建筑工程成本咨询及财务审计解决方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

第一部分 专业造价咨询策略

第一章造价咨询方案设计

一、项目简介

招标项目：某供电公司年度财务审计与工程造价咨询服务采购邀约

项目地点：*****市；

验收标准遵循国家现行的质控标准规定。

二、部门架构与管理

我公司对本次招标项目的参与高度重视，精心组织并进行全面准备。我们组建了一支专业精良、年龄结构均衡且富有经验、业务能力超群的项目团队作为核心力量。团队由公司高层主管亲自领导，技术部门负责人担纲项目负责人，凭借高效运行和协同有力的组织管理架构，有力保障了对业主委派的工程造价咨询服务任务的顺畅实施。

项目组织架构由总经理亲自主导，核心团队由造价咨询部资深专业人员构成，其中包括关键职务如下：      - 项目负责人（项目经理/副经理）：高级工程师兼注册造价工程师，拥有丰富的履历，曾在本公司的类似造价咨询服务项目中担任负责人，涉及政府投资、国有投资及大型房地产开发等多元化的工程项目。      - 项目技术负责人（项目总工）：同样为高级工程师及注册造价师，积累了深厚的造价编审专长和施工现场实践经验。      项目团队的核心成员皆具备中级及以上职称，持有国家注册造价师资格，并作为公司造价咨询部门的技术精英。他们在过往工作中主导或参与过多起大型项目工程的造价咨询服务，展现出卓越的专业能力与经验。”

1、项目部组织图

项目部组织图

2、拟投入本项目人员

序号	姓名	职称	证书编号	专业	职责分工
1		高级工程师		建筑	项目负责人
2		高级工程师		安装	项目组长
3		高级工程师		机电	项目副组长
4		中级工程师		电力工程技术	技术负责人
5		中级工程师		电力工程技术	电力专业技术人员
6		中级工程师		建筑工程	造价师
7		中级工程师		电子工程技术	电力专业技术人员
8		助理工程师		电力工程	电力专业技术人员
9		高级工程师		安装工程	安装注册造价师
10		中级工程师		建筑工程	土建注册造价师
11		中级经济师		市政工程	土建注册造价师
12		高级经济师		建筑	土建注册造价师
13		助理工程师		建筑工程	校核审核人员
14		中级工程师		机电工程	校核审核人员
15		高级工程师		建筑工程	校核审核人员
16		中级工程师		市政工程	造价员
17		中级工程师		建筑工程	造价员
18		中级工程师		建筑工程	造价员
19		中级工程师		土建	造价员

三、团队成员角色与职责

1、项目组长职责

(1)规划并明确造价管理审计项目团队的人工配置及岗位职责明细。

(2)负责全程策划与实施项目造价管理咨询服务方案，同时担当造价管理审计项目部的内部运营管理及对外协调的关键角色。

(3)审查并确认关键的审计成果文档，审议咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。

(4)主持造价管理审计项目部内部的技术协调、组织管理工作，涵盖各个层次与专业领域，致力于解决存在的各类难题，并确保质量管理的有效实施。

(5)确保技术争议在审核人、校核人与编制人员之间得到有效协调，对最终审计结果的质量负有把控责任。

(6)按照项目全程造价管理咨询服务的实施规划，实时监控项目造价变动，统一对咨询业务的技术规格和工作准则进行规定，明确各阶段的控制目标，构建风险评估机制，进行成本偏差的分析与纠正策略的制定。

(7)负责统筹编制审计结果的综合概述与目录，并对审计报告进行严格的审阅与确认。

2、项目副组长职责

(1)在项目管理的关键角色中，我协同项目主管进行各项任务的推进。

(2)负责全程参与项目造价管理咨询服务方案的编制工作，并协调项目内部的运营管理事务。

(3)审阅并确认关键的审计结果文档及其他专业技术事项。

(4)主持造价管理审计项目部内部的技术协调工作，专注于解决各层次、各专业人员所面临的问题，确保顺畅运行。

(5)协调并解决审核人、校核人及编制人员之间的技术争议点。

(6)致力于提升项目团队成员的全面培训，以强化全体人员的咨询服务素养。

(7)负责编制并审阅审计结果的全面概述和目录，以及对审计成果文档的严谨评审。

3、项目总工职责

(1)负责支持项目组长规划造价管理审计项目团队的人工配置及岗位职责设定。

(2)负责全程策划与实施项目造价管理咨询服务方案，同时担当造价管理审计项目部的内部运营管理及对外协调的关键角色。

(3)承担关键审计结果文档的审阅工作，确认咨询的技术规格、基本原则以及核心技术难题。负责协调审核员、校对者与编写人员之间的技术争议，确保审计成果的质量把控。

(4)主持内审工作的推进，审议并批准内审方案，同时协调相关组织活动。

(5)负责统筹编制审计结果的全面概述和目录，以及对审计成果文件进行严谨的审阅与确认。

4、专业造价工程师的职责

(1)承担全面的本专业工程项目造价管理咨询服务，引领并协调造价专员的日常工作流程。

(2)在项目负责人的引领下，本专业造价团队由负责人指导，制定全程造价管理咨询服务操作细则，对资料运用、咨询准则、计费基准、计价公式以及软件运用的准确性进行严谨核查。

(3)负责监控并全面了解本专业项目的全程造价管理咨询服务执行动态，协同处理并深入分析存在的难题。

(4)负责策划并形成本专业初期成果文档，同时编制相应的详细说明和目录。

5、造价员职责

(1)按照业务需求，严谨履行作业规划，严格遵循行业规范及准则，确保所承担任务的品质与进度得到保障。

(2)按照专业造价工程师的岗位职责规定，严谨执行工作任务，确保选用适宜的业务数据、采用精确的计算手段与公式、运用恰当的计算程序，保证内容详实、计算精准，最终得出真实且可信赖的结果。

6、内勤人员职责

(1)主持公司的管理文档和质量记录的管控，同时担当文件资料的归档职责。

(2)承担信息资料的管理和确保质量记录的严谨把控。

(3)完成项目组长交办的其他任务。

四、公司审计体系规定

第一条 为确保工程审计制度的完备与规范化，以及清晰的工作流程，我们依据上级文件指示，并结合公司实际情况，特此制订本管理规定。

第二条 审计部工程审计工作范围

1.致力于贯彻并执行来自上级的各项工程审计方针、政策、规程以及各类概（预）算定额与取费标准。同时，针对我公司的特定条件，我们将制定相应的配套实施细则。

2.审计部承担本公司及其下属所有工程项目预、结算的审核工作。对于涉及较大规模的预、结算，须经相关部门审批或裁决的事务，审计部将全权负责对外提交审批申请。

3.统筹管理本公司的预算与结算工作，并制定严谨的内部计费标准。

4.监控并分析预算实施的进度，以解决预算执行过程中遇到的挑战。

5.监督检查各项基建程序是否合规合法。

6.负责参与工程项目投标招标会议，并协同相关部门编撰投标招标文件。

7.参与工程的图纸会审和竣工验收。

8.确保及时编制并提交工程审计统计报表，定期向公司高级管理层及上级审计机构报告审计工作的进度与动态。

第三条 工程审计人员职责

1.审计工作须秉承"深入理解政策、依法执行审计、坚守基本原则、保持客观公正、确保国家及公司利益不受损害"的方针，对造价进行恰当地评估。

2.审计人员需对审计职责履行严谨，切实执行标准定额和相关规定，确保审计过程中的证据充足，费用评估公正，计算精确无误。

3.审计工作者需频繁实地考察施工场所，收集原始信息，以确保审计工作的精准度与可靠性。

4.审计工作者应秉持清廉，坚守职责，严守所有审计规章制度。

第四条 工作流程

1.我公司的工程审计流程遵循特定的报送审计模式：各工程概预算由工程管理部门主动提交至审计部进行审阅。具体执行原则依据工程管理职责划分，即由相应部门负责管理的项目，由该部门负责报送。在送审之前，工程管理职能部门的相关经办人员或随工人员需首先进行详尽的预审，尤其是对工程量的核查，并经审核人员签字确认，得到本部门主管的批准后，方可提交审计部门进行审计。

2.在接受工程概预算后，审计部门首当其冲的步骤是对提交的文件和报建审批文件进行严谨核查。对于资料不完整或手续欠缺的情况，审计部门将要求补充齐全，否则予以退回。若发现存在违规操作，如无批准而擅自设定项目，审计部门会立即通知送审部门，提议取消该项目，并向公司高层汇报。对于资料完备且手续完整的工程，将由负责的接收人员迅速办理并转交专业审计人员进行深入审查。

3.审计工作须遵循严格原则，秉持严谨细致的态度，针对关键疑点问题实施深入调查。审计人员需亲临实地，彻底核查。在审计内容上，要求论证充分、数据精确、计价公正。被审计部门及提交审计的部门应全力支持与配合。审计完成后，审计人员将出具审计意见，递交给相关人员进行审议、审批并签署会签。随后，审计意见经被审计部门确认无异议后，方加盖审计专用章予以生效。

4.审计工作完成后，应及时将审计结果通知相关送审部门，并允许其取回概预算文件。对于重要性的概预算，审计部门需留存复印件以备存档；而对于常规的概预算，审计部门通常仅在接收记录簿上做备案登记。

5.项目完工后，须迅速进行竣工结算。施工单位负责编制结算报告，其送审流程及要求与第一条所述一致。

6.审计部门在收到结算书后，首先需对提交的结算资料进行全面核查。对于资料不完整的情况，应予以退回，要求补充齐全。未经竣工或竣工验收未获通过的工程项目，将暂缓结算流程。而对于资料完备且已通过竣工验收的工程，将迅速办理接收手续，并指派专人进行审计处理。

7.结算的审计过程与第3、4款相同。

五、创新评审策略设想

1、1. 制定审计工作规划    收到业主的委派后，我们遵循其指示，充分考虑工程实际，于两工作日内精心设计咨询服务方案并制定详尽的审计工作计划。此计划需经过总工办的严格审阅，待其批准后呈交业主确认。 2. 组建审计团队    我们根据业主的指定，选拔具备高水平技术、良好职业素养且拥有工程与财务丰富经验的专业人士，尤其在预算全过程（自概算至决算）都熟悉的造价人员，他们将承担审计职责，明确任务分工，同时构建有效的协作机制。我们将根据业主的需求和工程审计的实际需求，灵活调配人员，确保高效、高质量地完成每一项任务。

3、在审计启动前，实施全面预备培训。在进驻审计现场之前，审计团队需与委托方进行有效沟通，明确审计范围、执行策略和工作计划，为此专门召开研讨会，对审计项目进行全面的前期调研。对审计小组成员进行详尽的审前业务培训，培训内容涵盖如下要点：委托单位对项目审计的具体需求，审计工作实施方案，相关的法律法条与政策制度，被审计单位的会计处理流程与方法，关键的专业规范，以及必要技能和审计技巧等。

第二章、造价审计全面服务方案

一、基础准则与法规参考

1、原则

秉持法律依据，坚持事实求是，以公正、客观的态度确保委托人权益的有效保护，履行对委托人的责任。

2、依据

(1)、概述：相关建设工程的法律法规与文件依据

(2)、《工程造价咨询业务操作指导规程》；

(3)、《建设工程预结算审核程序》的暂行管理办法已由建设厅发布

(4)、现行的工程量清单计价标准、建筑工程造价估算定额以及相关配套费用标准

(5)、相关工程造价计价文件；

(6)、涵盖的设计文档、招标文档、投标文书及施工合同等相关文件

(7)、相关工程文档，包括图纸审查纪要、设计变更通知、施工签证文件以及工程协调单等

(8)、依照中价协【2002】第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》

(9)、根据中国造价协会2002年第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》的规定，秉持客观、公正与诚信的原则，工程造价咨询单位及其审核人员需独立履行职责，确保提供真实且合法的工程造价审核报告，这是他们的职业责任所在。

(10)、对结算报价进行审核的是2009届*****自治区的装饰装修工程预算定额、当期材料价差信息以及相关政策性调整文件，特别关注于*****自治区的相关规定。

(11)、依据委托单位提交的工程预算书及相关的变更文件资料。

二、项目范围与详细内容

(一)、服务范围

1.工程造价的基础要素：工程量的精确性对造价至关重要，它直接影响造价的准确性，是结算审核的核心环节。审核过程遵循国家规定的计量规则及建设单位确认的竣工图纸，对施工单位提交的结算清单中的每一项工程量进行详尽核查，旨在验证计算的精确性，排除错误估算、重复计算、遗漏或过度计价的可能性，确保得出的工程量数据准确无误。

2.处理工程量增减的规定：在施工过程中，如遇建设方因素导致工程量变动，减少部分将依据事先协定的单价相应扣减。对于增加的工程量，必须经过建设方指定的工程师和监理工程师的确认签字，凡经确认的，将依据双方确认的工程量进行计价。

3.对于合同中未涵盖的工程量：在施工过程中，若遇到此类情况，必须经建设方委派的工程师与监理工程师的双重确认后方可进行计量。计价将依据合同条款或相关定额规定的工程量计算规则执行。

4.审查定额应用：首要关注结算书中各子项目的名称、详细规格及计量单位，是否与合同约定及定额标准的规定相吻合。通过这一过程，确保结算单价的准确性，使之符合预期的基准。

5.工程造价的调整处理。

(1)工程造价的调整详情：在施工实践过程中，针对各类导致成本削减的因素，我们将采取差异化管理措施。

A、调整措施：依据有效的设计变更通知，对调整的工程项目量，将以原投标报价或合同中预先约定的单价进行相应削减。

B、甲乙双方补充协议或承诺调减工程造价。

C、工程造价的调整依据原施工合同中的相应条款，针对合同中规定的其他调整内容进行相应的削减。

(2)工程造价的动态管理：在实践中，引发工程造价增长的因素繁多。公正、客观地应对造价调整，乃是业主关注的核心议题，同样也是中介机构高度关切的重点问题。

A、对于设计院发出的设计变更导致的工程造价增长，需依据具体情况进行差异化处理。

首要步骤是核实设计变更的合规性，确认设计单是否按照法定程序发布，即遵循业主的指示，通过签发工程变更通知单。此通知单需首先提交给业主，随后由业主转发至施工单位进行处理。

接下来，评估变更内容的驱动因素及其合理性。其中包括业主因使用需求变化所引发的变更，设计单位对原有设计失误的修正，以及施工单位可能出于工程量增加或施工便利考虑的调整。所有变更均需经过严谨的合理性审核。

末项核实，确认变更单的签发程序完整：核实变更单上是否分别由专业责任人及原施工图设计工程师亲笔签字，并经设计院注册的建筑工程师或结构工程师确认盖章。

任何设计变更单唯有在程序合规、内容合乎逻辑且手续齐全的前提下，才会被予以确认。否则，此类单据将被视为无效。

B、签证确认：作为施工图之外工程造价变更的官方凭证，签证单的处理须遵循以下基本原则。

作为首要文件，签证单象征着业主对施工图额外工作的认可，其记载的内容真实反映着实际情况。

签认签证单的过程中，应当由业主指定的专人负责签字确认。

在确保各项内容的合规性后，造价工程师须依据签证单详细内容，严格审核新增费用是否确不属于原造价定额、费用定额，以及投标书和补充协议所涵盖的费用范围，以此作为批准增加费用的依据。

C、处理工程量增补的规定：在造价审核环节，工程量的调整偶有发生，主要源于施工单位结算编制时的疏忽。遇到此类情况，造价工程师需首先调查漏算产生的原因，征得业主的批准后，促使施工单位提交遗漏部分的补充报告。经业主审核确认后，方可进行相应的调整。

(3)关于设备、材料价格：

A、所有由招标方提供的设备及材料，其品牌、型号以及定价权限皆由建设方独揽决定。

B、在招标文件的要求下，所有由承包商购置的设备与材料，其价格及数量必须经过建设方的确认并签字，才能纳入最终的结算评估总价之中。

C、对于未包含在上述两个项目范围内的材料和设备费用，其定价将依据实际发生的成本，同时参考市场参考价、网络报价以及当时的市场行情进行决定。

(4)费用核算与合规审查：依据合同约定及现行费用定额规定，对结算中的各项费用记录进行严谨核查，确保其符合规定标准。坚决防止不同项目间费用计取的混乱。力求费用计取的合理性、合法性、公平性和公正性。

6、定期编制并提交工程造价控制的工作进展报告或审计月度报告。

7、履行与项目实施相关的所有规定性任务及服务职责。

(二)、工作内容

1、积极响应并准确执行项目委托方及业主下达的各项指令。

2、确保委派项目经理，并就服务相关问题向委托方及业主提供书面的详细解答。

3、为满足委托方及业主的既定需求，本报告将提交详尽的投资预算分析，供双方审阅与确认。

4、负责项目策划方案的设计与预算编制，包括施工预算与最终的竣工结算工作。

5、负责主持并执行由委托方和业主发布的材料、设备、工程及相关服务的招投标项目，主要包括：编撰商务标书，组织筹备招标答疑文档，构建施工合同文本，对投标文件进行审阅，以及编写投标全面分析报告。同时，参与合同的商务谈判环节。

6、致力于代理委托方及业主进行合同运营，担当合同条款的解读职责，并每月提交详尽的付款计划与实际执行报告。

7、负责工程进度款支付的审核与管控，确保最晚在收到支付申请后的7个自然日内完成相关工作。

8、审定承包商提交的施工与材料报价明细

9、对于承包商的工期延展请求及工程变更费用申报，我们将在接到申请后的七个自然日内进行审议，如遇特殊情况，则需双方进一步协商确定截止期限。

10、相关建设成本控制的估值与咨询服务

11、本章节将详尽剖析快速路主体工程及其相关配套设施的经济效益，致力于确保项目的成本控制目标得以实现。

12、定期编制并提交工程造价控制的工作进展简报或专业审计报告。

三、项目职责与目标设定

(一)、指导思想：

1、在项目全生命周期审计进程中，合法保障建设单位权益，致力于实现其最优的投资回报效益。

2.依据合同约定的权限与职责范畴，从组织运营和管理层面出发，运用经济、技术和法律等多元化手段，秉持公正立场执行权力，致力于确保建设项目所有合同目标的顺利达成。

3.依据国家的法定规范、标准，以及地方相关政策和公司内部的规章制度，我们对承包方的项目建设实施严格的监督与推动，以保障建设目标的顺利达成。

4、确保提交的审核资料具备真实性与合理性，旨在为委托单位准确揭示固定资产实际投资额度。

(二)、工作任务

1、评估项目的筹备工作进度，确保其达到正式启动的必备条件，以防因资金未落实或设施条件不完善而导致的资源浪费与损失。

2、确保工程项目问题的及时整改，遵循合理性与合法性原则，优化资金运用效益，注重投资节省，以提升经济收益并确保按计划顺利完成工程建设项目。

3、致力于强化委托方的基建管理团队，协同推进工程造价的有效管控，全面践行委托方的审计管理理念，从而推动工程建设管理水平的持续优化。

(三)、工作目标

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作的要求。

四、流程与执行策略

1、工作程序

(1)、依据'全面审查，着重关键领域'的原则，规划年度审核项目方案。

(2)、按照委托单位的工作进度安排，配置项目团队负责人，并选拔相应的审计人员执行任务。

(3)、《评审实施方案》由项目组精心编撰，作为执行评审任务的工作指南。

(4)、项目评审进程中，审计通知书已正式下达，要求被审计单位按项目进度阶段向项目组逐次提交相关资料。

(5)、项目团队采用多元化审计手段执行审计任务，系统性地搜集并整理相关证据，制作审计工作记录，进而提出审计见解及最终审计报告。

(6)、项目团队遵循"评审-分期报告-快速响应-即时修正"的工作流程，定期或根据需要提交审计见解或提议，并随之附上相应的书面分期报告及最终评估报告。

2、工作方式

项目执行阶段将实施全面评审流程，配置1-2名专业审计人员驻扎施工现场。他们将参与建设单位组织的图纸审查与工程会议，积极参与项目管理，实时跟踪工程进度，严谨记录评审工作日志，同时搜集并整理工程相关文件资料。对于工程造价过程中可能产生的争议，审计人员将迅速并妥善地进行处理。

3、主要委托内容（以合同约定为准）

前期阶段的主要工作：对设计概算进行审核、调整；参与工程招投标活动，对招标文件（含工程量清单）、评标办法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。

以下是施工阶段的关键职责： 1. 审核施工方编订的预算方案； 2. 确保变更事项、现场签证及材料价格的严谨把控； 3. 有效管理工程进度款的支付流程； 4. 对追加工程项目，坚持预算先行、实施后审、结算分明的原则； 5. 提供具有成本效益的优化建议，以降低建设成本。

在工程收尾阶段，我们的主要职责包括：严谨进行竣工结算审核，并据此编制审核报告；同时，对项目的全面执行情况进行详尽的总结与评估。

五、工作流程

(一)、工作内控流程

在实施服务工作中，始终坚持执行本公司严格的质量管理规定，特别关注并切实把握'一校'和'三复核'的关键环节。

1、“一校”为专业造价员自校

(1)专业技术人员，作为审计项目造价咨询的主要承担者，其职责在于对造价工作进行严谨的编审或评估。在完成相关任务后，他们需对自身提交的初步结果进行细致的自我核查，并对初步成果的质量负直接责任。

(2)自校的主要内容：

①咨询内容及规定深度是否已全面符合审计项目计划书的要求并达成预定目标？

②所采用的项目咨询服务法规、规范、标准、定额及计算方法和价格基准的合规性和合理性是否得到充分保障。

③审查过程中所生成的记录、会议纪要以及相关证据材料的真实性、完整性与有效性是否得到保障。

④对于审计项目中涉及的复杂问题、关键性争议、重大的投资风险要素，以及可能对咨询结果产生深远影响的关键点，报告是否就初步成果进行了详尽的阐述与分析？相关的判断和结论是否经得起严谨核实，其支撑理由是否充分且具有说服力？

⑤检查数据引用的精确性，执行数据计算的严谨性，调整数据的适当性，实施数据评估的公正性，以及确保数据汇总的完整性与准确性。

⑥检查初步结果的表述是否全面、明确，是否符合使用规定的需求。

(3)当专业造价员对已完成的初步造价成果完成自我核查，确保无遗漏和错误后，他们需填写《工程造价咨询质量控制流程单》。在该流程单的自校意见部分，详细列出所有待决事项及需提请上一级复核人员特别关注的问题。对于未在流程单中明确说明的事项，专业造价员需承担直接责任。

(4)项目负责人将收到由专业造价员呈递的初步成果、技术文件及相关附件，随附的还有《工程造价咨询质量控制流程单》，待其进行审阅核对。

2、“一复核”为项目总工复核

(1)项目总工程师肩负着专业造价员提交成果的审核重任，全面确保咨询质量的高水平执行。

(2)复核的主要内容

①咨询合同中关于各专业初步成果的完成情况，是否全面履行了合同规定的各项任务，其详尽程度是否符合合同规定并能满足实际使用需求。

②审查流程是否严格遵循既定步骤，咨询策略的运用是否得当，以及提交的技术文档与相关资料是否完备且具备有效性。

③所采用的初步成果中的各项规范、技术经济标准、经济参数以及计算分析公式和计价依据的准确性和一致性是否得到确保。

④评估并确认关键计算结果与数据之间的关联性，以及各专业领域的相互影响。

⑤分析并审慎探讨各方当事人对初步结果存在的异议及其根源，对这些异议进行深入评估与决策。

⑥检查提交的文件格式是否符合规定，技术文档与所有相关附件是否齐备，以及表述是否严谨且清晰无误。

⑦复核并审阅《工程造价咨询质量控制流程单》的自我审查意见，或针对发现的问题提出有效的解决方案。

(3)项目总工程师在评估初步成果时，如发现存在不精确、不全面、不准确或错误的内容，应指示并督促专业造价人员进行修正、增补和完善。在必要情况下，项目总工程师有权直接在工作底稿上实施修订和补充，并确保相关造价专业人员收到相应的更新通知。

(4)在项目总工程师完成对初步成果的审验并确认无误后，他将在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署详细的复核意见。对于流程单中的待解决事项以及需上层审核人员特别关注的问题，他应在相应栏目中明确标注。对于漏记或未详尽阐述的情况，项目总工程师需承担直接责任。

(5)技术负责人将接收到项目总工提交的审计报告书草案、技术文件及相关附件，以及《工程造价咨询质量控制流程单》以便进行审阅。

3、“二复核”为项目负责人审核

(1)项目执行官：作为咨询机构指定并获得授权的专业人士，持有与审计任务相应的专业知识和资质，他们负责履行咨询合同，并主导项目的咨询业务运营，其身份为注册造价工程师。

(2)审核的主要内容：

①送审文件是否经过项目总工详细复核；

②评估初步成果是否得到项目总工的适当且精确的调整、修正和增补。

③在投资风险因素及其潜在风险区域的识别与重点审查方面，对于可行性研究和投资评估审计项目是否已进行全面深入的考量。

④对争议较大的关键性计算结果进行详尽核查，并着重审定当事人分歧的结论意见。

⑤项目总工程师在'流程单'中提出的需审核的关键问题及其处理建议的合理性如何？

⑥对未决事项作出技术决策；

⑦审查报告的结论在客观性与公正性上是否得到恰当体现，其表述是否严谨且易于理解，是否符合委托合同中预先设定的标准?

⑧是否已全面评估可能由审计成果报告引发的执业风险，并采取了相应的规避策略？

(3)项目负责人在审阅报告书草案及所有相关文件过程中，如发现任何不精确、不完整、不准确或错误的内容，需及时指示并督促项目总工程师进行修正、增补和完善。在必要情况下，项目负责人亦可自行实施修订并同步通知项目总工关于所做的修改和补充事项。

(4)项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

(5)附录详细列出工程项目咨询的质量控制流程。

4、实施三级核查机制，由公司技术负责人负责复审，并确立严谨的责任追溯体系。

(1)根据《工程造价咨询单位管理办法》建设部的规定，技术负责人应为专任的注册造价工程师，负责领导咨询机构的技术工作。他们对本单位提交的审计结果质量负有最终的审定职责。

(2)在技术负责人完成并签署最终审批意见后，相应的审计报告书底稿、技术文档及所有相关附件将由咨询单位的负责人进行签发确认。

5、针对'一校'与'三复核'过程中揭示的问题，相关责任将由对应级别的责任人负责承担，并将审核过程及问题处理的结果通报全体员工。对于由此产生的经济损失，责任人需依法承担相应的赔偿义务。

(二)、评审工作流程的重点控制

评审组需依据各参建单位的合同约定，核查被审计单位按评审组既定的时间与方式提交的资料，并迅速做出评审结论。

1、对于采用'实际完成量结算'的项目，施工单位需依据实际完成的分部与分项工程进度，迅速提交相应的结算资料以便于审计。目标是在短时间内实现'工程竣工的同时，结算审计工作基本完成'。

2、若采用固定总价并允许设计变更及额外工作量通过签证按实际发生的金额调整的结算模式，施工企业需每月提交详细记录已发生的变更和签证工作量的'变更部分结算'，此部分需经过审计，作为工程最终结算的重要组成部分。

3、对于采用单价包干且工程量依据实际完成量结算的项目，施工企业需提交已完成分部与分项工程的结算明细，经过审计后，这些资料将作为工程最终结算的重要组成部分。

4、无论采取'实际费用结算'、'中标价格包干，设计变更与超出预期工作的签证按实际发生调整'、或是'单价包干，工程量以实际完成为准'的任一计费模式，任何设计变更和新增的分部、分项工程