代理记账服务投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

第一章优质服务提案

1.1定义

本投标文件中下列术语定义为：

1、上级工会：指北京市朝阳区总工会。

2、本组织涵盖：街道工会、区域工会、行业总工会、专业工会以及机关工会联合体。

3、企业与机关单位的基层工会组织体系：由独立账户管理的基层工会和非独立账户管理的基层工会构成。

4、服务对象：指本级工会和基层工会。

1.2深入理解客户需求

1.2.1公司资质与要求

1、自2000年1月起，我司已获得代理记账的合法资质，并始终遵循颁发机构的规定，按时履行年度审验程序。

2、我司的常规办公地址设在北京市朝阳区高碑店南御河大厦A座213室。

3、我司员工编制总计25人，均为全职专业管理人员配置。具体如下： - 行政管理部门：配置3名专业人员； - 会计团队共计22人，其中有3名具备中级会计职称，其余成员均持有初级会计职称； 项目负责人则持有中级会计职称，确保财务管理的专业性与高效运作。

4、我公司具有廉洁准入证明文件。

5、本公司在经济运营中始终恪守法律法规及相关政策，未涉及任何重大违法行为，并积极接受招标机构及项目委托单位的监督。

1.2.2专业团队与职位规格

1、代理记账工作依法依规的要求。

2、基本原则：作为独立的第三方，对任何可能违反法规的服务请求，应坚决予以拒绝。

3、保密规定对于外派会计服务团队成员的重要性：所有成员需签署严格的保密协议。

4、岗前培训规定：新入职的外派会计服务人员需经过一周的系统培训并通过考核，详情请参阅P55的培训计划部分。

5、以下是代理记账服务的主要职责内容： 1. 建立会计账簿体系 2. 执行全面的会计核算任务 3. 提供深入的财务数据分析 4. 完成报表的搜集与统计工作 5. 提供专业咨询服务 6. 承接并高效履行上级工会交付的额外工作任务

6、工作时间管理规定：在提供代理记账服务前，务必完成充分的预备工作，如员工的岗前培训，深入了解服务对象的会计核算状况，以及获取相关联系人的姓名和联系方式。确保在签订合同后的第五天，我们能开始实施上门服务。我们将严格遵循合同中关于服务时间的约定。在服务时间发生变动导致会计服务团队规模调整的情况下，我们承诺能迅速并妥善地作出响应。

7、关于代理记账工作的软件配备规定：专为财务任务设计，需采用上级工会分配的'新中大工会财务记账软件'，并确保该软件仅安装在指定用于财务处理的专用计算机上。

8、关于试用期的规定：接受并确认上级工会建议的三个月试行期安排。

1.2.3服务绩效评估标准

1、考核频次：按自然季度考核

2、服务对象需在每个季度结束后十日内，依据《工会核算中心代理记账考核办法》的规定，完成《代理记账工作考核表》的填写，并将该表提交至北京市朝阳区总工会。

3、根据考核结果结算服务费用。

1.2.4业务代理服务

1、整理原始单据、记账凭证；

2、出具财务报表（资产负债表、损益表）；

3、履行月度税务申报与款项缴纳义务，以及年度所得税清算结算任务。

税计顾问：

1、我们提供全方位的财税咨询服务，涵盖电话支持、实地访问以及在线咨询服务，确保信息传递的便利性与专业性。

2、指导或协助贵方办理日常涉税事项；

3、提供企业财税知识培训的辅助与指导，企业可免费参与我们统一安排的业务培训。

4、定期组织贵方参加税务咨询列会；

5、我们每月发布一期《税务咨询信息》，并年度之际惠赠《企业财税法规汇编》。

6、委托人要求的其他业务。

1.2.5会计设置

1、记账服务能为贵方解决以下问题：

a.通过电脑代理记账服务，您可以实时获取各类财务会计信息，包括往来款项详细清单、各项成本费用明细以及当期损益报告等。

b.确保财务的长期稳定，有利于减少公司财会人员的频繁更迭。

c.通过代理记账服务能够实现成本节省，其费用相较于聘请全职员工具有显著的优势。

d.在会计处理上，代理记账服务展现出更高的专业性。通过精准的税收筹划，他们在执行会计任务时能有效地控制纳税风险。

e.当年的税务支出允许全额抵扣已开具的代理记账费用。

2、代理记账业务工作程序：

a.确立双方权益与责任的《代理记账业务约定书》达成一致

b.初始化会计账簿，为公司设立健全的财务体系。

c.负责指导出纳进行现金日记账、银行存款日记账的编制，并监督存货仓库明细账的记录工作。

d.进行凭证审核，逐一记录于账簿，制作财务报表，并准备纳税申报表格。

1.2.6我们的服务覆盖范围

1、负责各类税种的税务申报代理，包括企业自我税情核查以及全面处理会计记账和税款清算服务。

2、我们致力于为您的企业提供全面的税务代理服务，包括整体税务规划、投资项目税收评估，并代为起草相关税务文书。

3、构建企业专属的税务核算体系，同时制定详尽的税务管理制度，致力于为企业定制化的财务管理规定。

4、提供企业股份制改革及企业并购、收购的咨询服务，代理设计并实施经营管理制度。

5、致力于为企业提供建议，包括详细的报表分析和管理策略

6、委托人要求的其他常年代理业务。

我们的服务涵盖原始凭证的整理、会计凭证的编制、账册的登记、会计报表的编制以及税务申报等基础业务环节。

1.2.7关于委托责任的条款

(1)确保按照国家统一会计制度的要求，就贵方的各项经济业务活动，准确编制或获取相应的原始凭证。

(2)配备专人负责日常货币收支和保管；

(3)确保及时向代理记账机构提交真实无误且详尽的原始凭证及相关文件资料。

(4)原始凭证如遇代理记账机构依据国家统一会计制度提出需进行修正或增补的要求，应及时予以相应的修订与补充。

我方从业人员的义务：

(1)按照贵方委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

(2)在业务执行过程中，对于所了解到的商业机密必须严格保守其秘密性。

(3)对于任何企图引导委托人实施不正当的会计操作，提供虚假的会计信息，或者违反法律、行政法规以及国家统一会计制度的行为，应当予以严正拒绝。

(4)对于委托人所关注的会计处理原则问题，应给予详尽的阐释。

1.3常见代理记账业务文体及其应对策略

1.3.1专业会计服务的代理操作

会计代理记账的定义：作为经许可的专业机构，如会计咨询公司和其他相关组织，他们接受具有独立核算资格的企业委托，为其提供包括记账、算账和报账在内的会计服务活动。这体现了会计工作的社会化和专业化特性。

从事会计代理记账业务的合法机构，如会计师事务所、代理记账公司以及具备相应资格的其他中介服务机构，是代理记账活动的主要执行者。

服务对象主要是那些不具备设立会计部门或在其他机构配备全职会计人员的独立核算单位，例如小型企业实体和应依法建账的个体工商户。

服务内容涵盖：审查原始单据、创建会计凭证、录入会计账簿、生成会计报表、按期向政府部门及相关报表接收者提供财务报告、定时向税务机关提交税务相关资料，以及代理处理委托方的其他会计相关事务。

通过采取代理记账的方式，中小型企业能够实现规范化运作并提升会计信息的准确性，其额外的优势如下：

1.通过代理记账，中小型企业得以有效节省运营成本。鉴于小型企业业务规模有限，代理记账机构的专业会计人才能高效处理多家企业的会计核算任务，从而凭借规模化服务优势实现费用的合理缩减。

2.针对中小企业的专业化需求，代理记账机构的优势体现在多岗位会计服务上。由于企业规模和经济效益的局限，中小企常仅雇佣单一会计，这可能导致他们在面对复杂的财税难题时力有未逮。相比之下，代理记账公司配置了包括资深会计在内的多元专家团队，涵盖了成本核算、税务策略规划和财务管理等领域。通过选择代理记账，中小企业能够充分利用这些专业资源，确保会计工作的专业性和合规性得到提升。

3.致力于公平对待每位出资人。针对股份制或合伙型中小企业，单一股东或合伙人的财务控制往往意味着对公司全局的掌控。为了预防股东或合伙人之间的潜在纷争，企业可选择委托专业的会计代理记账机构处理会计事务，有效化解出资人间关于财务的质疑与冲突。凭借其深厚的专业经验和即时响应能力，这些机构能妥善解决突发的财务问题，确保公正、中立的立场。

4.专业代理记账机构的服务优势在于帮助中小型企业有效管理财务风险。由于中小型企业可能面临自行招聘会计人员时监督功能执行困难，会计内部控制难以建立，难以对会计工作实施有效监控，一旦发生账务错误或税务违规导致的罚款，企业需独自承担后果。然而，通过与代理记账机构签订合同，这类问题的责任将转由机构负责，从而确保企业能够规避财务方面的潜在风险。

在新的发展阶段，专业的代理记账公司展现出显著的活力与魅力，能够在短期内发挥重要作用，并显示出快速扩张的态势。因此，深入理解和推动代理记账业务的发展显得尤为关键。然而，我国代理记账行业的现存问题不容忽视，这些困扰对中小企业的代理记账发展构成了严重制约。

(一)专业代理记账的优点

专业代理记账公司的优势在于其在代理记账服务中的卓越表现，这主要得益于诸多优点的体现。

1.作为经工商行政管理部门严格审核并注册成立的专业代理机构，其全体员工均接受过专业经济人资质培训，持有合法的代理记账、纳税申报、会计业务咨询及人员培训等资格。公司设有固定的办公场所，并拥有专业的会计核算团队，充分满足中小企业的会计服务需求。他们能够高效处理各种会计事务与日常财务管理，从容应对各类财务检查与审核任务。

2.专业代理公司的人员配置倾向于选拔具备会计师及以上资格的资深会计，他们需拥有十年以上专业会计工作经验。这些人选具备强大的学习能力，对各行业的财务处理有深入理解，并娴熟掌握会计电算化和电子申报等现代业务工具，完全契合当前企业发展的需求。

3.作为专业代理服务提供商，其收费标准极具竞争力。以相对低廉的费用获取专业的人力资源支持，这是其他途径难以企及的优势，对于中小企业而言，具有显著的经济效益性。

4.在代理与被代理的契约关系中，明确界定双方职责。若代理公司的失误导致企业蒙受损失，应由代理公司承担赔偿责任，从而消除企业的潜在风险。企业经营者得以专注于核心业务，财务及相关财务管理工作则由代理公司专业打理，有效减轻了经营者的工作压力。

5.代理公司的专业团队通晓最新的政策法规，通过精准的规划，企业得以有效削减非必要的支出。据统计，每年由此节省的税费远超企业支付给代理公司的服务费用，这恰好符合企业的期望收益，同时也是专业会计代理公司赖以生存和发展的关键因素。

6.随着经济深化，行业精细化分工日益显著，各类专业公司因其独特优势展现出旺盛的生命力。专业代理记账公司的兴起恰好弥补了中小企业在会计核算方面的不足。企业无需事必躬亲，经营者专注于核心业务，将高度专业的会计核算与税务申报工作委托给代理记账公司处理，从战略层面看，这实现了双方的共赢，各取所需，职责分明，共同推进企业运营效率。

尽管代理记账具有诸多优势，理论上预示着其应迅速壮大，然而现实情况显示，代理记账公司的繁荣并未如预期般广泛展开。根据初步调研，除了极少数会计事务所涉足专门的代理记账服务，专门以代理记账为核心业务的会计公司寥寥可数，且每名专业会计人员平均服务的企业数量远低于十家。作为一家专业的代理记账公司，我们的处境尚需进一步努力提升市场份额。

1.3.2问题及其根源分析

(一)影响代理记账发展的外部因素

1.我国代理记账行业的法规体系尚待完善：政府部门对其重视度不足，立法监管与政策引导相对匮乏。至今为止，仅有1994年出台的《代理记账管理暂行办法》，并在2005年新《代理记账管理办法》实施后得以更新。作为新兴行业，代理记账在认知层面的局限性导致相关政策支持有限，从而制约了中小企业的代理记账制度发展。此外，代理机构需在每月特定日期完成税务认定、抄税、个人所得税申报、增值税和营业税及相关附加税费申报，这在短时间内造成工作压力，尤其在业务扩展方面形成障碍，限制了代理公司的增长规模。

2.宣传不到位，认识不足。由于对《会计法》特别是《代理记账管理办法》的宣传力度不够大，使人们对《会计法》及代理记账的认知不够，造成目前许多小型经济组织，包括工商业、建筑业等特别是广大的个体工商户对“代理记账”知之甚少，认识不足，理解不透。许多规模较小的公司常常是经朋友介绍聘请兼职的会计人员，或素质较低的专职兼打杂的会计人员，甚至把是否会做假账作为聘用会计人员的首要条件。这类会计人员处于无序管理的状态，其业务水平、诚信状况无法规范，聘用单位也不能保证以较低的成本得到应有的服务。但是由于对代理记账制度认识不足，因此不知道如何委托代理记账中介机构进行代理记账，从而严重影响了中小型企业的发展壮大。每个企业都有其客观存在的自然因素，代理记账公司期望被代理企业分批汇集帐务，增加帐务处理的时间，但是由于诸多复杂因素影响几乎无法实现，有的企业经常到报税最后一天才能把相关资料上报，这无疑给代理记账公司带来了难度。往往形成来不及报税被处罚的困境。由于代理企业分散，加上当前实行的是地域纳税制，各个企业必须在辖区税务局申报（主要是地税），各区局在许多具体纳税项目上存在着一定的差距，经常出现一个专职会计每天要跑几个分局申报的情况，浪费了大量的时间。

3.监管机制存在疏漏：财政部门作为代理记账机构的审批部门，虽年度例行年检执行，但在对代理记账机构的日常运营、服务质量及内部管理等方面，其督导力度不够，导致监管效能受限，引发一系列问题。随着电子申报的推广，会计工作负担减轻，然而初期阶段系统尚不完善，时常出现申报失败、重复劳动的情况。此外，电子申报后税款缴纳与传统方式差异显著，企业适应性不足，滞纳金罚款事件时有发生。同时，银行处理税款划拨有时滞后，导致税票邮寄延误，会计需额外奔波银行催收，工作负担加重。由于代理记账仅限于业务汇总，缺乏对实时经营状况的监控，无法发挥财务会计在企业决策中的预警作用，易致后期核算损失难以弥补。

(二)影响代理记账发展的内部因素

中小企业代理记账受制于多重内在因素，首要为代理记账人员的专业素养，其次则是代理记账行业普遍存在的挑战。

1.代理人会计存在的问题：首要问题是会计人员的整体素质偏低。一方面，受经济利益驱使和人际关系影响，会计人员招聘过程中可能出现素质参差不齐，甚至存在无证从业的现象。另一方面，代理记账许可措施的执行力度不足，大部分业务由非专业人士兼职，导致合法资质的缺失，这不仅有损法律的权威性，还可能滋生其他隐患。因此，会计人员的选用状况令人忧虑。社会上普遍存在非专业代理记账现象，他们视此为额外收入来源，对代理费用并不十分注重。相比之下，专业代理记账则需遵循公司运营模式，涉及员工薪酬、办公设施成本、租金、协调费用以及营业税等支出。在这样的不均衡环境下，若专业代理记账人员的收入与非专业者相近，将严重影响专业代理公司的盈利和进一步发展。

第二，会计人员在原则性和职业道德方面存在不足。作为为企业提供服务并获取报酬的专业人员，代理记账者有时可能面临企业提出的不切实际或违法的会计要求。他们可能因原则性弱化和职业道德缺失，轻易应允，这可能导致会计原始凭证的真实可靠性在委托过程中无法得到有效保障，进而导致财务报表失真，误导信息使用者，对国家经济造成潜在损失。  个别企业甚至可能提供虚假的成本费用凭证，票据与实物不符，填写的数额或金额不实，或者销售原材料未开具发票，甚至伪造银行单据。这不仅可能导致报表使用者接收的数据偏差，监管失效，更严重的是可能助于企业逃避税收，对国家税收构成严重损害。  另一方面，由于专业会计公司在职人员通常具备较高技能，部分员工离职后会选择独立代账以获取更高的收益。这种行为可能导致公司原有客户的流失，对公司业务收入产生负面影响。

2.行业存在的挑战与改进点：  1. 发展不成熟：作为新兴行业，代理记账业的起步时间相对较短，其发展程度受限于市场需求。由于各记账公司的服务水平参差不齐，中小企业的选择往往可能导致服务质量不高，甚至可能出现记账不规范、不真实的问题。  2. 业务质量有待提升：随着业务规模扩大，专业人才的需求与实际匹配度不足。多数代理记账机构主要专注于基础服务，如记账和税务资料提供，未能充分发挥会计监督的职能。他们在业务操作中可能存在对具体程序和内部质量控制制度研究不足的随意性。  然而，这些问题是外部环境和硬件设施所影响，通过针对性的改进，代理记账业仍有巨大的发展潜力。我们公司作为行业领导者，针对这些问题提出了深入的剖析与解决方案。

1.3.3促进代理记账行业发展的对策

(一)加强对代理记账人员的管理

1.提升多层次、多元化的继续教育体系。会计人才的教育质量与其专业素质和工作效率息息相关，对社会经济的长远发展具有显著影响。教育策略应兼顾高级学历教育的强化，同时推进多元化教育路径，全面提升会计人员的学历层次和知识结构。后续教育对于会计人员素质的提升至关重要，它能增强业务技能并强化职业道德，使其更好地适应经济发展的需求。大规模的专业培训和定期的继续教育，旨在提升会计团队的整体道德水准、专业能力以及综合素养，以应对当前的挑战，锻造一支高素质的会计人才队伍。

2.会计人员应秉持正确的价值观，深化职业道德素养。其中包括：正直、客观、独立、保密精神，以及严格遵循技术标准和不断提升的业务能力。诚信被视为首要品质，作为个人行为的基本准则。卓越的会计从业者不仅需精通道德与专业知识，更需恪守一流的职业道德标准。他们需严守会计行为规范，切实履行法定职责，忠诚于岗位，坚守原则，确立正确的价值导向，强化职业道德认知，以确保会计工作的高质量，对雇主单位承担责任。

(二)针对中小企业在代理记账过程中所面临的问题的应对策略

1.确保合规运营：代理记账机构须构建完善的内部管理制度及详细的操作规程，并严格遵照相关法律法规。严守质量标准，实施严谨的会计作业流程，包括四级审核机制：凭证录入后需经过记账、审核和复核环节，以此明确经济责任，降低会计错误，确保对委托单位提供及时、高效的优质服务。

2.1. 完善内部治理，构建严谨的质量管控体系：    - 规范账务流程：设立专门人员审验原始凭证，专人负责账务操作和报表编制，稽核工作亦由专人执行，确保程序统一，职责分明，实施严格监控和多层审核。 2. 实施责任制质量控制：针对每个核算环节设定明确标准，定期对从业人员的账务处理、稽核绩效进行考核评估，并与薪酬挂钩，激励与惩罚并举，淘汰不适应工作的人员，提升整体业务质量。 3. 增强会计管理效能，优化服务体验：严守会计核算规定，执行日常记账、核算和报表编制任务，同时协助委托方优化管理，提供决策支持。通过财务分析，依据委托单位特性定制分析指标，定期评估其盈利、偿债和运营能力，为业主决策提供实时参考。 4. 协助建立完善财务管理体系：包括财务管理制度、出纳及仓库保管职责制度、内部审计制度等，定期现场核查制度执行，解决实际问题。

伴随社会的演进与提升，经济展现出强劲的增长态势。众多企业的财务管理追求的核心目标是"企业价值的最大化"。我司的代理记账服务恰好能为企业，特别是中小企业，节省开支的同时，提供专业的会计支持。尽管实施代理记账可能存在一些挑战，但其优势显而易见。只要妥善运用并不断优化，代理记账对于中小企业来说无疑是一种有益的存在，其未来发展前景可期。

第二章详细实施计划

2.1人员配备方案

岗位	会计服务人数	负责服务对象个数（16小时）	负责服务对象个数（8小时）
会计	5人	10个	5个
会计	1人	1个	3个
会计	3人		11个
项目负责人	1人
合计	10人	11个	19个

方案说明：

1、每月一次例会时间安排在休息日。

2、设立项目主管的职责在于提升对外派会计服务团队的管理效能，确保考核机制的有效执行，促进与委托单位的无缝沟通，并能迅速妥善地处理突发情况。

3、为确保外派会计服务的连续性和稳定性，我们配置了9名会计人员，其中1至2名作为工会工作的机动力量，以应对可能出现的请假、考核不达标或服务单位需求变更导致的人员短缺情况。这些预留人员能迅速填补空缺，确保岗位不空缺，从而保障代理记账工作的正常进行。我们维持一个长期的10人工作团队规模，如遇人员不足，会立即进行招聘补足。

4、为确保服务连续性，同一会计服务人员将负责16小时的工作时段。

5、旨在有效减少团队成员通勤时间，同时考虑服务人员的生活便利，我们将依据服务对象的地理位置，合理分配给同一会计服务人员负责。

6、鉴于工会政策的严谨性和代理记账工作的广泛性，面向基层工会的报销人员并需与本级工会工作人员紧密协作，我司的会计服务团队在选配上，特别强调了成员不仅需具备丰富的财务工作经验，而且必须具备出色的言语沟通与协调能力，以确保代理记账任务的顺利执行。

2.2项目职责与标准说明

1、基层工会核算中心代理记账工作

基层工会会计核算中心的设立旨在强化对非独立开户基层工会的财务管理支持。随着企业工会经费地税全额代征带来的经费增长，对基层工会优化经费使用、上级工会加强监督审查以提升经费效能提出了新的严峻挑战。通过设立核算中心，对不具备独立会计核算和银行账户条件的基层工会实施集中统一的管理，其核心价值在于强化对工会经费的监管，推动工会工作的顺利进行，促进工会职能的有效履行，塑造正面的社会形象，以及从源头上防止腐败，确保《中华人民共和国工会法》所倡导的工会经费独立管理原则得以切实贯彻。

(1)在各街道、地区总工会的官方网站平台上，详细公示了工会经费的使用范畴、所需原始单据的类型、发票抬头填写的具体要求，以及报销流程、关于支付方式（现金或支票）的规定等内容，全面阐述了工会经费运用与报销的相关指导信息。

(2)承担起组织与指导各街道、地区总工会基层工会培训的职责，会议上，我将就工会经费的使用与报销规定进行详尽解读，并对基层工会在理解过程中可能产生的疑问提供专业解答。

(3)实施基层工会经费网络预审的业务票据服务流程

所有原始单据需由基层工会通过拍照的方式上传至预审平台。

会计外派服务人员通过计算机和网络系统对接收的票据影像进行实时审核，承诺在五个工作日内出具预审结果，即批准或指示对原始凭证进行修正与补充。对于未通过预审的，基层工会有权进一步上传经修订完善的原始单据照片，直至获得通过。

基层工会需接收到电话或网络通知后，前往核算中心的办公场所办理报销手续。

通过网络平台实施线上预审，旨在提升基层工会报销工作的便利性，减少报销人员的奔波，实现快速高效的服务，从而激发其主动缴纳工会经费的积极性，进而助力街道、地区总工会拓展建会覆盖面。

(4)原始票据的预审内容

我们将对工会经费的合规性和合理性进行详尽审查，具体内容及依据请参阅本级工会的相关规定，附表见P34至P36。(P34-36附表)

发票抬头填写是否规范

附带发票真伪截图

(5)对基层工会工作人员详尽解读相关政策，坚持原则的同时，提供切实可行的方法指导，全力以赴协助他们解决疑难问题。

(6)当联合工会达到法定的会员数量标准或筹集的工会经费总额满足规定条件后，有权申请转为独立工会。此时，核算中心管理的工会经费将转移至独立工会专属的银行账户。对于经费返还申请，需经过严格的审批程序，并经主管主席签署确认。在执行经费返还时，仅采用转账汇款的形式进行操作。

(7)审核出纳员编制的记账凭证

●凭证摘要是否清楚明了

会计科目使用是否正确

凭证金额是否正确

选择基层工会名称是否准确

附件张数是否准确

(8)在新中大工会财务管理系统中，成功实现了记账与月度结算任务的高效完成。

(9)请于每月15日前完成当期会计报表的编制，并主动提交给核算中心的相关领导进行审阅。

(10)负责监督出纳员按季度完成《银行存款余额调节表》的编制工作，并对未达账项进行深入分析，探寻其产生的原因，并迅速采取措施予以解决。

(11)请于下月二十五日前完成会计凭证的装订作业，并及时进行归档整理。

(12)在会计年度结束前30日内，严谨地完成明细分类账与总分类账的印刷，并妥善装订归档，确保档案管理的完整性。

2、本级工会代理记账工作

(1)经过与本级工会相关领导及经审人员的深入探讨和交流，我们成功制定了《  年度预算表》。此表在得到上级工会的审慎审核并获得通过后，将作为下一年度运用本级工会经费的法定依据。

(2)负责优化并确保本级工会的审批流程得到健全，同时在经费运用过程中严格遵循相关规定。

(3)本级工会经费原始票据审核内容。

本级工会经费的合规性和合理性使用将接受详尽审核，具体审核内容及标准请参阅附表于下页所示。

支出大类	支出小类	审核内容	文件依据
文体活动支出	器材服装用品购置租赁活动场地租用交通工具	1、要件齐全：活动方案、会议纪要、服务合同、发票、物品领用清单或入库保管清单2、支出标准：文化活动购置服装人均低于100元可发放，人均高于100元由购置单位集中保管体育活动购置服装属于购置单位所有，每三年购置一次，人均不超过1000元	1、《关于进一步加强服务职工工作经费保障的意见》（京工发【2016】24号）2、《关于贯彻落实《全总办公厅关于印发＜基层工会经费收支管理办法＞的通知》的通知》（京工办发【2018】7号）3、《朝阳区总工会采购管理办法》（朝工发【2018】1号）4、《朝阳区总工会招标与采购工作指南》（朝工发【2018】1号）
	文体活动奖励、春节联欢会奖品	1、要件齐全：活动方案、会议纪要、供应商比较过程资料、服务合同、发票、物品领用清单2、支出标准：设置奖项的奖励范围不超过参与人数2／3，人均奖品不超过500元不设置奖项的可发放人均不超过100元参与奖
慰问支出	节日慰问	1、要件齐全：会议纪要、发票、慰问品发放清单2、支出标准：总额控制，全年支出总额不高于当年本级工会经费预算支出的30％3、节日范围：新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节4、慰问品范围：传统节日习惯用品、必需的生活用品	1、《关于进一步加强服务职工工作经费保障的意见》（京工发【2016】24号）2、《关于贯彻落实《全总办公厅关于印发＜基层工会经费收支管理办法＞的通知》的通知》（京工办发【2018】7号）3、《朝阳区总工会采购管理办法》（朝工发【2018】1号）4、《朝阳区总工会招标与采购工作指南》（朝工发【2018】1号）
	生日慰问	1、要件齐全：会议纪要、发票、蛋糕或蛋糕券发放清单2、支出标准：每人不超过200元
	极端天气慰问	1、要件齐全：会议纪要、发票、慰问品发放清单2、支出标准：人均不超过100元3、慰问品范围：功能性口罩、食品饮料等用品
	退休欢送慰问	1、要件齐全：会议纪要、发票、慰问品发放清单2、支出标准：慰问标准集体讨论通过，但不得购买明令禁止的物品
	婚丧嫁娶慰问	1、要件齐全：会议纪要、发票、慰问品、慰问金发放清单2、支出标准：慰问标准集体讨论通过3、慰问范围及方式：会员结婚生育发放慰问品；会员住院、会员或直系亲属去世发放慰问金
送温暖支出		1、要件齐全：活动方案、会议纪要、发票、物品发放清单2、支出标准：集体讨论通过3、活动范围：四个季节，春送岗位、夏送清凉、金秋助学、冬送温暖	1、《关于进一步加强服务职工工作经费保障的意见》（京工发【2016】24号）2、《关于贯彻落实《全总办公厅关于印发＜基层工会经费收支管理办法＞的
困难职工帮扶支出		1、要件齐全：实施方案、会议纪要、发票、物品发放清单或补助金发放清单2、支出标准：集体讨论通过
会费支出	观看电影、文体演出、购买公园年票	1、要件齐全：发票、票品发放清单2、会费不足部分可以使用工会经费弥补，弥补部分不超过当年会费收入的三倍	通知》的通知》（京工办发【2018】7号）3、《朝阳区总工会采购管理办法》（朝工发【2018】1号）4、《朝阳区总工会招标与采购工作指南》（朝工发【2018】1号）

根据采购金额的划分（超过30万元、3万元至30万元、以及3万元以下），我们将依据相应的规定，针对实物采购与服务采购采取差异化采购策略，以确定最终供应商。

所有经费开支需经相关人员的手和审批人的双重确认后方可入账，而物品采购则必须经过验收人员的签字认可。

所有经费支出事项均对照《预算表》进行严谨核对，并实时记录预算实施动态，从而为财务分析提供翔实的数据依据。

购置固定资产时，需随附验收人员亲笔签署的固定资产验收单作为必要附件。

固定资产确需报废时，向本级工会和上级工会提出书面申请，批准后才可进行账务处理。

确保发票真实性，实施在线查验并获取相关查询截图，随后将该截图连同原始发票整理装订。

发票要求详实列出实物采购的详细信息，包括项目名称、购置数量、单位价格以及总计金额。

三联收据和白条不能作为入账票据。

(4)当面临经费运用不符合规定的情形，外派会计服务人员负有提供专业整改建议或意见的职责。若本级工会未能采纳，外派会计人员需编制《拒绝受理记账报告书》，随后由项目负责人递交给上一级工会处理。

(5)审核出纳员编制的记账凭证

●凭证摘要是否清楚明了

会计科目使用是否正确

凭证金额是否正确

附件张数是否准确

(6)在新中大工会财务管理系统中，成功实现了记账与月度结算任务的高效完成。

(7)在获取服务对象的事先授权后，我们采取安全的网络传输方式，将财务数据传输至项目负责人的指定存储位置，确保数据的备份与整合管理。

(8)负责监督出纳员按季度完成《银行存款余额调节表》的编制工作，并对未达账项进行深入分析，探寻其产生的原因，并迅速采取措施予以解决。

(9)会计报表编制要求如下表所示

报表名称	月度（终了后15日内）	季度（终了后15日内）	年度（终了后30日内）
资产负债表	√		√
收入支出表
经费收缴情况表
往来情况表
经费收支决算表
工会经费收支决算汇总表

会计服务团队积极履行职责，确保报表在第一时间呈递给本级工会相关领导进行审阅。并在每年度结束后三十个工作日内，严谨地编排并装订上年的会计报表，随后进行归档管理。

次月25日前完成会计凭证装订工作并归档。

在每个季度末及年末，本级工会的相关领导会收到由外派会计服务人员提交的详细财务分析书面报告。该报告涵盖以下内容：

财务状况明细剖析，特别关注科目包括"其他应收款、其他应付款、应付下级经费、代管经费及期初至期末的结余余额"，详尽考察其构成情况。

工会经费运用透视：详析职工活动、权益维护、业务运营、行政管理、资本性投资及对下级补助的支出比例，旨在评估其是否遵循服务于职工的核心原则。深入剖析各主要支出类别内部细分项目的占比，旨在为优化工会经费使用提供翔实的数据依据。建议采用表格形式进行详尽分析。

预算执行概览： - 收支双维度审视：详细解析收入与支出的预算完成状态。 - 支出明细剖析：深入探究各项子项目的预算执行情况，特别关注那些完成度相对较低的项目，以便突出显示。 - 数据可视化建议：倾向于采用表格形式进行展示，以便清晰直观地呈现数据。

分析与改进：工会经费报销环节的问题及其相应对策

关于工会经费使用的现存问题及其改进方案分析

年度末，进行固定资产的全面清点，并据此详实填写《固定资产盘点表》。

在会计年度结束前30日内，严谨地完成明细分类账与总分类账的印刷，并妥善装订归档，确保档案管理的完整性。

为本级工会预算调整工作提供财务数据。

2.3人力资源策略

1、实施以人为本的管理模式，旨在有效压缩员工通勤时间，尽可能地考虑服务人员的生活居住区域，以便将附近的业务分配给同一会计专员负责。

2、只有在完成岗前培训并通过相关考核后，方可被允许前往服务对象处执行代理记账任务。

3、确保严格遵守服务对象的考勤规定，每日规定外派会计服务人员须通过服务对象提供的有线电话与项目负责人进行签到及签退手续。

4、遇到需要临时请事假的情况，要求外派会计服务人员提前2天告知项目负责人；遇到计划休年假的情况，要求外派会计服务人员提前7天告知项目负责人。由项目负责人调配人员接替工作。

5、若连续两