会计所尽调服务投标方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

六、专业服务和技术详解

(一)组织架构与人员策略

1、人员配备

1.1、人员配备要求

一、人员配备的含义及配备原则

(一)人员配备的含义

组织人员配置：依据组织架构设定的职位需求，通过有效选拔、运用、考核及培养各类人才，确保将适宜的人员填充到各个岗位，从而保障组织运营顺畅，达成既定目标的过程。

(二)人员配备的原则

1.因事择人的原则

人员配置应立足于岗位空缺及实际工作需求，依据职位对应的人才规格，进行选拔和录用。确保所选人员具备履行职责所需的必要知识与技能，以保障工作的高效完成。

2.量才使用的原则

个体的才能和素质千差万别，促使他们适应各类职务。从人的全面发展视角出发，唯有依据个人特有的能力特性进行工作分配，方能最大程度地挖掘人员潜能，激发其工作的积极性与热忱。

3.人事动态平衡的原则

在不断演变的环境中，组织的发展依赖于员工能力与知识的持续提升。同时，组织对人员素质的理解也在逐步深化。为了适应这种变化，人与职责的匹配需进行动态调整，促使能力强者得以承担更具挑战性的工作，一般能力者则能在适宜的岗位上发挥专长。如此，可确保组织内每个成员都能得到最为合理的角色定位，实现人力资源与工作任务间的动态均衡。

4.程序化、规范化原则

选拔与录用员工须严格遵照既定的准则与流程。科学而公正地设定选拔标准及招聘程序，是构建高效人才队伍的关键保障。唯有依循既定程序并坚守标准，方能确保招揽到热衷于推动组织发展的人才。

二、管理人员的需要量及其选聘标准

(一)管理人员需要量的确定

1.组织现有的规模、结构和岗位

组织活动的有效指导与协调需借助适宜的管理人员配置。为此，我们首先应参考组织结构体系图，基于管理岗位的多样性和数量来确定所需的管理人员规模。

2.管理人员的流动率

任何组织都无法避免管理人员的流失与自然缩减现象。因此，在预估未来管理人员的需求量时，必须纳入这些源于自然及非自然因素的人员变动考量之中。

3.组织发展的需要

随着组织的逐步壮大，管理工作的复杂性与日俱增，随之而来的将是工作负荷的持续提升，对管理层人员的需求也将相应增长。因此，预先预测和评估组织的发展态势以及业务扩展的需求，对于确定适宜的管理人员至关重要。

(二)管理人员的选聘标准

管理人员的资质与能力要求主要包括：

1.强烈的管理欲望

管理工作的重要职责不仅体现在获得组织内的高位、声誉及相应的薪酬回报上，更在于运用制度赋予的权限有效地调度他人的工作。对于缺乏权力运用兴趣的人来说，这将制约他们对组织目标的有效推进。

2.良好的道德品质

管理者的权限赋予了他们显著的影响力，然而，组织对这种权限的实时且有效监控往往颇具挑战。因此，权力的正当行使在很大程度上依赖于管理者的道德自觉。同样，管理者能否成功激励并调动下属的积极性，关键亦在于其个人的道德素养。

3.富于创新精神

作为管理者，其职责不仅限于贯彻执行上层指示，确保系统运行顺畅，更需在部门或组织内部积极推动创新。唯有持续创新，方能使组织焕发活力，实现持续发展。

4.良好的决策能力

在组织下属执行任务的过程中，管理人员需做出一系列关键决策，如确定何时启动、选择何种方法以及委派给何人等。实际上，决策贯穿于管理活动的始终。决策能力被视为管理人员不可或缺的核心素养。

5.较强的沟通能力

管理者必备的素质包括理解他人与自我表达。信息沟通在维系组织内部成员间理解的和谐共融中扮演关键角色，它是实现相互认知的基础。沟通的成效直接关乎管理者与员工之间理解和信任的深度。因此，具备高效沟通能力是管理者不可或缺的技能。

6.较强的组织协调能力

作为管理者的基本职责，其核心在于确保组织内部各部门与各环节的有效协同。为此，管理者需具备卓越的组织与协调才能，能够根据分工与协作的原则，妥善分配人力资源，并精确部署工作任务。此外，管理者还需娴熟地调解内部员工的关系，营造一个和谐、融洽的工作环境。

7.相应的业务知识和水平

尽管管理者不一定本身就是专家，但他们必须掌握一定程度的专业知识，具备相应的技术理解和操作能力，这是管理岗位不可或缺的资质要求。

8.良好的身体素质

作为管理者，其工作负荷繁重，这就对个体的身心健康和充沛的精力提出了严苛的要求。

三、管理人员的来源

选聘管理人员的主要途径分为两个环节：内部晋升与外部招引。

(一)内部提升

当组织内部成员通过能力提升并在实践中得到充分验证后，他们往往会被晋升至需肩负更重职责的高级职务，这种方式在管理层位的填补上，无论是应对自然减员还是非正常情况，都占据核心地位。

1.内部提升制度的优点

(1)有利于调动组织内部成员的工作积极性

1. 基于内部晋升机制，组织内部员工普遍抱持着通过勤勉工作与技能提升实现职业发展的期待。2. 实现晋升的关键在于职位空缺的存在，这主要源于组织的成长动力。因此，员工对此展现出更为积极的工作态度。

(2)有利于吸引外部人才

虽然内部提升制度乍看似乎对外部人才构成限制，可能影响其吸引力，但实质上，倘若外部人才认识到在本组织内，持续付出的努力将伴随晋升机遇，他们自然会倾向于加入并效力于此机构。

(3)有利于保证选聘工作的准确性

在选拔内部提升的候选人时，组织通常对他们的了解更为深入，尤其当他们在组织内服务时间较长时。这使得组织能够更全面、详尽地考察和评估候选人，从而增强招聘决策的精确性。

(4)有利于被聘者迅速展开工作

管理人员，凭借在组织内部累积的经验，对组织架构与人事网络了如指掌，对业务运营特性有深入理解，因此能迅速融入新管理角色，迅速展开工作进程。

2.内部提升制度的缺点

(1)引起同事之间的不团结

未能获得晋升的员工可能会滋生不满情绪，从而对被提拔者的日常工作产生不利影响。

(2)可能导致组织创新能力受限，甚至引发'近亲繁殖'的风险。

内部晋升的管理者倾向于沿袭过往的管理策略，这可能导致不良工作习惯的滋生，从而阻碍组织在管理创新与水平提升方面的进步。

(二)外部招聘

通过严谨的招聘程序，组织从广泛的外部候选人中筛选出能胜任指定岗位职责的管理人员，这一过程即为外部招聘。

1.外部招聘制度的优点

(1)外聘的管理者具有“外来优势”

作为外部聘请的管理者，他未承载过往的组织负担，其当前的工作实力与业绩为组织内部成员所熟知。若其实际具备卓越的工作能力，他将能迅速有效地推进工作进程。

(2)旨在缓解并调和内部竞争者之间的紧张氛围

当内部晋升过程中，面临同一职位竞争者未能同步提升的情况，特别是对于那些原本能力相当、地位相近的同事，可能会滋生不满情绪，甚至可能导致团队内部的微妙冲突。引入外部招聘则可能在心理上缓解这种不平衡，有助于舒缓竞争者之间的紧张态势。

(3)能够为组织带来新的管理方法和经验

通常，外聘人员因其不受既定组织框架的限制，能够展现出更大的创新活力。他们的新成员身份使得他们在人际交往中较少受到历史纠葛的影响，能够在工作中更无拘无束地引入新颖的管理策略和手段。

2.外部招聘制度的缺点

(1)外聘人员很难迅速打开局面

由于外聘管理者对组织内部环境不够了解且在人事管理方面可能存在不足，因此他们需要一段适应期以便能有效履行职责。

(2)组织对应聘者的情况不能深入了解

个人的实际工作效能往往难以仅凭书面测验和面试环节全面体现。由此可能导致被录用者在实际工作中展现的能力与其选拔初期的评估存在显著差异。这种情况下，组织可能引入了不符需求的管理层成员，从而对组织运营产生一定程度的影响或损失。

(3)外部招聘会打击内部员工的工作积极性

招聘外员可能引发内部人员对于晋升空间的顾虑，从而影响其工作热情与积极性，甚至可能导致一些具备潜力的内部员工选择离职。

管理人员的选拔，无论是内部晋升还是外部引进，需根据具体情境灵活决定。通常情况下，高层领导职务倾向于通过外部招聘来选拔；而对于基层和中层管理岗位，内部晋升机制更为常见。在组织发展阶段初期，外部招聘可能更为频繁，而进入稳定期后，内部提升则成为首选策略。

1.2、岗位责任制度

一、专业技术人员岗位责任制度

1、专业项目负责人岗位责任制度

项目负责人概述：作为财务尽职调查的专业技术专家，其主要职责在于负责此类项目的编审或评估工作。在完成相应的任务后，他们需对自身提交的初步调查结果进行严格自我审查，并对成果质量负直接责任。自我审查的核心内容包括：

(1)项目计划书的各项内容及规定深度是否已全面完成并达成?

(2)所采纳的法规、规范、标准、定额及计算方法和价格基准是否准确且具备合理性

(3)在财务尽职调查的文档生成过程中，审查的文件包括但不限于真实、详实且具有效力的记录、会议纪要及取证材料。

(4)在财务尽职调查报告中，对于涉及的复杂问题、关键争议、潜在风险及可能对调查结果产生重大影响的关键点，是否在初步成果中得到详尽阐述？分析与判断的准确性、结论的合理性以及支撑理由的充分性如何？

(5)检查数据引用的精确性，执行数据计算的严谨性，调整数据的适当性，实施数据评估的公正性，以及确保数据汇总的完整性与准确性。

(6)检查初步结果的表述是否全面、明确，是否完全符合规定的要求。

专业项目负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《财务尽职调查质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业项目负责人负直接责任。专业测算人员将初步成果、技术文件、相关附件和《财务尽职调查质量控制流程单》提交项目负责人复核。

2、项目负责人岗位责任制度

(1)确保所有工作严格遵循国家相关法规，坚守职业操守，秉持严谨细致的工作态度，对标的物现场勘查、信息记录以及市场调研的真实可靠性承担全面责任。

(2)确保项目执行过程中各环节的全面管理，对操作流程的合规性、计算参数的精确性、以及内容的完整性负有严谨的核查责任，同时保证审核结果的精准无误。

(3)负责对外协调业务项目技术操作工作。

(4)负责报告的起草及初步审核，继而整理并提交完整的纸质及电子文档档案，确保其归档工作的顺利完成。

3、部门负责人岗位责任制度

(1)制定本部门年度业务计划及目标任务。

(2)制定业务操作流程及风险防控措施。

(3)承担并确保对本部门已完成的财务尽职调查项目报告进行详尽审核，对其审核结果的精确性负有专业责任。

(4)评估财务尽职调查业务计划的执行详情，实施三级审核程序。针对审核过程中揭示的问题，依据严谨的评估标准进行深入剖析、修正，并详实记录，最终形成完整的财务尽职调查报告。

(5)主持并实施财务尽职调查人员的专业指导任务。

(6)主持财务尽职调查人员的阶段性绩效评估，并担当财务尽职调查团队的招聘、培养及员工解聘相关工作职责。

(7)承担财务尽职调查合同谈判与签订的职责，确保合同价格的公正合理性。

(8)负责本部门员工的工作绩效管理与评估，并整理上报部门业务相关数据。

(9)承担财务尽职调查报告档案的整理与归档工作，并确保合规交接。

(10)完成公司负责人交办的其他工作。

二、项目测算质量控制制度

1、三级审核要求

我们采用严谨的三级财务尽职调查报告评审流程：首先由项目负责人进行初步核查，继而部门主管进行详细审议，最终由公司高层领导审批确认。

(1)在提交财务尽职调查报告的征求意见稿之前，项目责任人需准备详实的资料清单，包括计算底稿、初步报告草案以及三级审核表格，以便于依次进行初审、详细审核和最终审批流程。

未经三级审核的征求意见稿不得对外公布。

(2)在财务尽职调查报告的编制流程中，项目负责人应对任何必要调整进行详细记录，包括调整的依据以及相关准确数据。调整需遵循三级审批程序：首先由项目责任人填写审批表，随后由部门负责人提出初步审核意见，最终经公司负责人批准。在特殊情况下，若项目责任人认为调整必不可少，须先口头申请并得到批准，调整后再填写审批表，确保报告的严谨性。

2、三级审核主要内容

(1)初级复核

1)掌握财务尽职调查的基本知识与原则，实施详尽的核查流程，确保财务尽职调查结果的准确性。各相关人员需对自身的核查内容承担质量保证责任。

2)核查所依赖的数据资料及合理性，确认引用依据的准确性和调查方法的恰当性。

3)严谨核查数据引用的准确性，确认计算公式的合规性，核实计算数值的精确性，以及软件使用的符合性，详尽检查各部分内容的完整性，杜绝遗漏或冗余项目，确保财务尽职调查业务各项要求的全面履行。

4)三级审核表中，校核人员详细记录发现的问题，随后由成果原编制人员进行核查与修正，只有经过这一环节的修订后方可进入下一阶段的审核流程。

(2)二级审核

1)对财务尽职调查业务成果文件进行审核，调查人员需确保其调查内容的严谨质量。

2)评估财务尽职调查业务的执行原则、依据与采用的方法，是否严格遵循合同规定及相应的规章制度。核查基础数据、计算公式与运算步骤的准确性，以及软件使用的合规性。

3)以下是财务尽职调查的关键评估要素：内容完整性与准确性，是否存在遗漏或多项目标，所采用的技术经济参数及其合规性，计算与编制过程的精确性和合理性，所有标准的一致性，财务尽职调查报告的规范性，论述的逻辑连贯性，以及对关键数据和它们之间关系的详尽核查。

(3)三级审核

三级审核过程中，审核人员将在相应表格中详细记录所发现的问题，随后提交给原始编写人员进行核查与修正。待修正完毕后，方可进行签发程序。

在执行审核任务时，各级审核人员需制作详细记录，明确表达审核意见，并将其标注在相应的表格内，同时附上签名及日期。只有经过三级严格复核且确认无误的工作底稿，经公司最高管理者批准后，方可正式出具报告。

3、质量考核标准

财务尽职调查业务采用项目管理模式，其责任主体由具有独立操作资质的个人担纲。本公司对每位项目负责人的工作质量实施考核，并将其与效益性薪酬直接关联。

4、在项目实施期间，专业项目负责人如遇技术疑难问题，须以书面形式提交给直接主管，主管需给予明确的处理指示。对于超出自身权限的问题，主管需转呈至相关部门负责人，由其给出明确答复。部门负责人若无法解答，再逐级上报至公司负责人，公司负责人需确保提供明确解决方案。专业项目负责人需依据收到的最后指导执行任务，而回复人则对其意见的准确性负责。

三、重大项目会审制度

1、目的：

为确保财务尽职调查的高效实施与质量控制，以及推动调查进度的稳步进行，我们特此制订本重大问题审议机制，以构建全面的审查体系。

2、适用范围：

我单位实施的财务尽职调查项目。

3、制度：

(1)财务尽职调查管控措施：在招标过程及合同签订阶段，特别强调对财务尽职调查所需资料的真实性、合法性和完整性进行全面核查的制度，旨在有效预防相关资料潜在的冲突或错误。

(2)项目管理制度：项目负责人对财务尽职调查任务负有接收职责，其需严谨评估相关资料的完整性与准确性，确保资料清晰明了，并要求所有相关人员签字确认，项目负责人需详实记录资料接收过程并妥善保管归档。

(3)项目资料分发程序：项目责任人需向资料编制人员或审核者提供并确保资料的分发，详细记录包括分发的资料名称、接收人员、接收日期以及接收人签字确认。

(4)项目负责人在收到资料后，需负责组织重大问题的会审讨论。随后，同样由该负责人引导相关单位参与重大问题的后续会审活动。

(6)项目负责人将针对自身发现的关键问题，通过文字性汇报材料的形式分发给各专业人员，以便进行深入审议与讨论。

(7)业主将主持重大问题的会审会议，要求主持单位确保会议纪要的制作，并确保所有参会人员签字确认。

(8)会议中，针对重大问题的审议须经过充分讨论并达成明确共识；对于需进一步探讨的问题，应在会审纪要中明确标注最终回复的日期节点。

(9)财务尽职调查人员承担着重大问题会审记录的整理、实施与归档工作。

(10)项目部可根据实际需求，灵活选择全面资料汇总会审、部门级资料分块审议、阶段性的资料审查或专业细分的审议方式，以确保重要问题得到充分讨论和决策。

2、专业团队能力提升

(一)总体目标

1、公司积极推动，支持专业技术人员自我提升与培训，旨在同步实现公司的需求与个人发展，从而切实增强他们的专业技能，并确保他们具备充分履行岗位职责的实力。

2、为新入职的技术人员详尽介绍公司的工作环境与期待：明确其岗位职责，促进团队协作，提升问题解决技巧，并教导有效的求助途径。

3、旨在提升专业技术人员的综合能力，我们实施培训项目着重增强他们的以下素质和技能：

A:工作成效的基准并非单纯依据工作时长，而是专业技术人员的职责履行与任务完成度。"态度塑造成果"，唯有怀揣强烈的岗位责任感，方能有望在职业表现上出类拔萃。

B:自主学习能力强：在当今竞争激烈的环境中，对于无法适应并吸收新知识、新方法、新技能的学习者，其发展潜力和前景无疑是受限的。

C:面对快速变化的环境和激烈的竞争态势，我们强调应具备卓越的适应性和革新精神。对于任何事物，固守常规并非上策，而是鼓励积极探索新颖的策略。在日新月异的变革潮流中，唯有提前布局，才能从容应对层出不穷的挑战。因此，创新与突破的精神是我们的必然选择。

D:深刻理解团队协作的价值：个体能力虽有限，但唯有借助集体力量，方能战胜艰巨挑战，赢得显著成就。

E:沟通艺术在管理层面上发挥着至关重要的作用。无论是团队内部的同事协作，还是上级与下级的交流，缺乏有效的沟通往往导致误解或问题的拖延。因此，掌握适当的沟通策略与技巧至关重要，具备良好的沟通能力才能赢得广泛接纳和认同。

(二)原则和要求：

1、秉承需求导向、追求实效的教学方针，依据公司承包项目的特性，我们实施差异化、类别分明的综合培训，力求内容丰富、形式多样，以此提升培训的定位精确性和实际效果，严守培训质量的标准。

2、依据'分层负责、分级施训'的原则，实施相应的管理和培训体系。

3、强化培训实效性：实施技术人员培训动态反馈机制，将培训过程中的评估结果与个人奖金直接关联，以此激励技术人员提升自我学习的积极性。

(三)培训内容与形式：

1、在培训策略上，总工程师需依据公司的工程项目特性，实施差异化教学，注重实地与基地教育的融合，采用包括实践操作、技术竞赛、考核评估等多种灵活形式进行。在教学手段上，整合讲授、角色模拟、讨论及现场考察等多种方法，以求选取最适宜的方式和形式推动培训活动的开展。

2、我们定期安排各专业总工程师主持专题技术研讨会，旨在提升团队在技术规范、创新工艺、新型材料以及质量管理等领域的专业技能。研讨会的具体内容详述如下：

培训科目	培训内容	培训目的
公司发展史及行业现状分析	讲解公司发展历程、行业现状、趋势分析	促进新员工对公司的了解和认同
纪律制度及安全生产知识	讲解公司管理制度、奖惩规定、行为规范和安全生产要求	树立员工的服从意识、规范意识和安全生产意识
岗位职责和部门职责介绍	讲解岗位专业技能和要求及相关部门的工作职责	帮助员工明确本职工作特点和要求及工作流程
财务尽职调查技术流程	熟悉最新的技术流程	确保公司承接的项目顺利推行
财务尽职调查技术规范	熟悉最新颁布的相关技术规范	确保公司承接的项目顺利推行
财务调查成果质量规范	熟悉最新颁布服务质量标准	确保公司承接的项目顺利推行

(四)措施及要求

1、领导需给予高度关注，鼓励各专业技术人员的积极协同，采取指导与指令并举的策略，坚守提升全体开发技术人员综合素养的目标，秉持长远与全局的发展视角。

2、致力于提升培训设施条件，依托公司内部的专业优势，构建专属的培训基地，并策划编撰契合企业特性的教材与讲义。

3、策划与教学设计是培训实施的基石，务必确保其对培训质量的实质性贡献。我们应高度认识到，这关乎公司构建具有持久竞争优势的卓越企业的战略目标，即持续关注专业技术人才的成长与发展。为了在激烈的市场竞争中保持领先地位，公司必须坚定执行学习型企业的理念，通过推动职业教育和培训事业的进步，提升全体员工的整体技能水平，从而强化人力资源的核心竞争力，进而增强员工参与企业市场竞争的能力。

3、人力资源保障策略

一、优化企业经济效益，营造优良的工作环境，并建立健全具有竞争力的薪酬制度

1、企业的卓越效益与强大综合竞争力是吸引人才的基石。全体员工同心协力，各尽所能，在市场竞争与管理优化中挖掘效益。依托明确的战略规划，我们确保年度经营目标得以超越，进而为员工提供晋升、发展良机，共同实现企业和员工的互利共赢局面。

2、优化员工工作环境，根据生产动态设定适宜的劳动定额，以确保员工队伍的稳定性。

二、为干事的员工、人才搭建平台

1、协助青年技术与管理人员构建个性化的职业发展规划，确立清晰的自我发展路径与目标，促使个人专长和兴趣与企业战略目标相融合。

2、实施项目外包制度，明确规定项目团队必须包含新鲜血液。

3、充分利用内部选拔机制，大胆启用新人。

(1)选拔到助理或副职岗位或轮岗培养；

(2)致力于基层干部的选拔与培养，拓宽基层员工的职业发展路径，激活人力资源的活力与潜能。

4、在遵循年度培训大纲的基础上，我们灵活增设临时性培训，以确保需求的充分满足。我们的培训形式丰富多样，包括但不限于传统课堂教学、深度案例分析、户外团队建设活动、权威专家讲座以及专题研讨会等多种形式。

5、新进技术及管理人员将接受公司提供的三个月实习期与岗位试用期，每月需提交工作总结。人力资源部将定期亲临现场监督执行，以全面掌握员工的实际工作表现，确保其能迅速适应岗位需求。同时，将根据员工的实际表现，适时签订师徒培养协议。

6、公司确保按照节点顺利完成确认与兑现任务，凡能产生显著业绩、为企业带来经济效益者，将公开表彰并给予功绩奖励，以此激发员工的成就感与自信心。

7、我们为确立典范人物实施了特定的稳定性保障措施。

(1)实施阿米巴管理模式后，我们确立新的典范，依据实际的成效与培养人员的达成目标，对表现卓越的标杆人物给予奖励，具体金额范围在100至500元之间。

(2)公司支持组织标杆人物的培训与经验交流/分享活动，通过宣讲团的形式进行，并提供相应的补贴。

(3)我们定期安排各类活动，包括健康检查、团队拓展训练、专业技能培训以及员工外出旅游，以提升员工福利和综合素质。

8、通过绩效考核与承包机制，激励核心团队对技术提升的三个关键环节（升级及小改小革）给予更高的关注度，进而实现公司与员工的互利共赢策略。

三、致力于员工心理关怀，塑造积极温馨的工作环境

1、优化人力资源部服务理念：接待员工时，工作人员需主动起身迎接，或引导员工落座交谈，务必展现亲切热情的态度。作为员工的坚实后盾与贴心家人，对员工的任何需求都应给予高度关注，确保及时回应，切实履行职责。

2、实施定向服务机制，每週走访各部门进行交流，迅速掌握员工动态，对于员工反映的问题，立即转达相关职能部门，并积极推动问题的解决与执行。

3、每季度实施员工交流会，通过深度访谈全面了解并掌握员工的思想动态与工作表现，针对收集到的问题，及时向相关部门报告并寻求解决方案。

4、在中高层管理层面积极推广并践行以支持与关怀为核心的人才任用策略，批评时注重方法与技巧，施行个性化教育。

5、实施月度生日关怀计划，包括向员工赠送生日礼品并精心策划庆祝活动。

6、通过实施多元化的娱乐项目（例如年度冬季运动会），并设立员工活动中心，我们致力于持续充实员工的闲暇时光，提升工作生活平衡。

四、严把入职关，提高员工素质

1、实施严谨的员工入职培训体系，设定20%的入职前筛选淘汰率，针对表现不佳、适应力欠佳的应聘者进行严格评估，以此确保新员工队伍的专业素质，坚决执行淘汰制度，确保其有效性。

2、实施针对基层管理人员的专项管理技能提升培训（特别是非人力资源背景人员的人力资源知识培训），以优化管理层级的综合素质。

（二）详细的技术服务介绍

1、关于我们团队的详细介绍

一、项目负责人

1、确保所有工作严格遵循国家相关法规，坚守职业操守，秉持严谨细致的工作态度，对标的物现场勘查、信息记录以及市场调研的真实可靠性承担全面责任。

2、确保项目执行过程中各环节的全面管理，对操作流程的合规性、计算参数的精确性、以及内容的完整性负有严谨的核查责任，同时保证审核结果的精准无误。

3、负责对外协调业务项目技术操作工作。

4、负责报告的起草及初步审核，继而整理并提交完整的纸质及电子文档档案，确保其归档工作的顺利完成。

二、财务尽调人员职责

1、负责并积极参与财务尽职调查项目，独立或协同推进现场作业，以及编制相关报告。

2、致力于提升行业分析的专业能力，旨在协助客户扩展企业融资与并购咨询服务，锻造并独立胜任交易融资项目，无论作为买方还是卖方的财务顾问角色。

3、领导交办的其他工作。

三、会计师

1、协助公司承做企业并购等预备工作；

2、承担项目审计相关文件的管理和归档职责。

3、提供专业的财务咨询服务，专注于资本市场导向的目标客户

4、负责项目初期的策划与规划，严谨的尽职调查，创新的方案设计论证，全面的会计资料准备工作，以及全程的细致实施与后期的监督执行。

四、审计助理

1、负责编纂、整理及归档工作底稿

2、在项目经理的引领下，负责策划并执行各类测量与统计数据表格的设计与制作。

3、负责编制和提交审计业务报告及各类鉴证服务报告

4、领导交办的其他工作。

2、详细的技术服务描述

一、尽职调查概述

尽职调查，亦名审慎性核查，通常在潜在投资者与目标企业初步确立合作意向并达成共识后展开。其核心环节是对目标企业与本次投资相关的所有事宜进行深入的现场考察及资料评估，主要适用于收购（投资）等资本运作交易背景中。

二、尽职调查内容

主要包括：目标行业的深度剖析、企业所有权结构、发展历程概述、人力资源配置、营销与销售策略、研发实力探析、生产运营与服务体系、供应链管理、法律法规与监管环境、财务会计报告、税收政策解读、以及管理信息系统应用等内容。

在实施调查行动时，财务专业人士通常会采用以下一系列基础手段。

1. 详尽的财务审计：通过对财务报表及相关资料的深入审查，揭示核心和重大的财务要素。 2. 分析性测试：运用趋势分析和结构分析等手段，对各类来源的数据进行剖析，以发现异常和重要问题。 3. 沟通交流：实施广泛的访谈，包括与企业内部各级别、各部门员工以及相关中介的充分对话。 4. 小组协作：鉴于调查团队成员多元化的背景和专业特长，内部沟通是实现调查目标的重要途径。

财务尽职调查，因其目标区别于常规审计，倾向于采用非函证、实物盘点及数据复核的手段，转而采取趋势分析与结构剖析等专业分析工具。

财务尽职调查在资本运作流程中的核心地位不容忽视，特别是在并购与投资环节。它是设计整合方案、推动交易协商、确立投资决策的基石，对于评估目标企业的投资是否符合战略导向和基本原则至关重要。它有助于深入剖析目标企业的资产负债状况、内部管控机制、运营管理实际，揭露潜在的财务风险或危机，同时通过评估盈利能力、现金流量，预测企业未来的业务发展前景，发挥着关键作用。

三、财务尽职调查的重要性

1、能充分揭示财务风险或危机；

2、评估企业的盈利能力和现金流量，展望其未来的业务前景

3、评估和掌握资产负债状况、内部控制体系以及企业实际的经营管理信息，是实施投资策略整合、推动交易协商、确立投资决策的基石。

4、判断投资是否符合战略目标及投资原则。

5、财务尽职调查基本程序：

6、项目立项后，财务专业人员将参与项目团队，开展详尽的财务尽职调查。

7、任何计划的制定皆需建立在详尽理解投资目标及审慎剖析目标企业组织结构的基础上。

8、提交财务尽职调查报告之前，其内容必须经过严格的复核程序。

四、财务尽职调查基本原则：

1、独立性原则：

①项目组的财务专业人员应履行其职责，业务层面接受部门主管的指导，并确保自身的独立性得以维护。

②保持客观态度。

2、谨慎性原则：

①调查过程的谨慎。

②计划、工作底稿及报告的复核。

3、原则要求：财务调查需全面涵盖企业的财务管理及会计核算所有相关事项。

4、遵循重要性原则：根据不同行业及企业的风险特性，实施针对性的重点调查。

五、财务尽职调查基本方法：

1、在详尽的财务报表以及相关法律、财务和业务文档的审阅过程中，识别出具有重要影响的关键财务因素。

2、程序分析：对来源于各类渠道的数据资料进行深入剖析，以便识别异常情况及重大问题，其中包括趋势分析和结构分析等多种手段。

3、确保与企业内部各级别、各部门员工及中介机构的深入交流与协同

4、跨专业背景的团队协作：调查的成功在很大程度上依赖于小组成员之间，尤其是那些具备不同专业背景的成员之间的有效沟通。

六、财务尽职调查的维度：

1.主要财务科目分析：

(1)货币资金；

(2)应收账款；

(3)预收账款；

(4)其他应收款；

(5)长期股权投资；

(6)应交税费；

(7)其他应付款；

(8)收入和成本；

(9)营业税金；

(10)管理费用；

(11)利润的权责发生制还原情况分析

2.比较本公司与同行业企业的运营数据及财务比率表现

3.公司未来经营预测情况：

(1)未来业务模式创新；

(2)未来三年公司的规划目标；

(3)未来三年公司盈利预测；

(4)未来3年收缴率估计；

(5)未来收入估计；

(6)未来成本费用估计；

(7)未来3年盈利预测。

4.公司主要风险情况：

(1)行业风险；

(2)市场风险；

(3)法律风险；

(4)财务风险。

九、全面财务审核服务提案

（一）详尽的服务方案介绍

1、审计工作流程方案

1.1、工作流程

1.1.1、工作内容理解

一、标的理解

本项目旨在对委托标的进行详尽的财务尽职调查，内容涵盖以下几个方面： 1. 企业基本信息与历史沿革的全面概述 2. 股权结构变动及企业资质的深入考察 3. 人力资源状况与投资业务运营的调研 4. 控制风险与财务管理的详细审查 5. 财务运营和现金流量的评估 6. 对外投资项目合规性和效益的分析 7. 企业盈利能力、偿债能力、营运效率和发展潜力的评价 8. 挖掘并揭示可能存在的经营管理问题和风险 9. 为委托方的股权收购决策提供翔实的参考依据

二、主要工作任务

1、详尽研究标的企业的发展历程、管理架构、组织单元、股权构成、资格证书、高级管理人员以及员工队伍等相关信息，以全面掌握其基本状况。

2、对企业的资产负债表、利润表、现金流量表进行详尽的财务审计，同时审查相关的会计账簿、凭证以及其他相关资料，以全面掌握其经营财务状况。

3、研究了企业的投资管理体系，包括立项审批、可行性分析、决策过程、项目监督、经济效益评估以及退出管理各个环节的详细情况。

4、对企业表外的合同、担保、诉讼及承诺等项目进行全面深入的审计，以揭示其报表外的经济业务实际情况。

5、预测目标企业的未来经营态势，基于此分析结果编制财务尽职调查报告，同时提供项目相关问题的专业咨询及相应的建议。

三、调查策略与思路

1、组织调查团队时，我们将优先选拔具有丰富经验的注册会计师及曾涉足相关行业调查的专业人士，构建一个高效能的专项团队。

2、在构建调查焦点时，优先考量目标企业的专业人员资质、财务报表的截至日期状况，以及近三个会计年度的经营业绩，并依据实地调查的进展适时进行相应的调整。

3、本次调查工作的方法选择注重实效，采用了一系列必要程序，如询问与分析、对比与核实、现场观察与核查、数据复核以及书面确认，以契合调查特性的实施策略。

4、项目质量控制涵盖前期调查、培训、业务流程梳理、工作底稿模板设计、过程监督与管理以及报告编制等各个阶段，始终坚持遵循相关规章制度，严谨执行财务尽职调查，并确保生成详实的财务尽职调查报告。

四、财务尽职调查主要原则

1、独立客观。

严谨独立地执行所有程序和任务，确保各项评估与决定不受委托方或调查对象的任何影响，完全依据实际信息作出公正无偏的判断和结论。

2、全面。

财务尽职调查的范畴广泛，涵盖对被调查对象的多元信息考察，具体涉及但不限于如下内容：工商注册资料、税务记录、员工档案、客户详情、供应商关系、行业动态以及国家宏观经济政策等。一份详实且严谨的财务尽职调查报告，其揭示的信息深度需渗透至被调查方的各个业务层面。

3、重要。

财务尽职调查的实施涉及广泛的信息调查与披露，然而其具体内容会根据行业性质及委托方的要求进行相应侧重。在处理过程中，应区分轻重缓急，对非关键信息进行简要概述，而对于核心环节则需进行全面深入的调查并确保详尽揭示。

五、主要方法

1、访谈。

项目组成员可通过访谈途径，包括但不限于与内部的关键人员（如实际控制人、高级管理层及特定职位员工），以及外部的重要伙伴（供应商、客户和税务专员）进行交流。这些访谈将以纸质文档或录音形式记录。这种方法常常能为项目组带来意料之外的收获。因此，项目组成员需对访谈记录进行系统性的后期整理，凭借敏锐洞察力发掘其中的异常点，并深入追踪相关线索。

2、审阅。

财务尽职调查是一项全面且深入的评估过程，旨在对目标对象进行全面生命周期的剖析。它涉及搜集并整理大量的信息与数据，构建起庞大的资料档案。在面对庞杂的纸质文档与电子文档时，项目团队需进行系统性的初步审查，以甄别其中的有效和有价值的内容。

3、统计。

在对大量资料和数据进行了初步浏览后，项目团队需按类别和主体进行深入的统计作业。资料需按照既定类别进行归类，原始数据则需根据特定标准进行筛选和整理，以确保项目组成员能够即时获取所需信息和资料。

4、分析。

分析工作涵盖了广泛的维度，包括但不限于对案头数据的趋势、结构和比例进行深入剖析，同时，还需对异常情况实施详尽的成因探究，并对各项提案和得出的结论进行严谨的合理性评估。

1.1.2、工作具体流程

一、尽职调查的定义

投资尽职调查是指在目标企业与投资者初步确立合作意向后，由财务、法律和市场等相关领域的专业人员对目标企业进行的一项深入细致的评估活动。他们将从历史数据和文档审查、企业财务状况剖析、员工与管理风险评估、资金安全考量、法律合规性检验以及市场环境分析等多个维度进行详尽的审核、分析和价值判断。这项调查作为投资及整合策略设计、交易协商、投资决策的基石，对于判断投资是否契合战略目标和投资准则具有至关重要的作用。

二、尽职调查的目的

1、风险发现：

2、价值发现。

三、尽职调查的基本原则

1、证伪原则

2、实事求是原则