问题。

第四节详细审计策略

一、初步信息搜集

接受委托任务后，首先到建设单位取得下述资料：

1.项目建议书；

2.初步审查设计；

3.施工图审查；

4.施工图评审；

5.立项审批文件；

6.概算审批文件；

7.招标核准文件；

8.招标需求涵盖设计、地勘、施工、建设管理及监理服务的详细文件

9.评标报告；

10.中标文件；

11.地勘合同；

12.设计合同：

13.招标代理合同；

14.建管合同；

15.监理合同；

16.材料合同；

17.工程投资合同；

18.其他相关资料。

二、项目实施流程与合规审查

1.项目的立项是否已列入国家年度建设项目投资规划之中。

2.审批流程是否严格遵循《金牛区政府投资项目管理办法》以及省级或市级的相关规定，包括项目建议书（可行性研究报告）的审定、初期设计评估、施工图设计审查、概算审批，以及招标（如有必要，需获得核准）等环节的操作是否符合相应法规要求。

3.项目实施的规模、具体内容与执行标准是否契合立项审批的相关规定。

4.劳务单位，包括项目勘察、设计、施工及监理等环节的选定，所需材料及关键设备的购置，均需确保其招标（比选）过程的合规性。所有程序应严格遵循《中华人民共和国招标投标法》的相关规定。

5.负责施工招标文件的编纂，为合同中关于投资管控的关键条款提供专业咨询建议。

6.在招标文件开始发行之前，审阅由招标代理机构编撰的招标（选择）文件及相关工程量清单（包括工程量、项目特性及详细工作描述），并将审阅反馈及发现的疑点以书面形式通报建设单位。

三、标准化取证资料规定

在项目初期阶段，审计单位在实施跟踪审计时，应遵循审计局制定的统一取证记录模板，确保内容完整且格式正确，随后由建设单位进行确认并加盖公章，随后提交给审计局主审人员进行复核并归档管理。

竣工结算造价审查的主要手段采用全面审计法。我们以施工单位提交的造价估算为出发点，依据设计图纸、竣工图纸、通用图集及详尽的竣工资料进行逐一工程量核算，并进行细致核查。在过程中，我们针对工程量的任何偏差，会迅速剖析其可能的原因，无论是计算失误还是重复计量，均会与施工单位进行核对。核对结果将通过填写工程量核对记录表的形式记录，该表格需由施工单位、监理单位以及我司相关人员共同签字确认。针对审计的不同领域，我司的审计关注点各有侧重。

四、建筑工程

(一)工程量审核

依据施工地勘报告、设计图纸、设计变更通知、竣工验收资料、签证单、隐蔽工程记录、材料验收审批以及相关结算文档，遵循清单计价规定与定额标准，严谨进行工程量的核算工作。

(二)审核重点及难点

建筑工程量评估的关键要素主要包括钢筋与混凝土结构，而施工中的难点则体现在土石方处理、防水工程、保温技术以及特殊部位的措施钢筋计算上。

(三)过程重点

1.针对业主、施工单位及监理单位的内部管理体系，提供具有建设性的改进建议，优化建设项目现场操作规程，包括但不限于工程签证管控、物资设备采购与价控、验收、领用与盘点流程，以及设计变更管理规定。参与特殊材料和设备的价格评估，并提出切实可行的策略。此外，我方将严谨审核施工单位每月提交的工作量报告，严格把控工程进度款支付审批，坚决防止工程款项支付超出预算的情况发生。

2.1. 严谨核查是否存在违法转包、分包行为    - 详细审查工程进度更新情况    - 检查在合同核心条款变更时，是否迅速签署补充协议    - 确认施工单位与合同主体的一致性 2. 依据合同规定，对索赔项目进行严格审核，确保投资确认的合法合理性 3. 对相关确认文件进行及时处理，预防索赔事件的发生 4. 实行现场资料日清月结，为月度工程报告编撰及现场成本动态管理分析提供准确数据支持

3.一、严谨执行概算制定规程 二、严格审核预算审批流程：着重核查项目在启动前是否已按规定办理概算审批，明确建设规模、标准及总投资额度。 三、介入招标投标过程：通过参与项目招标投标，监控建设单位是否依据批准的概算基准制定投标文件，确保投标价格不超出概算预算。 四、管控预算调整幅度：提示建设单位，如遇重大设计变更需大幅调整预算，应在实施阶段提前申请相关部门的审批，以防止项目超规模、超标准或超出原概算范围的发生。

4.针对工程的应用目的与市场动态，我们将提出具有建设性的优化策略。持续深入施工现场考察，实时监控工程进度及变更执行状况，以确保获取准确无误的第一手资料。严格审核工程设计变更和施工现场的签证流程，关注其合理性、时效性、完整性及真实性。积极参与工程成本管控会议，出席监理例会，贡献专业意见，并整理会议纪要。适时对施工区域进行详尽核查，验证设计变更和签证信息，迅速掌握工程动态，并实施必要拍摄记录，以保证计量精确性和审核资料的真实性。尤其注重隐蔽工程的查验和验收，对于可能影响造价的关键环节，确保图片、文字资料齐备，及时完成确认手续并存档备案。

五、市政道路项目

(一)工程量审核

依据地勘报告、经多方核实的原始地貌测绘记录、施工设计图纸、设计变更通知、竣工图纸、隐蔽工程验收记录、材料采购审批、现场签证以及相关结算文档，严格按照清单规则与定额标准，着重核算道路工程的工程量，其核心在于核查路基是否按设计要求实施及是否存在超深情况。

(二)审核难点及重点

难点在土石方和附属工程等；对原地表抄测和路基超深造成的超出设计的工程量进行重点审核。在现场查勘时应复核路基放坡坡度及两侧平台宽度是否与设计相符，对路面进行钻芯取样。桥梁工程的工程量计算重点在钢筋、砼，难点在桥梁工程大多是隐蔽工程较多，主要通过查阅相关隐蔽资料结合施工图及竣工图，同时现场进行审核反复勘测避免图纸与现场上的实际施工工程量误差导致计算错误；例如对桩基核查，看其钻孔深度是否达到设计要求，分析钻孔记录确定桩长、桩径。二是看灌浆量是否异常，三是看超声波检测报告，显示是否断桩、短桩，四是核实施工日志、监理日志、相关会议和文件记录，桩基是否有缺陷或质量问题。

(三)过程重点

1.负责施工图纸审查与施工组织设计的评审与评估。深入掌握图纸变更详情，确保全面理解，同时对图纸审查内容进行造价估算，对不合理部分提供咨询建议。针对核心施工策略进行经济效益分析，审视是否存在因施工组织导致的成本上升，对施工进度计划、工艺流程和方案提出优化建议，以提升施工组织设计的效率和效益。

2.工程设计变更的审计与控制：

(1)进行工程设计变更的计量与价值评估，旨在探究其对造价的潜在影响。通过对多个备选变更方案的细致筛选，优选出既切实可行又经济高效的实施方案，并预测设计变更可能带来的成本增减。对于那些由于原设计质量问题、疏漏或与实际现场不符导致的必要变更，必须遵循设计变更流程：对于技术经济上看似合理的变更需求，亦需进行全面深入的评估，对比变更后的潜在收益与施工方因现场变更可能提出的索赔，从而提出建设性的意见。最后，我们将分析工程变更引发的造价波动是否在可控范围内，如预期外的变更可能导致超出预算，我们将及时向业主预警。

(2)积极与业主和监理机构开展紧密协作，极力减缓设计变更的出现。对于施工过程中的任何变更，确保在实施前完成调整，以预防可能的索赔纠纷。实施严格的现场变更监控，详细记录重大事项，包括变更的诱因、背景、发生时间、涉及人员、受影响的工程区域以及提出变更的单位。此举旨在为最终的竣工结算提供翔实可信的依据材料。

(3)对设计变更实施过程进行跟踪，主要包括：设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算应牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

六、城市街道外观与店铺标识设计

(一)工程量审核

依据施工设计图、设计变更、竣工图及签证等相关结算文件，按照清单计价规则与定额标准，严谨进行工程量核算。尤其在水利工程中，地下的不确定性因素频繁，如地下水位波动、地质构造变异、溶洞的存在是常态。水利工程特性显著，包括异质性、地质地貌复杂以及建设周期漫长，因此，要求在实际施工场地详细核查每个环节的细节。

(二)审核重点

1.实地核查：在签证工程量的审核过程中，务必贯彻实事求是的原则，亲赴现场逐项实施丈量与核算，确保每一笔工程量的精确确认，反映实际完成情况。

2.强化隐蔽工程的核查程序：水利工程在初验完毕后通常经历试运行阶段，此时水体已全面流经，对那些不可见的隐蔽结构，主要依赖于对工程签证的合法性、真实性、标准化和合理性进行全面验证，作为审核的关键依据。

(三)过程控制重点

1.以下是工程管理的关键环节：  - 评估资金使用合理性：与监理工程师紧密沟通，深入了解工程动态。 - 质量控制：频繁咨询设计方，确保工程质量达到预期标准。 - 进度监控：检查施工进度是否按计划推进，必要时采取相应措施纠偏。 - 现场核查：对于工程量签证，务必亲临现场，逐一测量核算，严谨细致地进行审核。 - 实践操作：积极主动，多参与实际操作，以实际行动推动工程进展。  通过上述方法，确保对工程全方位把控。

2.隐蔽部分的审核主要依赖于对其工程签证的严谨核查，包括其合法性、真实性、规范性和合理性。这一过程要求签证文件必须得到业主、监理和承包方的共同确认并加盖公章。

3.强化对施工过程中图外增项和图内减项的审核。鉴于水利工程地质的复杂性，图纸设计常常发生变化。在图外增项审计中，主要关注新增内容及数量的准确性；然而，重中之重是确保图内减项已相应减除，无遗漏。

七、绿色环境建设项目

(一)工程量审核

1.根据施工设计图、设计变更、竣工图、签证、现场踏勘和其他结算资料等，按清单计价规范和清单定额进行工程量计算；如苗木的规格，土球的大小等不符合园林定额的计算规则的应在结算时调整。对苗木的品种、数量（现场做好标记，避免计量错误）、产地及相关的基径、地径、米径、胸径、高度、密度、冠幅、支撑绕绳、遮阴进行及时的测量。注意有没有缺冠、残冠等不符合规定的苗木。苗木的观感很大程度上决定了苗木的价格。树坑及换填土的审计。及时测量树坑的大小是否符合栽种的要求，换填土的土方量。树坑开挖一般为所带土球的1.3-1.5倍。带土球的苗木树坑应大于土球直径30—40cm。苗木的养护审计。审计时对苗木的修剪、死树清理、施肥、播撒农药、除草除虫等及时记录。

2.审核过程中，将详细评估声屏障的材质与规格要求。而对于苗木栽种，我们将深入审查其种植流程，包括土壤改良、坑穴挖掘、施加基肥、植物种植、支撑保护、成活期养护、移植操作以及后期修剪等环节。

(二)审核重点

首要任务是对植物种类和种植方法进行详细核查，实地考察以确认现场施工与施工图纸及可能的变更设计完全吻合。需检验绿篱的规格、密度、高度等是否符合设计要求；同时，对于乔木的品种、胸径、树形、种植数量及其与设计的一致性也要严格检验。此外，还需对绿化带的灌木种类、栽种密度以及成活率进行审定。

(三)过程控制重点

1.审计项目合同执行详情：着重审查合同的全面履行状况，确认其真实、合法及合理性，以保障合同的有效执行.

2.确保施工变更与调整的严谨实施，把控工艺流程、施工进度、品质标准以及工程投资的精准管理。

3.审计工程现场签证事项，着重核查工程量签证的真实有效性，防范虚假签证行为的发生。

4.施工现场的质量与合规审计：着重监控施工单位可能存在的偷工减料与以次充好现象，旨在推动业主强化工程监督，从而提升项目的施工品质。

5.审计工作将着重于工程价款结算的审核、工程量的精确核算、综合单价的合规实施、合同外新增项目的综合单价评估与定额适用性分析、费用的合理计取以及材料价格的核查。

6.审查工程监理执行情况：着重考察监理单位是否全面履行其监督与管理职能，推动提升项目质量控制及计量管理效能。

7.审计项目管理流程：详尽核查包括项目规划、组织架构与管控措施等关键环节。

8.审计内控体系的要点：深入考察各参建方的内部管理规定，着重审查可能存在的缺陷，以推动完善相应的规章制度。

9.审计项目财务收支状况，着重围绕建设资金，审核资金支出的合规性、合法性及效益性。

八、地下管线升级项目

(一)工程量审核

依据施工设计图、设计变更、竣工图、签证、材料报审及结算相关文档，严格遵循清单计价规则和定额标准，进行精确的工程量核算。对于装饰造型、花饰点缀等特殊项目，由于缺乏相应的定额参照，需进行现场核查，以获取隐蔽工程的实施方法和细节构造信息。这些资料将为审计无固定定额的工程子目定价提供客观依据，确保审计结果的准确性。随后，我们将严谨审核并提交工程量数据。

(二)审核重点

深入理解和审阅所有工程资料，对设计图纸和合同文件进行细致研读。严谨检查各分部和分项工程的施工技术和流程，尤其是装饰工艺与步骤，明确每个项目的施工细节和关键环节。务必关注部分交界区域和采用创新工艺的部分，大样图和详细操作指南是重点关注对象。鉴于装饰工程施工图纸在设计深度和详尽性上的局限，缺乏节点大样图，这可能影响到分项工程划分和工程量的精确计算。在施工过程中，装饰工程需与土建和安装工程紧密协作，鉴于其独特的技术特性与工艺需求，部分工序和内容可能无法直接套用现有定额子目。

(三)过程控制重点：

1.预结算工作的高效开展起始于对设计及合同文件的深入理解。在全面展开审核之前，务必详尽研读设计文件，对于设计图纸的深度不足、内容不完整或细节描述模糊可能导致误解的部分，应及时查询相关资料，并向建设单位通报，以便建设单位与设计单位进行沟通，获取更为详尽的解释。同时，对合同文件应进行细致研读，特别关注可能影响预结算结果的关键条款，以防止审核过程中出现疏漏。

2.深入研究并掌握各项工程的施工技术和流程，明确各分部和分项工程的施工细节与关键环节。尤其要关注部分接合处和采用创新工艺区域的详图与具体操作指南，以防止因理解不清晰导致工程清单遗漏或合同双方价格差异过大。

3.设计图纸的装饰工程施工部分深度与详尽度存在瑕疵，缺失关键节点示意图，这在一定程度上妨碍了对细分工程及工程量的精确划分与计算。施工流程中，装饰、结构与安装部门间需紧密协作，鉴于装饰施工特有的技术特性和工艺标准，部分工序与内容无法直接对应现有的定额项目定价，导致在实施过程中常常需频繁修订并进行现场签证。因此，审计人员应对设计变更和签证资料进行严谨核查，明确区分哪些变更应予接受，哪些不在合同范围内，哪些费用已包含在投标报价内，哪些则未涵盖；同时，还需评估签证的综合单价和工程量的合理性。  隐蔽工程在施工过程中占据重要地位，它们直接影响结算审计结果及最终工程造价。审计人员需参照现场实时审计记录，详尽分析原始的拍照或文字资料，确保所有隐蔽工程计量计价的准确性无误。

九、创新光彩照明解决方案提升工程项目

(一)工程量审核

工程量的核算过程，遵循清单计价标准与定额，首先基于施工设计图纸、设计变更文件、竣工图以及材料采购审批和结算文档。鉴于涵洞工程的可视性，需逐桩核对计量单标注的位置，确保现场一致性。然而，隧道工程因其隐蔽性，仅凭施工方提供的过程资料难以确凿核实，此时可与施工单位的财务审计部门协同，通过审核财务记录中的材料购置量来确认实际消耗，如有显著不符，应剔除可能存在的虚报工程量。  进一步的审计措施包括查阅监理工程师和项目经理部针对各标段发出的整改与处罚通知，以及施工与监理的日志记录，这些能揭示是否存在偷工减料的质量风险。最后，部分工程量的准确性还需通过技术检测设备验证，以检测结果作为工程量的最终核定依据。

(二)审核重点

严谨核查涵洞的数量与长度，特别注意内径的测量，需以涵洞内径为准，鉴于原有计量可能依据外径进行，需特别指出。检查出入口构造是否符合设计图纸，注意到部分涵洞仅完成了涵管施工，出入口及端墙尚未完成，甚至有涵洞出入口选用的材料不符设计要求。鉴于此，此类情况需重新评估并单独计价。

(三)过程控制重点：

1.评估施工图纸会审及施工组织设计的实施过程

1. 详尽掌握施工图纸变更动态，确保全面理解。 2. 对图纸会审内容进行造价评估，对不合理部分提出建设性意见。 3. 就主要施工方案进行经济效益分析，检查是否存在因组织安排导致的工程成本上升因素。 4. 对施工进度、工艺及方案提出精细的优化建议，以提升施工组织设计的合理性。

2.工程设计变更的审计与控制：

针对即将实施的工程设计变动，我们将进行详细的计量与评估，分析其对工程造价的潜在影响。通过对多个备选变更方案的筛选，我们旨在选择最具可行性与经济效益的实施方案，并预估设计变更可能带来的费用增减。对于因原设计质量问题、疏漏或与现场状况不符导致的必要变更，将遵循设计变更程序进行处理。对于技术经济上看似合理的变更请求，亦将进行全面的评估，对比变更后的效益与可能产生的施工单位索赔损失，提出明智的建议。我们会监控工程变更引发的造价波动，如超出预定范围，将及时向业主预警。  我们致力于深入施工现场，实时掌握工程进度与变更实施详情，以确保数据的准确性和真实性。我们将严格核查工程设计变更和施工现场签证流程，确保其合理性、及时性、完整性与真实性。参与工程造价管理会议，包括工地监理例会，提出改进意见，并整理会议纪要。我们定期巡检施工现场，核实设计变更和签证情况，通过摄影录像等方式记录关键信息，确保计量准确和审核材料的全面、真实。  特别是在隐蔽工程的查验与验收阶段，我们确保所有涉及造价增减的环节有详尽的图片和文字资料，及时办理确认手续并归档，以维护计价的公正与完整。

十、装修整理

(一)工程量审核

检查图纸和资料是否齐全，核对平面尺寸和坑底或土底标高，图纸相互间有无错误和矛盾；熟悉土层地质、水文勘察资料；搞清地下构筑物、基础平面与周围地下设施管线的关系；进行场地现状地形的测量。调查基坑施工环境。对施工场地内及周边的地下管网进行调查，同时请建设单位提供有关的地下障碍物埋置的准确资料。

(二)审核重点

土方施工工程量庞大，采用机械与人工协同作业的方式进行挖掘。在机械挖掘达到-30厘米深度后，随即进行人工底部清理。施工过程中，设立专人监控，依据控制桩精确测量基底标高，严格防止过度挖掘。我们充分利用冬春施工的黄金时期，合理划分重点整备区与一般区域，严格按照项目指挥部设定的竣工验收目标实施精细化管理，避免无谓的重复施工及返工。施工策略充分考虑当地土壤特性，坚持实施表土剥离的土地整理原则，确保土地整理后土壤肥力得以维持且一次性验收达标。

(三)过程控制重点

1.健全质量管理组织保证体系：

项目实施阶段，组建由项目经理领导的项目经理部，该团队协调各工种质检员，全面负责工程质量管理工作。明确各岗位职责并实行分权管理。

(1)施工测量控制：

施工测量放线需要编制测量作业方案，建立平面控制网、现场坐标及水准点的交接、平面标高的引测及室内资料的整理。本工程在施工测量放线之前。根据现场施工总平面布置、开工次序、施工进度安排，掌握测量放线的先后顺序、时间要求以及测量放线人员安排，解设计意图，熟悉和核对设计图中各部位尺寸关系。

(2)检查各细部的放样方案。

(3)计算好测量放线数据、绘制放样详图。

2.测量控制的引测：

核心任务在于确保交接初始数据的精确性，为此，起始点的测量需与甲方及相关部门共同进行坐标、高程或水准点的交接验收。对于任何可能存在的资料或实物的模糊问题，务必详尽核实。通过整合建设单位交付的现场起始点信息和设计图纸，我们将把控制点精确引测至场地内的稳固且不易遭受破坏的固定设施上。

(1)高程控制系统：

本工程项目的基础数据来源于调和控制网，该网络对土地平整及道路高程测设与传递至关重要。我们采取水准仪进行高程精确控制测量。在场地内部，我们设立了10个高程基准点，通过构建闭合水准路线与已知高程点相连，确保测量精度与准确性。

(2)测量资料：

水准测量记录手册及各类配套表格的完整性得到有效保障，确保了所有原始数据的详实无遗。内外业资料均经过精心搜集与整理。

第五节深入剖析审计关键点

一、关键审计环节

1.审计项目工程结算，旨在核查工程价款结算与实际投资完成情况的一致性、合规性，以及工程造价管控的有效执行。

我们着重保证工程价款结算与投资完成情况的真实性，这建立在精确的工程量基础之上，杜绝任何虚假行为。对于合法性，我们坚守工程量计算严格遵循标准计算原则，确保工程价款的计量、支付和结算均符合合同规定的规范化要求。工程量清单单价的计算与计量对于项目的造价管理具有高要求，任何环节的疏忽或规程阐述不详，可能导致工程量清单项目被分解，出现重复计量或超额计量的风险。

在审计流程中，务必着重研读并深入理解施工标准中关于计量支付原则的内容，重点关注工程结算的工程量与变更价的审核.

2.审计建设工程项目的工程管理工作，评估勘察、设计、监理及建设单位在工程管理中的执行效力。

3.进行项目招标投标及工程承揽合同的审鉴，审核其招标投标过程的合规性与结果的有效性，同时验证工程承发包的合法性及实施效力。

4.审计建筑工程合同的相关事宜，核实合同的订立、生效、执行、变更与转让以及终止过程中的真实性与合规性。

5.审计项目预算实施状况，审核概算审批、执行与调整过程中的真实性与合规性。

在审计流程的初始阶段，我们首要任务是收集并深入理解相关资料。关键资料涵盖设计图纸、会审纪要、设计变更、现场签证、招标文件、投标文件、答疑记录、技术规格书、施工合同以及计量支付清单等。通过对这些资料的详尽研究，我们能熟悉项目内容，遵循规范要求，透彻领会招投标文件与合同条款，融会贯通各个环节的关系。唯有全面掌握和核实资料，方能确保工程价款结算真实性和合规性的精确评估。

强化与建设项目各参与方的互动与沟通：建设单位、监理单位及设计单位的专业人员。通过座谈会形式，能迅速理解项目的管理架构与作业流程，洞察建设过程中可能遇到的问题与挑战，这对于审计工作的推进和关键审计点的确定大有裨益，从而节省了时间并加速了角色适应。

强化审计团队的互动与研讨：鉴于项目的庞大投资和多元专业性质，我们在进行建设工程结算审计时，将实施按建设阶段的分工作业。各阶段问题既具普遍性又具独特性。通过审计人员深入探讨发现的问题，并从多视角分析，能够更精确地进行问题定性，并针对共性问题在全项目范围内进行深入剖析。

6.为了优化审计效率并提升审计成效，应实施以下四个紧密结合策略：

(1)分析设计工程量、合同工程量与实际结算工程量之间的对比，着重关注差异显著的项目及问题点。

(2)在审阅书面记录的同时，重点关注可能存在虚报项目的现场勘查工作。实施抽查时，应与建设单位及监理方协同确定抽查策略，并确保所有抽查结果当场签字确认，以此避免后期核对过程中出现争议。

(3)合并进行工程审计与财务审计，重点关注建设单位实际向施工单位、监理单位、设计单位及供应商支付的结算价款、奖金、索赔、质保金预留以及尾款等相关事宜。

(4)实施综合审计策略，鉴于工程项目的繁多和内容的丰富，我们计划进行全面深入的核查，详尽分析并提炼共性问题，进而推广至所有标段，从而有效提升审计工作效率。

二、关键审核要点

1.旨在全面理解工程结构，复核施工图纸所示工程量，以防止在结算过程中出现基于图纸的不准确计量，确保数据的精确性。

2.任何设计变更请求均需经由设计人员亲笔署名并加盖设计单位公章确认。同时，变更内容须得到建设单位、监理单位以及施工单位负责人共同签署，以及设计人员的签字认可。

3.甲供材料需要注意的问题：

(1)审查甲供材料的采购方式是否符合相关法规，合同条款是否严谨并遵循标准规定。

(2)检查甲供材料的入场记录，涉及的内容需涵盖交接文件的完整性、材料的数量与规格型号的一致性，以及所有材料应具备的合同规定和设计标准的合格证和检验报告

(3)工程材料的应用状况：是否出现过使用非合格品或非指定品牌的材料现象？施工过程中施工单位是否采用了替代材料？

(4)审查甲供材料的消耗情况，是否出现超出预算额度的消耗及资源浪费现象。

4.复核新增单价时，需分别考察费率、定额及材料单价这三个方面。费率与材料单价必须严格遵循合同条款、投标文件以及相关法规。对于定额，则应依据合同中的约定选取适宜的定额标准。

第二章详细审计规范

第一节专业审计团队职责与构建策略

一、构建项目服务组织

我司将依据本服务项目的具体需求及委托方的指示，组建专门的项目评审团队。在服务进程中，我们将按照专业划分人员配置，并按职务明确项目负责人、专业负责人以及各专业工程师的角色。在项目审核服务的实施过程中，我们将基于职责划分构建组织架构，并根据项目的实时情况做出适时调整。

·提供项目相关资料

二、审计岗位职责概述

1.项目总负责人岗位职责：

(1)负责监督和推动项目团队的管理工作与业务运营，并向公司总经理汇报相关事务。

(2)确保严格遵循国家及行业监管部门对于工程造价咨询服务的相关法律法规、规范、标准和操作指南，切实履行企业的内部规章制度。

(3)负责策划并执行项目组的咨询计划，同时致力于与客户及外部相关方构建并维护良好的公共关系网络。

(4)对项目组咨询成果的质量负有保障责任，致力于维护咨询合同的顺利执行。

(5)在授权的权限范围内，负责统筹和调配分管部门的人力资源，委任项目主管；管理资金预算；设计资源配置计划；并决定咨询项目的收费标准。

(6)承担协调委托方及有关机构，针对咨询项目中的普遍问题与争议进行磋商，旨在达成共识。

(7)履行本部门从业人员行为监管职责，确保职业操守和纪律规范的执行；承担从业人员的职业道德和纪律教育任务，积极推动持续教育和培训项目的实施。

2.项目经理岗位职责：

(1)确保严格遵循国家和相关行业管理机构制定的工程造价咨询法律法规、规范、标准及操作指南，全面贯彻执行公司的内部规章制度。

(2)负责咨询项目的全面执行，包括专业间的协调与质量管理；并监督项目团队成员的专业行为管理。

(3)承担咨询项目委托合同的拟定工作，以及接收并严谨审核委托方提交的相关资料。

(4)实施项目作业计划，需在获得部门主管的审批后方可执行。

(5)承担技术经济分析的统一咨询项目原则、编审准则及实施方法的制定与审定工作。